Максимальная выручка ИП на УСН

Навигация

Коротко о главном: 5 пунктов

1. Упрощенная система налогообложения помогает экономить на налогах.
2. Чтобы использовать упрощенку, у ИП доход за год не должен превышать 450 млн рублей.
3. Если у предпринимателя больше 130 работников, он не может применять эту систему.
4. Лимиты на упрощенке изменяются каждый год с учетом коэффициента-дефлятора, но в 2025 году он равен 1.
5. Переход на упрощенку возможен при выполнении ряда условий, включая подачу специального уведомления.

Ограничения для ИП на упрощенке

Упрощенная система налогообложения — специальный налоговый режим с упрощенным учетом и пониженной ставкой налога, переход на который организации и индивидуальные предприниматели (ИП) осуществляют добровольно (п. 1 ст. 346.11 НК РФ). Такой режим имеет много плюсов, освобождает от ряда других налогов, помогая сэкономить на налогообложении. Так, у ИП этот налог заменяет НДФЛ, НДС и налог на имущество с объектов, которые используются в предпринимательской деятельности (п. 3 ст. 346.11 НК).

При применении упрощенки индивидуальным предпринимателям необходимо соблюдать ограничения по размеру доходов, стоимости основных средств и численности сотрудников. В случае превышения лимитов в течение года налогоплательщик утрачивает право на применение упрощенной системы налогообложения в 2025 году.

Многие ошибочно считают, что оборот считают за вычетом расходов в зависимости от типа УСН. Обращаю внимание, что показатель оборот ИП за год в 2025 году — 450 млн руб. не предполагает вычет расходов из доходов, даже если тип налогообложения «доходы — расходы».

Надо знать: какие виды деятельности можно использовать на УСН для ИП и организаций

Индексация лимитов ИП на УСН

Каждый год лимиты, установленные Налоговым кодексом, индексируются с учетом коэффициента-дефлятора. Обычно его утверждает Минэкономразвития России. Это происходит не позднее 31 декабря текущего года (п. 4 ст. 346.13, п. 2 ст. 346.12). В 2024 г. коэффициент-дефлятор был равен 1,329 (Приказ Минэкономразвития России от 23.10.2023 № 730).

Приказ Минэкономразвития России от 17.10.2024 № 645, закрепляющий этот показатель на 2025 год, сделал исключение — коэффициент-дефлятор для упрощенки приказом Минэкономразвития не утверждался. Он установлен п. 11.1 статьи 8 закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ и равен 1. Таким образом, для упрощенки лимит доходов 2025 года фактически не станет увеличиваться (450 млн × 1 = 450 млн) и на оборот ИП на УСН не повлияет.

Кто и как может перейти на УСН

Индивидуальный предприниматель вправе применять упрощенную систему налогообложения с момента постановки на налоговый учет в качестве ИП (п. 2 ст. 346.13 НК). Для этого необходимо подать уведомление о переходе на упрощенку при регистрации ИП или в течение 30 календарных дней после этой даты (абз. 1 п. 2 ст. 346.13 НК). При переходе с других режимов налогообложения (например, общей или патентной системы налогообложения) упрощенка применяется с нового календарного года, срок подачи уведомления — не позднее 31 декабря года, предшествующего году перехода на упрощенку. Когда срок выпадает на нерабочий день, он переносится на ближайший, следующий за ним, рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК).

Переход на упрощенную систему возможен для ИП и в другие сроки, если применялись такие системы налогообложения:

• автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН). Уведомление о переходе на упрощенку подается не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором утрачено право применять АУСН;
• налог на профессиональный доход (НПД или самозанятый ИП). Уведомление о переходе на упрощенку подается в течение 20 календарных дней с даты, когда утрачено право применять НПД. При добровольном отказе индивидуального предпринимателя от НПД упрощенка применяется только с начала следующего года (при условии подачи уведомления).

Уведомление о переходе на упрощенную систему (кроме перехода с НПД) подается в налоговую инспекцию по форме № 26.2-1, утвержденной Приказом ФНС от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829.

Используйте при регистрации ИП при переходе на УСН с объектом «доходы»

Как рассчитать годовой доход ИП на УСН

Индивидуальный предприниматель считает доход, исходя из выручки от реализации продукции, товаров, услуг и внереализационных доходов (п. 1 ст. 346.15 НК РФ). К внереализационным относят доходы, перечисленные в ст. 250 НК РФ, например:

• арендная плата (если она не является поступлениями от реализации);
• проценты по вкладам, если договор с банком заключен от имени индивидуального предпринимателя, а не от имени физического лица;
• страховое возмещение, полученное при наступлении страхового случая, и др.

Дополнительно: бухгалтерские проводки по УСН

При расчете лимита берутся только оплаченные доходы. Предоплата (авансы) включается в расчет на дату поступления денежных средств и независимо от даты исполнения обязательств по договору со стороны ИП. Если аванс возвращается покупателю, то доход уменьшается на эту сумму в том периоде, когда он возвращен.

Налоговая база не уменьшается на некоторые комиссии банка — например, за платежи по банковским картам через аппараты-терминалы при розничной торговле, комиссия маркетплейсов за продажу товаров.

При совмещении патентной и упрощенной систем налогообложения заработок рассчитывается совокупно по обоим спецрежимам. Право на патент утрачивается, когда общая выручка от УСН и патента превысят 60 млн руб. (п. 6 ст. 346.45 НК). В дальнейшем эта сумма учитывается при расчете упрощенки за текущий год.

При работе с максимальным доходом ИП на УСН важно полученные суммы подтверждать платежными документами (выписками банка с расчетного счета, приходными кассовыми ордерами) и вести книгу доходов и расходов.

Закон не ограничивает, сколько ИП может зарабатывать максимум за год, но при превышении лимита годового оборота в 450 млн руб. право на УСН утрачивается.

Может пригодиться: как заполнить декларацию по УСН для ИП

Часто задаваемые вопросы по теме