Важно
Выпустили новые указания по заполнению формы № П-4 Заявление на предоставление налогового вычета — это письменное обращение к работодателю или в налоговый орган с просьбой уменьшить вычитаемый из заработной платы налог на доходы физлиц (НДФЛ).
Навигация
Кто сможет вернуть НДФЛ
При начислении заработной платы с физического лица взимается налог на доходы. Он составляет 13 %. Работник вправе уменьшить его размер, обратившись за налоговым вычетом. Нормами НК РФ предусмотрены следующие виды таких вычетов:
- стандартный (ст. 218 НК РФ);
- имущественный (ст. 220 НК РФ);
- социальный (ст. 220 НК РФ);
- профессиональный (ст. 221 НК РФ);
- инвестиционный.
Используйте бесплатно инструкции от экспертов КонсультантПлюс, чтобы вернуть часть денег, уплаченных как налоги.
Кому положен стандартный вычет
Воспользоваться налоговой льготой и снизить размер НДФЛ вправе ликвидаторы и пострадавшие от ядерных аварий или испытаний, получившие инвалидность на военной службе, инвалиды ВОВ, участники боевых действий, инвалиды I, II групп, родители, опекуны, усыновители, герои СССР и РФ.
|
Группа |
Сумма, руб. |
|---|---|
|
Лица, попавшие под воздействие радиации (в том числе «чернобыльцы») (пп. 1 ч. 1 ст. ст. 218 НК РФ) |
3000 |
|
Герои СССР и РФ, участники боевых действий Инвалиды с детства, инвалиды I, II группы (полный список — в п. 2 ст. 218 НК РФ) |
500 |
|
Родители первого, второго ребенка |
1400 |
|
Родители третьего и последующих детей |
3000 |
|
Ребенок-инвалид I, II группы |
12 000 (родители и усыновители) или 6000 (опекуны и попечители) |
|
Инвалиды ВОВ, инвалиды, получившие увечья на военной службе |
3000 |
Для оформления требуется подать работодателю заявление и приложить документы, дающие основания получить льготу: подтверждение участника боевых действий, документ об инвалидности, копии свидетельств о рождении детей и т.п. Ниже есть пример, как заполнить заявление на налоговый вычет на детей у работодателя, аналогичным образом готовят обращение по иным основаниям.
Имущественный вычет НДФЛ
Для возвращения 13 % от суммы расходов на покупку недвижимости и процентов по ипотеке через работодателя необходимо получить уведомление о праве на такую льготу от налоговой службы. Для получения этого документа в ФНС вместе с подтверждающими право на льготу документами направляют специальное заявление. Его форма и подробные правила, как заполнить заявление о подтверждении права на имущественные налоговые вычеты, представлены в приложениях 5 и 6 Приказа ФНС России от 17.08.2021 № ЕД-7-11/755@.
К заявлению прикладываются подтверждающие бумаги по списку:
- Ипотечный договор.
- Договор купли-продажи.
- Акт приема-передачи квартиры.
- Документы, подтверждающие оплату.
Если ФНС подтвердит право работника на имущественный вычет, то соответствующее уведомление о подтверждении права налогоплательщика на получение льготы служба направит работодателю самостоятельно. Такую норму ввел с 1 января 2022 года Федеральный закон от 20.04.2021 № 100-ФЗ.
Актуальный бланк и образец этого документа есть в КонсультантПлюс Скачать бесплатно
После предоставления всех документов организация прекратит взыскивать с зарплаты и других доходов НДФЛ до полного погашения суммы.
Есть возможность вернуть сразу 13 % от стоимости недвижимости в сумме не более 260 000 рублей (максимальная стоимость объекта для расчета составляет 2 000 000 руб.), обратившись напрямую в ФНС. Для этого не понадобится какой-то особый образец заявления на имущественный вычет в налоговую в 2024 году: гражданин заполняет декларацию по форме 3-НДФЛ, которая фактически заменяет заявление, прикладывает список документов, описанный выше, и отправляет все по почте или через личный кабинет сайта ФНС.
Профессиональный налоговый вычет
Распространяется на следующие виды доходов:
- доходы ИП, работающие на общем налоговом режиме (ОСНО);
- доходы представителей профессий, предпочитающих работать самостоятельно;
- доходы по договорам гражданско-правового характера;
- авторские вознаграждения.
Сумма профвычета зависит от понесенных затрат или рассчитывается по установленным в п. 3 ст. 221 НК РФ нормативам.
Социальный вычет по НДФЛ
На основании ст. 219 НК РФ социальные льготы вправе получить любой гражданин РФ при затратах на благотворительность, оплату обучения или лечения, покупку лекарств, произведение отчислений в Пенсионный фонд. Для получения возврата средств налогоплательщик обращается или напрямую в ФНС, или к работодателю. Порядок, как написать заявление по указанным основаниям, не отличается от перечисленных выше.
Возврат налога через ФНС
Каждый налогоплательщик вправе выбирать, как получить назад часть суммы налога: обратившись на работу или самостоятельно в ФНС. Для возврата средств через ФНС не предусмотрена специальная форма заявления на налоговый вычет в 2024 году, и повторим: его заменяет декларация 3-НДФЛ, а точнее, приложение к разделу 1 бланка. В декларации уже содержатся сведения о плательщике, размере НДФЛ к возврату, банковских реквизитах, куда направить денежные средства. Дополнительно налогоплательщик собирает пакет документов, подтверждающих расходы. Передать все сведения в ФНС разрешается на бумаге либо в электронном формате через личный кабинет.
Напомним, претендовать на возврат налога через ИФНС разрешено на следующий год после года, в котором возникли основания для возврата налога. Например, если вы приобрели квартиру и подписали акт приема-передачи в 2024 году, то просить о возврате уплаченного ранее налога сможете только в 2025 году. Но если НДФЛ вы планируете возвращать через работодателя, то в ИФНС за уведомлением можете обращаться даже в том году, когда приобрели недвижимость.
