Важно
Минтруд предложил новый подход к расчету надбавок к страховым тарифам 
Недавно наша компания ввела вахтовый метод работы. Пришлось принять новых сотрудников-вахтовиков и обновить график работы организации. Конечно же, потребовалось изменить порядок начислений в 1С:ЗУП. Мы посоветовались с разработчиками и запустили вахтовый цикл в своей рабочей программе. Особое внимание уделили вахтовой надбавке.
Навигация
Коротко о главном: 5 пунктов
- В 1С можно настроить вахтовую надбавку с учетом рабочего времени, времени в пути и отдыха.
- Все условия необходимо прописать в трудовом договоре с вахтовиками.
- Зарплату вахтовикам рассчитывают, умножая часовую ставку на количество отработанных часов.
- Вахтовую надбавку за каждый день вахты и пути начисляют в процентах или фиксированной сумме.
- В некоторых организациях существуют строгие правила, регламентированные законодательством.
Какие действия с вахтовой надбавкой можно осуществлять в 1С
Прежде чем настроить вахтовую надбавку, мы запустили вахтовый цикл в 1С:ЗУП. Вот что в него входит:
- определение общего времени вахты. Надо разграничить саму вахту, внутрисменный и еженедельный отдых;
- учет междувахтового перерыва. Это и дни пути, и дни междувахтового отдыха, и стандартных выходных.
Советуем прочитать: все о вахтовом методе работы по ТК РФ
И только после этого мы перешли к настройке расчета зарплаты в 1С:ЗУП.
Следующий шаг для запуска вахты в 1С:ЗУП — настройка начислений и удержаний. В нашем случае — это почасовая оплата. Эта настройка нужна, чтобы правильно заполнять график вахты в 1С:ЗУП.
И, наконец, настраиваем виды рабочего времени для вахтового цикла. Поскольку раньше вахтового метода у нас не было, нам пришлось создать новые виды рабочего времени. Их и будем отображать в графике вахты.
Теперь переходим к настройке начислений в 1С:ЗУП.
Как настроить работу с вахтовой надбавкой в ЗУП
Когда мы нанимали вахтовиков, обязательно прописывали в трудовом договоре условие о вахтовом методе. Этого требуют действующие нормативы (ст. 297 ТК РФ) и рекомендует инспекция по труду (письмо ГИТ № 77/10-18059-ОБ/18-1299 от 19.05.2020).
Специалисты из 1С:ЗУП подсказали нам, что при вахтовом методе ведется суммированный учет рабочего времени, но учетный период мы определяем сами — месяц, квартал или другой срок, но не больше года. Мы выбрали месяц. Этот период включает (ст. 300, 301 ТК РФ):
- рабочее время — часы, отработанные на вахте;
- время в пути — и на вахту, и обратно;
- время отдыха — междусменного, еженедельного, междувахтового.
Зарплату вахтовикам мы рассчитываем так: умножаем часовую тарифную ставку конкретного работника на количество часов, которые он отработал в месяце. Праздничные дни (даже если он в этот день работает по своему графику) оплачиваем в двойном размере. Если вахтовик попросил отгул в праздник, платим в одинарном размере. Переработку сверх нормы его рабочего времени оплачиваем как сверхурочные. И еще один важный нюанс оплаты вахтовикам — каждый день междувахтового отдыха и каждый день пути на вахту и обратно мы оплачиваем в размере дневной тарифной ставки.
Теперь переходим к вахтовой надбавке. Ее мы начисляем за каждый день вахты, каждый выходной и каждый день в пути туда и обратно. Размер и порядок выплаты надбавки мы четко прописали в своем положении об оплате труда, коллективном договоре и трудовом соглашении с каждым вахтовиком — чтобы избежать спорных моментов с ГИТ. Надбавку устанавливают в процентах или фиксированной сумме (ст. 302 ТК РФ). Мы решили платить фиксировано.
Поскольку мы коммерческая организация, то вправе устанавливать собственный порядок оплаты вахтовой надбавки (ч. 4 ст. 302 ТК РФ). Но у некоторых работодателей нет такой возможности — они обязаны руководствоваться действующими нормативами. Строгий порядок ввели для:
- федеральных органов власти и госучреждений — они руководствуются нормативами, которые выпустили в правительстве РФ (ч. 2 ст. 302 ТК РФ, ПП РФ № 51 от 03.02.2005);
- органов местного самоуправления и муниципальных учреждений — они работают по НПА от местной власти (ч. 3 ст. 302 ТК РФ).
В нашем случае порядок вахтовой работы и оплаты согласовал локальный профсоюз (ст. 372 ТК РФ).
Чтобы программа 1С:ЗУП автоматически рассчитывала выплаты вахтовикам, надо настроить начисления по вахте. Заходим в «Настройки», находим «Начисление» и создаем новое — для рабочих дней вахты.
По аналогии создаем еще одно начисление по вахте — дни пути.
Еще одно важное для нас начисление — междувахтовый отдых.
После этого устанавливаем вахтовую надбавку.
Эксперты КонсультантПлюс разобрали особенности учета вахтового метода работы на предприятии. Используйте эти инструкции бесплатно.
Установка размера вахтовой надбавки в ЗУП
Размер ежедневной надбавки для вахтовиков, которые работают в федеральных госорганах и учреждениях, прописан в Постановлении № 51 (абз. 1-4 п. 1 ПП РФ № 51):
- 75% тарифной ставки, оклада — на Крайнем Севере и приравненных местностях;
- 50% тарифа, оклада — в Сибири, на Дальнем Востоке;
- 30% тарифа, оклада — в других районах.
Для работников госсектора действует еще одно правило: нельзя, чтобы размер вахтовой надбавки превышал норму расходов на выплату суточных работников госучреждений за каждый день командировки в РФ (абз. 5 п. 1 ПП РФ № 51).
Вы вправе установить для своей организации те же размеры надбавки, что и бюджетники. Это не нарушение. Главное, пропишите порядок в ЛНА и трудовом договоре с вахтовиком.
Начисление вахтовой надбавки в 1С
Создаем новое начисление в 1С:ЗУП — по той же схеме, что и остальные по вахте. То есть заходим в «Настройки», затем в «Начисления» — «Создать новое». В начислении для вахтовой надбавки указываем:
- его назначение — прочие начисления;
- порядок выполнения начисления — только если введен учет времени;
- формулу расчета — зависит от того, как платите, фиксировано или в процентах (напоминаю, у нас фиксированная оплата в размере 700 рублей в сутки).
Проводим новое начисление — теперь вахтовая надбавка рассчитывается для двух видов начислений: «Вахта» и «Дни в пути». Но чтобы надбавка учитывалась для времени в пути, надо выбрать в 1С:ЗУП дополнительный вид времени.
Во вкладках «Зависимость» и «Приоритет» для вахтовой надбавки ничего не указываем. А во вкладке «Средний заработок», при необходимости, отмечаем нужную позицию.
Может пригодиться:
Обложение вахтовой надбавки НДФЛ в ЗУП
Раньше вахтовая надбавка не облагалась НДФЛ и страховыми взносами. С 2024 года надбавку не облагают НДФЛ и страховыми взносами по единому тарифу в размере (ст. 217, 422 НК РФ):
- 700 рублей — за день в России;
- 2500 рублей — за день за границей.
На сумму надбавки, которая превышает эти лимиты, надо начислять и подоходный налог, и страховые взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ. Но поскольку мы платим нашим вахтовикам по 700 рублей в день, надбавка не облагается НДФЛ и страховыми взносами. Фиксируем это во вкладке «Налоги, взносы, бухучет» в «Начисления» в 1С:ЗУП.
Для налога на прибыль и страховых взносов на травматизм вахтовая надбавка не нормируется. Начисляем вахтовую надбавку проводкой Дт 20, 23, 25 Кт 70.
Подробнее:
Часто задаваемые вопросы про работу с вахтовой надбавкой в 1С:ЗУП
-
Надо ли отражать вахтовую надбавку в 1С:ЗУП или она автоматически учитывается для начислений по вахте?
Когда заводите вахтовый метод в 1С:ЗУП, надо создать несколько новых начислений — за рабочие дни вахтовика, дни в пути, междувахтовый отдых. Вахтовую надбавку тоже заводим отдельно и в самом документе указываем, за какие дни на вахте она положена.
-
В каком размере платить вахтовую надбавку и как отразить нужную сумму в ЗУП?
Для госсектора размер выплат нормирован — смотрите абз. 1-4 п. 1 ПП РФ № 51. Например, за каждый день работы в районах Крайнего Севера и приравненных местностях вахтовикам доплачивают 75% от дневной ставки. Работодатели из коммерческого сектора сами решают, как им платить работникам — в процентах или в фиксированной сумме. Как только выберите способ оплаты и утвердите его в ЛНА, создайте новое начисление для вахтовой надбавки в 1С:ЗУП. В строке «Формула» укажите порядок расчета компенсации.
-
Облагается ли вахтовая надбавка налогами и страховыми взносами? Как это показать в 1С:ЗУП?
Да, с 2024 года часть надбавки свыше 700 рублей — за день работы в РФ и 2500 рублей — за день работы за границей облагается подоходным налогом и страховыми взносами по единому тарифу. Порядок обложения надо зафиксировать в 1С:ЗУП — в специальной вкладе «Налоги, взносы, бухучет». Система подскажет пользователю, как провести начисление.
-
Обязан ли работодатель оплатить вахтовику дорогу до места нахождения организации или пункта сбора и обратно, если работник добирается от своего место жительства? Как это показать в 1С:ЗУП?
Нет, работодатель не обязан оплачивать дорогу от дома вахтовика до своего офиса или пункта сбора и обратно. Но он вправе компенсировать такие расходы по своему усмотрению. Размер и порядок компенсации в таком случае устанавливается ЛНА и трудовым договором. В 1С ее показывают как стандартные расходы.
-
Надо ли оплачивать дни болезни вахтовика, если они приходятся на междувахтовый отдых? Отражать ли такую нетрудоспособность в 1С:ЗУП?
Работнику оплачивают больничный за все календарные дни временной нетрудоспособности (ч. 1, 8 ст. 6 255-ФЗ от 29.12.2006). За первые 3 дня болезни платит работодатель, за остальные дни — СФР.
Есть лишь ряд исключений (ч. 1 ст. 9 255-ФЗ). К примеру, временную нетрудоспособность не оплачивают за период простоя, отстранения от работы без начисления ЗП. Мехдувахтовый отдых отсутствует в списке исключений. Болезнь в этот период надо оплатить по общеустановленным правилам. А в 1С:ЗУП — отразить для вахтовика стандартный период временной нетрудоспособности.
Постановление Правительства РФ от 03.02.2005 N 51
Статья 217 НК РФ. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)
Статья 264 НК РФ. Прочие расходы, связанные с производством и (или) реализацией
Статья 422 НК РФ. Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами
Статья 297 ТК РФ. Общие положения о работе вахтовым методом
Статья 300 ТК РФ. Учет рабочего времени при работе вахтовым методом
Статья 301 ТК РФ. Режимы труда и отдыха при работе вахтовым методом
Статья 302 ТК РФ. Гарантии и компенсации лицам, работающим вахтовым методом
