Автор PPT.RU

Как налоговому агенту заполнить декларацию по НДС

Заполнение декларации по НДС — это этап подготовки к сдаче отчетности, которую обязаны предоставлять все плательщики НДС. Если компания не является налогоплательщиком в части НДС, но выступает в роли налогового агента, то сдать отчетность тоже придется. В статье расскажем о правилах заполнения декларации по НДС налоговым агентом 2020.

Форма отчетности

Для предоставления сведений о суммах исчисленного и уплаченного налога на добавленную стоимость следует использовать унифицированную форму отчетности. Бланк фискальной декларации по налогу на добавленную стоимость утвержден Приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ в редакции от 20.12.2016. Данный нормативно-правовой акт содержит и порядок заполнения.

Актуальный бланк можно скачать в конце статьи.

Для налогового агента порядок заполнения декларации по НДС значительно упрощен. Так, обязательным к заполнению для данной категории организаций является:

  1. Титульный лист.
  2. Первый и второй разделы.
  3. Раздел 9, при наличии информации о счетах-фактурах, зарегистрированных в книге продаж.

Основной порядок внесения сведений в фискальный отчет мы раскрыли в отдельном материале «Как сдать декларацию по НДС в электронном виде». Теперь определим ключевые особенности заполнения декларации НДС налоговым агентом (пример для скачивания в конце статьи).

Как заполнить второй раздел

Данный раздел налогового отчета придется заполнить на каждого контрагента отдельно, для которого отчитывающаяся организация является налоговым агентом. То есть в отчетности может быть несколько разделов № 2, ровно столько, сколько было контрагентов в отчетном периоде.

Напомним, что заполнить раздел № 2 придется за:

  • иностранное лицо, которое не стоит на учете в ФНС;
  • орган государственной власти, который является арендодателем госимущества;
  • госорган, который является продавцом государственного или муниципального имущества.
ВАЖНО!
Если с одним контрагентом заключено несколько агентских договоров, то детализировать информацию не нужно. Раздел № 2 заполняется на одно иностранное лицо или орган власти, независимо от количества заключенных соглашений, контактов и договоров.

Алгоритм заполнения:

Номер строки

Информация для отражения

020

Наименование экономического субъекта, для которого вы являетесь налоговым агентом.

030

ИНН государственного органа власти.

Если контрагент — иностранное лицо, то проставьте прочерки на бумажном отчете или оставьте поле пустым для электронного формата (у иностранцев нет ИНН).

040

Указываем код бюджетной классификации. В данном случае КБК будет 182 1 03 01000 01 1000 110.

050

Прописываем ОКТМО вашей компании.

060

Указываем сумму налога на добавленную стоимость к уплате в бюджет.

070

Заполняем код операции, в соответствии с разд. 4, приложения № 1 к порядку заполнения налоговой декларации.

Коды операций, которые используются максимально часто:

  • 1011703 — если оформляется операция по приобретению или аренда государственного или муниципального имущества;
  • 1011711 — для хозяйственных операций по покупке товаров у иностранной компании;
  • 1011712 — если были оформлены операции по приобретению работ или услуг у иностранного лица;
  • 1011713 — операции по оплате за покупку услуг иностранцев, оказываемых в электронной форме;
  • 1011714 — если вы являетесь посредником при реализации электронных услуг иностранных компаний;
  • 1011707 — для посредников при реализации товаров зарубежных компаний, не зарегистрированных в ФНС.

Образец заполнения декларации НДС налоговым агентом 2020

Рассмотрим порядок составления разд. 2 на конкретном примере.

ООО «Весна» получило по договору аренды от комитета управления муниципальным имуществом города Оренбурга нежилое помещение (площадь 150 м²). Арендная плата в месяц — 200 000 рублей, в квартал — 600 000 рублей.

За второй квартал ООО «Весна» перечислило в пользу КУМИ г. Оренбурга 508 475 рублей.

НДС перечислен в ФНС в сумме 91 525 рублей (600 000 × 18 / 118).

Вносим данные в отчетность.


Бланк декларации

Образец заполнения декларации по НДС: налоговый агент (раздел № 2)

Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить! Для этого выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши «Ctrl» и «Enter». Мы узнаем о неточности и исправим её.
Комментарии
Вам может быть интересно:
Ошибка на сайте
Нужны образцы на все случаи жизни?
Бесплатно в КонсультантПлюс
Открыть
Удаление аватара

Вы уверены, что хотите удалить используемое изображение и заменить его аватаром по умолчанию?

Выход

Вы уверены, что хотите выйти?