Рейтинг@Mail.ru

Срок сдачи декларации по налогу на имущество

Размер шрифта:

Декларацию по налогу на имущество сдают плательщики, у которых на балансе есть недвижимость. Срок сдачи отчета на имущество юрлиц перенесли. Важно предоставить отчетность своевременно, чтобы избежать штрафных санкций налоговиков.

Кто обязан сдавать декларацию по имуществу

Имущественный отчет предоставляют организации-налогоплательщики в соответствии с главой 30 НК РФ. Плательщиками признаются организации, у которых есть недвижимость, облагаемая по балансовой стоимости (п. 1 ст. 373, ст. 374, п. 1 ст. 386 НК РФ).

Вот кто сдает декларацию по налогу на имущество в 2024 году при наличии облагаемых объектов:

  • российские организации;
  • иностранные компании — с постоянными представительствами в России и без них.

Отчет сдают и те, у кого есть только льготная или полностью самортизированная недвижимость, с которой не платят налог. В таком случае отправляют нулевую отчетность.

А вот если в отчетном периоде у российской организации имелись только объекты, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость, отчет сдавать не надо. Если же наравне с таким имуществом на балансе числились объекты, облагаемые по среднегодовой стоимости, декларацию надо сдать в ИФНС, но не показывать в ней сведения по объектам, с которых налог платится по кадастровой стоимости (п. 6 ст. 386 НК РФ).

По правилам организации на спецрежимах не сдают декларацию по налогу на имущество (п. 2 ст. 80 НК РФ). Но есть исключение — компании на ЕСХН, которые платят налог с недвижимости, не используемой в сельхоздеятельности (п. 3 ст. 346.1 НК РФ).

Эксперты КонсультантПлюс разобрали, как рассчитать и уплатить имущественный налог для юрлиц. Используйте эти инструкции бесплатно.

Какой бланк имущественной декларации использовать

Налоговая декларация предоставляется по итогам налогового периода — года. В НК РФ разъясняется, как часто и в какой срок представляют в инспекцию декларацию по налогу на имущество по окончании налогового периода — один раз в год, не позднее 25 февраля (п. 3 ст. 386 НК РФ).

Форма отчета утверждена Приказом ФНС № ЕД-7-21/766@ от 24.08.2022. Ее применяют с отчетности за 2022 год.

Актуальный бланк и образец этого документа есть в КонсультантПлюс Скачать бесплатно

Подробнее: как заполнить декларацию по налогу на имущество

Надо ли сдавать квартальную отчетность по имуществу

Статьей 379 НК РФ установлен не только налоговый период — год, но и отчетный период — квартал. Отчетными периодами признаются:

  • 1-й квартал;
  • полугодие;
  • 9 месяцев.

Ранее Налоговым кодексом были предусмотрены и сроки представления налоговых расчетов и деклараций по налогу на имущество. Но с 2020 года ежеквартальная имущественная отчетность отменена. По итогам отчетных кварталов уплачиваются авансовые платежи, а вот расчет сдавать не надо.

Когда сдавать декларацию по налогу на имущество

В статье 386 НК РФ указано, когда подать декларацию по имуществу организации, — годовую отчетность необходимо отправить до 25 февраля следующего года. Этот срок установили с 1 января 2024 года. В 2023-м отчитывались на месяц позже, до 25 марта (389-ФЗ от 31.07.2023). То есть с 2024 года налогоплательщики предоставляют отчет в новые сроки.

Если день предоставления выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, то последний срок сдачи декларации по налогу на имущество переносится на следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Поскольку 25.02.2024 — воскресенье, имущественную отчетность за 2023 г. сдаем до 26.02.2024. За 2024 г. отправляем отчет до 25.02.2025.

ВАЖНО!
Имущественный налог и авансы по нему теперь платят в составе единого налогового платежа. Сроки перечисления ЕНП, равно как и сроки сдачи отчетности, для всех регионов одинаковые. За год надо расплатиться с бюджетом до 28 февраля. Квартальные авансовые платежи вносят до 28-го числа следующего месяца после отчетного квартала.
Подробнее: как платить ЕНП

В 2024 году с учетом переносов из-за праздников и выходных платим так:

  • за 2023 г. — до 28.02.2024;
  • за 1-й квартал — до 02.05.2024;
  • за полугодие — до 29.07.2024;
  • за 9 месяцев — до 28.10.2024;
  • за 2024 г. — до 28.02.2025.

В какую налоговую инспекцию сдавать имущественную декларацию

Отчетность по налогу на недвижимость сдается налогоплательщиками по месту нахождения:

  • организации;
  • каждого обособленного подразделения, выделенного на отдельный баланс;
  • каждого объекта недвижимости.

В общем случае отчитываться надо в инспекцию по нахождению имущества.

Что грозит за несвоевременную сдачу декларации по налогу на имущество

Если организация не соблюдает сроки уплаты налога на имущество и сдачи декларации в 2024 г. для юридических лиц, то ей грозит ответственность в соответствии со ст. 119 и 119.1 НК РФ в виде штрафа:

  • 5 % от неуплаченной суммы исчисленного платежа в бюджет на основании непредставленной отчетности, но не менее 1000 руб. и не более 30 % от указанной суммы;
  • 200 руб. — за несоблюдение электронной формы подачи отчетности.

Кроме того, при несоблюдении сроков предоставления налоговой отчетности по налогу на имущество в налоговые органы, ИФНС вправе заблокировать операции на банковских счетах компании и переводы электронных денег до момента предоставления отчета в инспекцию (п. 6 ст. 6.1, пп. 1 п. 3, п. 11 ст. 76 НК РФ). Блокировка происходит, если просрочка составила более 20 дней.

Подробнее: ответственность за непредоставление налоговой отчетности
  • 2022-02-10 08:27:09
    Нужно ли сдавать декларацию по налогу на имущество за 2021 год, если на балансе нет недвижимого имущества. Конечно же, нет. Облагается налогом на имущество только недвижимость.
Оставить комментарий Распечатать
Котова Алла Николаевна
Котова Алла Николаевна Главный бухгалтер

В 2003 году закончила ВЗФЭИ по специальности Финансовый менеджмент факультета Финансы и кредит. С 2008 года работаю в должности главного бухгалтера. Являюсь обладателем сертификата ДипИФР-Рус.

Комментарии
Автор что-то упустил? Информация неверна или устарела? Остались вопросы? Есть сомнения? Высказывайтесь в комментариях!
Налоги: ответы по темам
7 вопросов
Оставить комментарий 18 июня 2024
Нужно ли разрешение города для размещения рекламы на своем заборе, и обязана ли я платить налог на рекламу?

В моей организации возник вопрос о размещении рекламы на собственном заборе. Необходимо ли получать разрешение у городских властей для такого размещения? Также интересует, нужно ли платить налог на рекламу в этом случае​​.

7 вопросов
3150
4 вопроса
Оставить комментарий 6 мая 2024
Как рассчитываются налоги для ИП на УСН при совмещении с основной работой?

Решил открыть ИП на упрощенной системе налогообложения (УСН), будучи оформленным на полный рабочий день в другой компании. Как будет происходить налогообложение моего ИП, учитывая, что я уже плачу налоги с зарплаты? Необходимо ли будет мне уплачивать все взносы в полном объеме, и как это повлияет на мои налоговые обязательства?

4 вопроса
41
4 вопроса
Оставить комментарий 29 марта 2024
Нужно ли импортерам товаров заполнять налоговый расчет о суммах, выплаченных нерезидентам?

Я работаю в компании, которая занимается импортом товаров. Недавно у нас возник вопрос о необходимости заполнения налогового расчета о суммах, выплаченных нерезидентам. Мы хотели бы уточнить, обязаны ли мы, как импортеры, заполнять этот документ, и если да, то какие конкретно разделы и за какой период? Этот вопрос стал особенно актуальным в свете последних изменений в налоговом законодательстве.

4 вопроса
393
3 вопроса
Оставить комментарий 22 марта 2024
Как передать оборудование между компаниями с одним учредителем, если оно в залоге у банка?

Добрый день! У меня есть оборудование стоимостью 20 000 рублей, которое находится в залоге у банка. Я хочу передать это оборудование из ООО на УСН (6% доходы) в другую мою компанию ООО на ОСНО. Можно ли это сделать безвозмездно, чтобы не платить налог с продажи?

3 вопроса
17
4 вопроса
Оставить комментарий 1 марта 2024
Нужно ли платить налог с продажи земельного участка после 10 лет владения, если участок арендовался?

Продал земельный участок, который принадлежал мне более 10 лет. Участок был в аренде у ИП, но я не получал арендную плату. Налоговая прислала уведомление о необходимости подать декларацию 3-НДФЛ за продажу. Слышал, что если владеешь участком более 5 лет, налог платить не нужно. Как быть в моем случае?

4 вопроса
148
Вам может быть интересно:
Рубрикатор
  • Бухгалтеру
  • Юристу
  • Кадровику
  • Физическому лицу
    • Формы и отчеты
    • Налоги и взносы
    • Учет и платежи
    • Расчеты с работниками
    • Документы
    • Суд
    • Корпоративное право
    • Кадровые документы
    • Трудовые отношения
    • Отчеты и контроль
    • Общие вопросы
    • Охрана труда
    • ИП и самозанятость
    • Работа. Служба
    • Здоровье
    • Семья
    • Имущество. Жилье
    • Документы
    • Льготы. Пенсии
Ошибка на сайте