Декларация о продаже автомобиля — это отчет по форме 3-НДФЛ в ИФНС, который подает физическое лицо при реализации автомобиля. Представлять или нет, зависит от срока владения имуществом. Применять имущественный вычет или представлять документально подтвержденные расходы — решает налогоплательщик.
Автомобиль по нормам Налогового кодекса РФ — дорогостоящее имущество, при реализации которого у физлица возникает налогооблагаемый доход. ФНС России контролирует имущество и доходы граждан благодаря доступу к реестрам и системам других государственных органов, в том числе ГИБДД, которая регистрирует собственников транспорта. Возникает закономерный вопрос: надо ли подавать декларацию при продаже автомобиля, если налоговики все равно получат такую информацию? Ответ на него есть в нормах Налогового кодекса: статья 228 НК РФ предписывает обязанность налогоплательщика, получившего налогооблагаемый доход, представить в налоговый орган по месту своего учета налоговую декларацию при продаже автомобиля 3-НДФЛ.
В каком случае надо подавать декларацию
Отчитывайтесь в ИФНС по форме 3-НДФЛ не всегда. Когда человек задумывается, что делать в ситуации, когда продал машину, нужно ли заполнять декларацию, ему необходимо вспомнить, сколько лет он являлся собственником авто. В статье 217 НК РФ указано, что имущество, которое находится в собственности человека свыше трех лет, освобождено от обложения подоходным налогом. По этой норме декларация при продаже автомобиля более 3 лет в собственности физлица не подается.
Эксперты КонсультантПлюс разобрали, когда и как платить налоги с проданного имущества. Используйте эти инструкции бесплатно.
Когда отчитываться о продаже автомобиля
Представить в налоговый орган по месту жительства декларацию 3-НДФЛ в связи с реализацией машины необходимо не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором продана машина. Если эта дата приходится на выходной день, то срок переносится на первый рабочий день.
Если декларация в налоговую при продаже автомобиля содержит сумму налога к уплате, то уплатить его необходимо в срок до 15 июля года, следующего за годом получения дохода.
Как заполнить форму 3-НДФЛ
Бланк формы и порядок заполнения утверждены Приказом ФНС от 15.10.2021 № ЕД-7-11/903. На вопрос, нужно ли подавать декларацию при продаже автомобиля менее 3 лет в собственности в 2023 году, ответим: да. В налоговый орган не представляются отчеты только в случае, если срок владения имуществом превышает трехлетний период.
Онлайн заполнение декларации при продаже автомобиля менее 3 лет в 2023 году доступно на сайте ФНС с помощью специального сервиса в личном кабинете налогоплательщика. В случае продажи авто потребуется заполнить несколько листов отчета:
- Титульный лист — в нем указывают все данные налогоплательщика.
- Раздел 1 — в нем указывают сумму налога, подлежащую уплате или возврату.
- Приложение 1 к разделу 1 для заявления о вычете (не всегда и не для всех).
- Раздел 2 — в нем осуществляют расчет налоговой базы и суммы налога.
- Приложение 1 к разделу 2 для указания суммы полученного дохода.
- Приложение 6 к разделу 2 для расчета суммы вычетов и расходов, уменьшающих налог.
Когда подается декларация по продаже автомобиля менее 3 лет в собственности, никаких других листов заполнять налогоплательщику не нужно. Они предназначены для других ситуаций.
Вот пошаговая инструкция для декларации при продаже автомобиля в 2023 г.
Шаг 1. Заполняем титульный лист.
Указываем:
- ИНН налогоплательщика.
- Номер корректировки. В первый раз это «0--» , при внесении исправлений и подаче уточненного отчета проставляется порядковый номер корректировки.
- Налоговый период и календарный год. В поле периода указываем код «34», означающий годовую отчетность, а в поле год — 2022, за который отчитываемся.
- Код налогового органа постановки на учет, в который сдается отчет. Узнайте его на сайте ФНС.
- Код страны — гражданство налогоплательщика по международному классификатору, утвержденному постановлением Госстандарта России № 529-ст от 14.12.2001. Для граждан России это код «643».
- Код категории налогоплательщика. Указываем «760», а в поле код статуса налогоплательщика — «1» как признак резидента РФ.
- Персональные данные налогоплательщика — ФИО полностью, дата рождения, паспортные данные (код документа «21»), номер контактного телефона.
Обратите внимание, что при заполнении бланка во всех полях, для которых нет данных, ставят прочерк, пустых полей быть не должно. Заполненный лист необходимо заверить подписью и поставить дату его направления в ИФНС. Указываем число листов в отчете и количество приложенных к нему документов. Вот образец 3-НДФЛ при продаже машины для физических лиц (заполненный титульный лист):
Шаг 2. Вносим данные в раздел 1.
В шапке раздела 1 указываем фамилию и инициалы налогоплательщика и номер страницы. Остальная информация требует определенных знаний. В разделе 1 необходимо указать:
- правильный код КБК для перечисления НДФЛ в бюджет;
- код по ОКТМО муниципального образования по месту жительства (месту учета) налогоплательщика, на территории которого осуществляется уплата НДФЛ;
- сумму налога к уплате или к возврату.
КБК и ОКТМО уточняйте на сайте ФНС или у консультанта. Если операция с налогооблагаемым доходом была одна, то заполните только одну часть раздела 1. В пустых полях проставляйте прочерки. В конце ставим дату и заверяем информацию подписью. Выглядит раздел 1 так:
Шаг 3. Заносим сведения в раздел 2.
Для заполнения этого листа декларации тоже требуются определенные навыки и знания:
- определяем ставку НДФЛ — стандарт 13 %;
- ставим код дохода (стр. 001) — от продажи автомобиля это код «18»;
- указываем сумму дохода (стр. 010 и 030) — сумму, полученную от продажи;
- указываем сумму вычета (стр. 040) — указанную в приложении;
- определяем налогооблагаемую базу (стр. 060) — от дохода отнимаем вычет;
- в строках 070 и 150 укажите сумму НДФЛ к уплате.
В конце ставятся подпись и дата. Вот пример заполнения 3-НДФЛ при продаже автомобиля менее 3 лет в 2023 году в части раздела 2:
Шаг 4. Оформляем приложения к разделу 2.
При заполнении приложений к декларации не указывают доходы, полученные по месту работы, или те, с которых налоговым агентом уже удержан и уплачен налог. Включаются только доходы, с которых НДФЛ платит сам человек. Исключение есть: если одновременно заявляется доход от продажи имущества и вычет, например имущественный, то заполняется один отчет по двум ситуациям. В приложении 1 к разделу 2 отражается источник дохода — то физическое лицо или организация, которому вы продали автомобиль. Обязательны к отражению реквизиты: ИНН для физлица, ИНН/КПП для юрлица. В стр. 070 указываем, за сколько продано имущество.
В приложении 6 к разделу 2 отражаются вычеты. При наличии документально подтвержденных расходов — например, договора купли-продажи машины, по которому она приобреталась в собственность, — заполняется стр. 080. Если применяете имущественный вычет — стр. 070, максимальная сумма 250 000 рублей. Общую сумму вычетов отразите в стр. 160 приложения 6.
Какие документы приложить
Вот какие документы нужны для подачи декларации с продажи авто в налоговую в 2023 году:
- договор купли-продажи автомобиля;
- документы, подтверждающие расходы;
- документы на покупку новой машины (если она куплена в тот же календарный отчетный период);
- документы на покупку проданного автомобиля.
Они необходимы для проверки правильности указанной информации.
Как подать декларацию о продаже автомобиля
Налоговую декларацию 3-НДФЛ сдают в налоговую инспекцию по месту жительства. Экстерриториальный принцип в этом случае не работает. Отчет направляют налоговикам несколькими способами:
- лично в ИФНС;
- через представителя в ИФНС;
- лично или через представителя в МФЦ;
- по почте заказным письмом с описью вложения;
- в электронной форме на сайте ФНС в личном кабинете налогоплательщика или через Единый портал госуслуг.
Важно учесть нюансы при направлении отчетности:
- Когда следует подавать декларацию о продаже автомобиля через представителя, в отчете указывают полные данные гражданина, а он обязан представить документ, подтверждающий полномочия (доверенность).
- На бумаге 3-НДФЛ составляют в двух экземплярах, на одном из которых налоговики поставят отметку о приеме, и он останется у налогоплательщика.
- По почте декларацию разрешается отправить не позднее 24 часов последнего дня срока ее представления (п. 8 ст. 6.1 НК РФ).
Вам в помощь образцы, бланки для скачивания
-
Фатахова Наталья
2022-09-20 07:20:09Декларация 3-НДФЛ подается физическими лицами в случае, если они получили доход или хотят воспользоваться правом на вычеты. Срок подачи декларации за 2022 год в случае получения дохода — до 2 мая 2023 года. Если подаете отчет в связи с правом применения имущественного вычета, то срок подачи роли не играет, главное, что возместить налог возможно за три предшествующих года. То есть в 2023 году вы вправе подать отчет за 2022, 2021 и 2020 г.
