Налоговый вычет при покупке недвижимости: кому и сколько положено

Что такое налоговый вычет при покупке недвижимости

Имущественный вычет — это льгота, предусмотренная Налоговым кодексом (НК) РФ. Она доступна всем работающим гражданам, которые приобрели жилье на собственные или заемные средства. Применив его, можно вернуть до 13% от стоимости покупки, но в пределах лимита, т. е. не более 260 000 рублей. Для тех, кто купил жилую недвижимость за счет ипотеки, существует еще одна льгота. С ее помощью можно вернуть до 390 000 руб. от суммы, которая была выплачена банку в качестве процентов.

Существуют три вида налоговых вычетов при покупке недвижимости, в зависимости от произведенных расходов (ст. 220, 221.1 НК РФ):

• на покупку или постройку на территории РФ жилой недвижимости (включая земельный участок под ней);
• на погашение процентов по займам, полученным и потраченным на покупку или строительство жилья;
• на погашение процентов по ранее полученным кредитам российских банков на приобретение или строительство такой недвижимости (т. н. «проценты за проценты»).

Может пригодиться: как получить налоговый вычет при покупке земельного участка

Кто может получить налоговый вычет при покупке недвижимости

Имущественные вычеты по НДФЛ (налогу на доходы физических лиц) предусмотрены ст. 220 НК РФ. Получить их может любой имеющий доход российский гражданин-резидент, который платит НДФЛ по ставке 13%.

При этом источники поступлений, облагаемых налогом, могут быть разными, например: заработная плата, премии, доход от сданного в аренду жилья и др. Однако существуют и некоторые ограничения. В частности, такая налоговая льгота не предоставляется лицам, у которых в принципе отсутствуют доходы, облагаемые НДФЛ, например, безработным гражданам, которые ничего не имеют, кроме пособий по безработице.

Вам будет интересно узнать: сколько раз можно получить налоговый вычет по НДФЛ

Размер налогового вычета при покупке недвижимости

По каждому виду расходов на покупку недвижимости установлены ограничения, в пределах которых можно снизить свой облагаемый доход и получить от государства возникшую переплату по НДФЛ. Таким способом можно компенсировать часть уплаченных средств.

Максимальный лимит расходов на приобретение жилой недвижимости (одного или нескольких объектов) для получения налогового вычета — 2 млн рублей. Вернуть можно до 13% от этой суммы (в рамках фактически уплаченных средств), т. е. до 260 000 рублей. При покупке нескольких домов или квартир есть возможность перенести его остаток с одной покупки на другую. Например, получить возврат 200 000 руб. — за одну квартиру и 60 000 руб. — за вторую.

Для тех работающих граждан, которые купили жилье с помощью ипотеки, существует еще одна льгота, позволяющая вернуть 13% от суммы фактически уплаченных по ней процентов. Здесь также установлен лимит — 3 млн руб. Поэтому максимальная сумма возврата подоходного налога составит 13% от этой суммы — до 390 000 руб. Но эта льгота может быть предоставлена только для одного объекта недвижимости.

В ситуации, когда вычет был использован не в полном объеме, его остаток может быть перенесен на дальнейшие налоговые периоды — до полного применения (пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ).

Полезный сервис: онлайн-калькулятор НДФЛ

Какие документы нужны для налогового вычета при покупке недвижимости

Чтобы подтвердить свое право на льготу, необходимо, как правило, подать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ и приложить к ней пакет документов, связанных с расходами при покупке недвижимости. Документов будет много, но в некоторых случаях их список может быть сокращен.

Полный пакет подтверждающих документов включает в себя:

• справку о доходах, облагаемых НДФЛ, полученных в том году, за который заявляется вычет;
• выписку из ЕГРН (Единого государственного реестра недвижимости) для подтверждения права собственности на квартиру;
• договор о покупке квартиры и акт приема-передачи к нему;
• платежные документы по оплате за квартиру: квитанции, выписки банка о переводе средств, расписки продавца в получении наличных и др.;
• кредитный договор (если оплата за счет ипотеки) с графиком погашения задолженности и справка из банка об оплате процентов;
• свидетельство о браке, если платили за долю супруга;
• заявление от супругов, если вычет распределен между ними.

Справка о доходах является одним из важнейших документов перечня, т. к. вычет предоставляется в зависимости от сумм уплаченного НДФЛ. Есть несколько вариантов ее получения:

• взять у своего работодателя;
• запросить на сайте Госуслуги;
• скачать из ЛК (личного кабинета) налогоплательщика на сайте ФНС.

Как получить налоговый вычет при покупке недвижимости

Перед получением имущественных льгот нужно убедиться в том, что инспекция их одобрит. Чтобы все получилось, необходимо соответствовать следующим условиям НК РФ:

• платить подоходный налог со своих доходов (например, с зарплаты);
• быть налоговым резидентом по НДФЛ в соответствии с п. 2 ст. 207 НК РФ (см. выше);
• купить жилую недвижимость в РФ за свои деньги или за счет ипотеки;
• оформить на нее право собственности.

Подробнее: как получить налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку

Льготу не предоставят (п. 5 ст. 220 НК РФ), если покупка недвижимости осуществлялась за счет бюджетных средств, денег работодателей или за счет материнского (семейного) капитала, а также если покупка оформлена между взаимозависимыми лицами: родителями, детьми, братьями, сестрами и иными лицами.

Если купленная недвижимость подпадает под совместно нажитое имущество, право на вычет имеют оба супруга, в т. ч. они могут распределить его сумму по договоренности. Эти особенности необходимо отразить при подаче заявления в налоговую инспекцию.

Подробнее: как получить имущественный вычет при совместной собственности супругов

Как правило, имущественные налоговые льготы заявляются после окончания налогового периода (календарного года), когда у инспекции уже есть данные о подоходном налоге (НДФЛ), уплаченном в бюджет конкретным человеком (или за него).

Получить налоговый вычет при покупке недвижимости можно разными способами:

• традиционный — когда декларация 3-НДФЛ и подтверждающие документы подаются в инспекцию ФНС по завершении года, за который нужно получить вычет (п. 7 ст. 220 НК РФ);
• ускоренный — в текущем году, на основании письменного заявления своему работодателю, но при наличии подтверждения налогового органа на право получения такой льготы (п. 8 ст. 220 НК РФ);
• упрощенный — при котором подавать декларацию и собирать все документы не потребуется, но лишь в том случае, если банк, финансирующий покупку недвижимости, подключен к сервису обмена налоговыми данными (ст. 221.1 НК РФ).

Применение третьего (упрощенного) варианта связано с функционированием системы обмена информацией. Данные, поступающие в ФНС из ведомств и банков, анализируются, а результаты обработки размещаются в ЛК налогоплательщика, в разделе «Доходы и вычеты». Там же может быть сформировано заявление на льготу, которое нужно лишь подписать своей КЭП (квалифицированной электронной подписью) и отправить в налоговую. Срок проверки заявления — до 30 календарных дней. Срок возврата НДФЛ — до 15 рабочих дней.

При втором (ускоренном) способе составлять декларацию нет необходимости. Нужно лишь отправить в ИФНС заявление о подтверждении права на вычет. При положительном решении инспекция подготовит налоговое уведомление и отправит его работодателю, после чего он станет уменьшать облагаемый доход на сумму льготы, а сэкономленный подоходный налог будет выдаваться вместе с заработной платой.

Традиционный способ подходит для возврата НДФЛ за предыдущие периоды. Причем подать документы можно в любое время в течение следующего года, а иногда и позже (до 3 лет). Срок проверки декларации достаточно долгий — до 3 месяцев. Срок возврата НДФЛ — до 30 дней.

Для ускорения подачи сведений лучше использовать ЛК на сайте ФНС, но для этого все подтверждающие документы должны быть переведены в электронную форму. Необходимо войти в ЛК, открыть раздел «Вычеты», ввести необходимые данные в форму «Вычет при покупке или строительстве нового жилья».

Затем прикрепить к ней подтверждающие документы, подписать заявление своей КЭП и нажать кнопку «Отправить». После чего ожидать решения налогового органа по возврату НДФЛ.

Подробнее: как получить налоговый вычет при строительстве дома

• Эсаат Ф. Самединов
  2023-12-04 07:51:04
  Для быстрого оформления вычета необходимо, чтобы подтверждающие документы были оформлены надлежащим образом, а в случае электронных документов, имели оттиски цифровых сертификатов электронных подписей лиц, их составивших.