Налоги при продаже автомобиля

Налог с продажи автомобиля

Владельцы платят подоходный налог при продаже движимого имущества, и автомобиль — не исключение. Но для расчета и уплаты налога на доходы физлиц важно учесть длительность владения авто.

Обобщенная инструкция налогообложения при продаже ТС для владельцев автомобилей:

1. Определите, сколько лет вы владели машиной.
2. Учтите возможные льготы.
3. Рассчитайте налоговый платеж.
4. Подайте декларацию о доходах.
5. Заплатите нужную сумму в бюджет.

Нужно ли платить налог с продажи автомобиля

Да, если вы владели транспортом меньше трех лет. При продаже вы сами рассчитываете подоходный налог, подаете доходную декларацию в ФНС и перечисляете деньги в бюджет (ст. 214.1, п. 17.1 ст. 217, пп. 2 п. 1 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).

Налог при продаже автомобиля близкому родственнику

Никаких исключений при продаже авто родным нет. Если продаете машину, которой владели меньше трех лет, придется заявить доход и заплатить НДФЛ. Если продаете автомобиль, который в собственности три года или больше, не платите подоходный налог.

А вот если дарите машину близкому родственнику — передаете по договору дарения — декларировать доход и платить в бюджет не надо. Дарение относится к безвозмездным сделкам и не вызывает налоговой обязанности у дарителя.

Если машину подарил не близкий родственник, даритель ничего не заплатит, а одаряемому придется начислить НДФЛ. Налоговый платеж надо рассчитать с рыночной стоимости машины на дату договора дарения.

Сумма продажи авто, не облагаемая налогом в 2024 году

250 000 рублей — вот какая сумма не учитывается при продаже авто. Это имущественный вычет, на который уменьшают облагаемый доход от продажи машины. Вычет доступен только российским налоговым резидентам (ст. 220 НК РФ).

При реализации машины, полученной по договору дарения или по наследству, вы сможете уменьшить доход по сделке купли-продажи на суммы, с которых платили НДФЛ при получении этого авто, или на расходы дарителя или наследователя на приобретение. Но только при условии, что раньше не учитывали такие затраты для налогообложения (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ).

Как рассчитывается налог с продажи автомобиля

Если продаете машину, вам придется самостоятельно рассчитать подоходный платеж в бюджет. Резиденты смогут использовать такую формулу расчета (п. 1.1 ст. 224, п. 1.3 ст. 225 НК РФ):

НДФЛ = доход от продажи авто × 13%.

Покажем порядок расчета и уплаты НДФЛ в пошаговой инструкции:

Шаг 1. Определите, сколько времени машина у вас в собственности. Найдите первоначальный договор купли-продажи и отсчитывайте период владения авто от даты соглашения.

Шаг 2. Рассчитайте НДФЛ по формуле.

Удобный сервис: онлайн-калькулятор НДФЛ

Шаг 3. Примените вычеты. У физлиц есть два варианта — выбирайте любой (п. 6 ст. 210, пп. 1 п. 1, пп. 1, 2 п. 2 ст. 220 НК РФ):

• имущественный вычет;
• расходы по приобретению машины.

Уменьшить базу (ваш доход от сделки) на расходы вы сможете, только если у вас в наличии подтверждающие документы — договор купли-продажи, акт приема-передачи. Если передавали деньги по расписке, приложите и ее. Если не сохранили документы с подтверждением расходов, воспользуйтесь имущественным вычетом в 250 000 рублей.

Приведем пример расчета.

Иванов И.И. купил машину в 2021 году за 1 000 000 рублей. В 2024 году он решил ее продать: авто приобрели за 900 000 рублей. У Иванова И.И. сохранился договор купли-продажи и расписка о передаче денег продавцу.

Иванов И.И. рассчитывает НДФЛ и учитывает расходы на покупку автомобиля. Расчет такой: (900 000 рублей - 1 000 000 рублей) × 13%. НДФЛ к уплате в бюджет равен нулю.

Шаг 4. Заполните и отправьте доходную декларацию. Задекларировать доход от продажи авто надо по форме 3-НДФЛ (Приказ ФНС № ЕД-7-11/903@ от 15.10.2021).

Для декларирования доходов от продажи имущества физлица 3-НДФЛ сдают до 30 апреля следующего года (ст. 229 НК РФ). Отправить декларацию надо в ИФНС по месту жительства. К декларации приложите копии документов, подтверждающих фактические расходы на покупку (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ, письмо ФНС № ШС-22-3/370@ от 06.05.2009).

Шаг 5. Заплатите НДФЛ. Деньги надо перечислить до 15 июля следующего года после сделки (п. 4 ст. 228 НК РФ).

Подробнее:

• как заполнить и сдать декларацию при продаже автомобиля;
• какие документы прикладывают к декларации 3-НДФЛ.

Как не платить налог с продажи автомобиля

В некоторых случаях НДФЛ при продаже машины не платят. Разберем их в таблице.

Кто освобождается от налога с продажи автомобиля

Освобождение от налогообложения доступно только тем, кто продал машину спустя 3 года владения или больше. Других льгот по НДФЛ на продажу авто нет.

Платят ли пенсионеры налог с продажи машины

Для пенсионеров не делали исключений по налогообложению. Если пенсионер продает машину, которой владел меньше трех лет, он заплатит НДФЛ после сделки. Если владели ТС три года или больше, платить в бюджет и декларировать доход не надо.

Читайте также: нужно ли платить госпошлины при регистрации автомобиля после продажи

Налог при продаже машины нерезидентом

Нерезиденты находятся в РФ меньше 183 дней в течение года. Граждане РФ тоже становятся нерезидентами, если пребывают в стране меньше положенного срока.

Для нерезидентов действуют другие правила расчета НДФЛ от продажи имущества. У них более высокая ставка и нет возможности уменьшить налоговую базу на вычет и расходы по покупке. А минимальный срок владения для нерезидентов ввели только в 2019 году: сейчас правило трех лет действует и для них.

Формула расчета НДФЛ с продажи машины для нерезидентов:

НДФЛ = доход от продажи авто × 30%.

Налог с продажи унаследованного автомобиля

Граждане получают авто в порядке наследования или по завещанию. Но чтобы использовать машину или проводить с ней сделки, надо официально вступить в наследство (ст. 1154 ГК РФ, ст. 71 закона № 4462-1 от 11.02.1993).

Как только вступите в права наследования, вы сможете продать или подарить унаследованную машину. Сделку надо провести по всем правилам и составить договор купли-продажи и дарения. Регистрировать авто в ГИБДД вам не надо, этим займется новый владелец.

Доход от продажи унаследованной машины подоходным налогом не облагается. Декларировать доход и платить в бюджет не требуется. Но если новый владелец проведет сделку до окончания первых трех лет владения, ему надо заплатить подоходный налог.

Налоги при продаже авто ООО физическому лицу

Компании вправе реализовывать имущество не только другим юрлицам и ИП, но и физлицам. Любую сделку необходимо оформить документально — договором купли-продажи и актом приема-передачи.

Цену продажи стороны согласовывают самостоятельно. Они вправе договориться о любой цене, даже ниже рыночной (ст. 421 ГК РФ). Сделки между юрлицами и физлицами проверяют, если между продавцом и покупателем есть признаки взаимной связи (ст. 40 НК РФ).

Реализацию транспорта физическим и юридическим лицам в учете проводят одинаково. Компании признают выручку в доходах, а в расходы списывают остаточную стоимость (ст. 268 НК РФ). Но есть важный нюанс: при продаже авто физлицу надо использовать ККТ независимо от способа оплаты (ст. 1.2 54-ФЗ от 22.05.2003).

Компания начисляет все налоги, которые обязательны для применяемой системы налогообложения. На ОСНО это налоги на прибыль и на добавленную стоимость. Выручка от продажи учитывается в доходах для налогообложения по прибыли. А НДС начисляют с продажной стоимости машины. При продаже авто физлицу счет-фактура не нужен: налог на добавленную стоимость указан в чеке ККТ (ст. 168 НК РФ).

Налог на УСН при продаже автомобиля

Компании и предприниматели на УСН учитывают доходы от реализации автомобиля для определения объекта обложения по налогообложению на упрощенке (п. 3 ст. 346.11, п. 1 ст. 346.15 НК РФ, письмо Минфина № 03-11-11/111247 от 18.12.2020).

Если плательщик работает на УСН с объектом «доходы минус расходы», он сможет уменьшить полученные доходы на расходы по приобретению автомобиля (это основное средство), если эти затраты соответствуют критериям из ст. 252 НК РФ (пп. 1 п. 1, п. 2 ст. 346.16 НК РФ). Расходы принимают с даты ввода машины в эксплуатацию (пп. 1 п. 3 ст. 346.16 НК РФ).

Если во время применения упрощенки плательщик учел расходы на покупку авто, но продал машину до окончания трехлетнего периода с момента учета расходов, он обязан пересчитать налоговую базу. Вот что надо сделать (пп. 3 п. 3 ст. 346.16 НК РФ, письмо Минфина № 03-11-06/2/43690 от 02.06.2021):

1. Исключить затраты на приобретение авто из состава расходов — за весь период его использования с момента учета расходов на покупку до даты продажи.
2. Уплатить недоимку по УСН и пени.

Учет в расходах остаточной стоимости машины, приобретенной во время применения УСН или до перехода на упрощенку и реализованной до окончания трехлетнего периода, статьей 346.16 НК РФ не предусмотрен (письмо № 03-11-11/30795 от 26.04.2019). Но контролирующие ведомства приводят и обратную позицию в письмах Минфина № 03-11-11/76344 от 24.10.2018 и ФНС № СД-19-3/366@ от 05.12.2018.

Как оплатить налог с продажи машины

Подоходный налог с продажи авто платят на следующий год после сделки — до 15 июля (п. 4 ст. 228 НК РФ). Напоминаем, что сначала надо задекларировать доход и, по возможности, применить вычет.

Для сведения: как произвести уплату ЕНП

Если не перечислите деньги в срок, вам грозит штраф — 20% от суммы налога, которую не заплатили в срок (ст. 122 НК РФ). Но если вы правильно рассчитали подоходный налог и подали декларацию 3-НДФЛ, налоговики штраф не назначат, только пени. А если до дня привлечения к ответственности у плательщика на ЕНС непрерывно имелось положительное сальдо, которого достаточно для уплаты НДФЛ, неуплата подоходного налога — это не нарушение (п. 1-4 ст. 11.3, п. 1-4 ст. 75, ст. 122 НК РФ).

Транспортный налог при продаже автомобиля

Если компания продает в течение года машину, транспортный налог надо рассчитать только за те месяцы, в которые владели ТС. Для такого расчета необходимо использовать специальный коэффициент владения — Кв.

Физлица и ИП сами налог не рассчитывают: за них это делает ИФНС. Налоговики присылают плательщику уведомление с рассчитанной суммой (п. 1 ст. 362, п. 3 ст. 363 НК РФ). Транспортный налог теперь тоже платят в составе ЕНП.

Транспортный налог после продажи автомобиля

Иногда плательщикам приходит уведомление по транспортному налогу на автомобиль, который уже продали. Основная причина такой ошибки — покупатель вовремя не зарегистрировал авто. По правилам, обязанность уплаты транспортного налога возникает по факту государственной регистрации авто, а не его использования. Такие сведения налоговикам передают из ГИБДД.

Если вам пришло уведомление по транспортному платежу от ФНС, прекратите регистрацию авто на ваше имя. Свяжитесь с новым владельцем и попросите, чтобы он оперативно поставил машину на учет в ГИБДД. И обязательно подайте заявление и предоставьте корректную информацию о владении и регистрации автомобиля в ФНС. Обратитесь в ФНС лично, по почте или через электронные сервисы налоговой службы.

• Задорожнева Александра
  2023-04-18 09:53:48
  Налоговые резиденты могут воспользоваться имущественным вычетом при продаже машины, которая была в собственности меньше трех лет. Налогооблагаемый доход уменьшают на сумму до 250 000 рублей. Но если вы использовали автомобиль в предпринимательской деятельности, применить имущественный вычет при его продаже не получится. Для ИП действует другая льгота. Предприниматель сможет уменьшить свой облагаемый доход на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов на приобретение этой машины.
• Alexey
  2023-06-10 12:48:56
  Здравствуйте! Я продал свой автомобиль близкому родственнику, интересует, нужно ли мне платить налог с продажи? Я не нашел ответа на этот вопрос в статье.
• Лидия Иванова
  2023-06-11 07:53:35
  Alexey, Родство в данном случае роли не играет. Посмотрите общие правила освобождения от уплаты НДФЛ в разделе "Как не платить налог с продажи автомобиля"
• В.С. Смирнов
  2023-06-13 11:02:08
  Статья содержит неточности. Например, в разделе про налог при продаже автомобиля близкому родственнику не упоминается о том, что для освобождения от налога необходимо, чтобы продавец и покупатель были близкими родственниками. Также не раскрыта полностью тема налога на УСН при продаже автомобиля, не упоминается о том, что налоговая база рассчитывается исходя из стоимости автомобиля на момент продажи.
• Фома Обломов
  2023-06-15 07:57:42
  В статье указано, что налог не нужно платить, если автомобиль продается близкому родственнику. это не совсем верно. Если продажа происходит по цене, значительно ниже рыночной, то налог все же нужно будет уплатить. Также, статья не упоминает о том, что при продаже автомобиля близкому родственнику необходимо заключить договор купли-продажи и зарегистрировать его в ГИБДД.
• Нефедов
  2023-06-16 07:43:58
  А если автомобиль не продать, а подарить - налог будет?
• Лидия Иванова
  2023-06-16 10:19:04
  Нефедов, При дарении налог платится, если подарок получает не близкий родствннник. Близкие - это дети, родители и супруги
• Братан
  2023-06-19 12:36:03
  я продал машину брату, но он уже имеет автомобиль, купленный на его имя в этом году. Я знаю, что при продаже авто родственнику первой степени налог не платится, но это работает, если родственник не имеет другого автомобиля, купленного в этом году? Будут ли налоговые последствия для меня или моего брата в этой ситуации?
• Черепаха Тортилла
  2023-06-22 09:53:33
  Братан, налог на доходы физических лиц не взимается при продаже автомобиля близкому родственнику (родители, дети, супруги, братья, сестры). Эта льгота не зависит от того, сколько автомобилей уже приобретено или продано родственником в текущем году.
  
  Важный момент - чтобы применить налоговую льготу, необходимо подать в налоговую декларацию (форма 3-НДФЛ) и приложить к ней подтверждающие документы о родстве.
  
  Таким образом, продав автомобиль брату, налог с этой сделки вы не платите. А для брата наличие уже купленного в этом году автомобиля не станет причиной для налогообложения.