Заработная плата в 2023 году. ЕНП, новые правила расчета и уплаты НДФЛ и страховых взносов

БЛИЦ-ОБЗОР ПОСЛЕДНИХ НОВОСТЕЙ

1. Изменения и дополнения законодательства о труде (Федеральные законы от 04.11.2022 № 434-ФЗ и от 19.12.2022 № 545-ФЗ)

ЗАРАБОТНАЯ ПЛАТА

1. Система оплаты труда в организации: постоянная и переменная части оплаты труда. Особенности окладной системы оплаты труда
2. МРОТ: нормы ТК РФ и практика применения с учётом постановлений Конституционного Суда и Верховного Суда РФ. Оклад при суммированном учёте рабочего времени
3. Оплата работы в выходной или нерабочий праздничный день: требования ТК РФ (с учётом Постановления Конституционного Суда РФ от 28.06.2018 № 26-П, Определения Первого кассационного суда общей юрисдикции от 21.07.2020 № 88а-19034/2020), официальные разъяснения. Оплата сверхурочной работы при подённом и суммированном учёте рабочего времени. Система премирования: виды премий, показатели премирования, особенности включения в средний заработок, особенности отражения в налоговом учёте

УЧЁТ РАБОЧЕГО ВРЕМЕНИ. РЕЖИМ И ГРАФИК РАБОТЫ

1. Норма рабочего времени: расчёт, правила корректировки (общие и специальные)
2. Особые режимы работы: ненормированный рабочий день, гибкое рабочее время, многосменный режим работы
3. Требования трудового законодательства, учитываемые при составлении графика работы
4. Табельный учёт. Способы ведения табеля: сплошная регистрация и регистрация отклонений. Чем обусловлен выбор?
5. Способы учёта (подсчёта) отработанного времени: подённый, недельный и суммированный
6. Ведение суммированного учёта рабочего времени – право или обязанность работодателя? Особенности суммированного учёта рабочего времени

ИНДЕКСАЦИЯ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ. ПОРЯДОК И СРОКИ ВЫПЛАТЫ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ

1. Анализ положений статьи 134 ТК РФ. Официальные разъяснения. Судебная практика
2. Когда повышение размера заработной платы требует корректировки среднего заработка? Спорные ситуации, варианты решений
3. Способы выплаты заработной платы. Размер аванса (варианты расчёта)
4. Дни выплаты заработной платы с учётом требований ТК РФ и НК РФ (обзор официальных разъяснений и судебной практики)

РАСЧЁТ СРЕДНЕГО ЗАРАБОТКА

1. Расчётный период. Выплаты, учитываемые в среднем заработке. Особенности учёта премий
2. Нестандартные ситуации (может ли работодатель изменять порядок исчисления среднего заработка?)

УДЕРЖАНИЯ ИЗ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ

1. Виды и предельные размеры удержаний: обязательные, по инициативе работодателя и по заявлению работника. Удержание излишне начисленной заработной платы. Что считать счётной ошибкой? «Неосновательное обогащение»
2. Удержание излишне полученных отпускных: ограничения и последствия их нарушений
3. Взыскание сумм за неотработанные дни отпуска: возможности и ограничения

ГАРАНТИИ (ВЫПЛАТЫ ЗА ПЕРИОДЫ ОТСУТСТВИЯ РАБОТНИКА НА РАБОЧЕМ МЕСТЕ) И КОМПЕНСАЦИИ: РАЗМЕРЫ И ПОРЯДОК НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

1. Гарантии работникам, выполняющим трудовые обязанности вне основного места работы
2. Компенсации за время нахождения работника в служебных командировках. Компенсации за разъездной характер работы и при вахтовом методе работы. Размер выплат, освобождённых от НДФЛ и страховых взносов
3. Гарантии при расторжении трудового договора: выходные пособия и др.
4. Приостановление трудового договора с мобилизованным работником. Выплаты в период отсутствия работника и особенности их налогообложения

СОЦИАЛЬНЫЙ ФОНД РОССИИ (СФР)

1. Единая форма отчётности (ЕФС-1) – структура и сроки представления
2. Особенности назначения и выплаты пособий в 2023 году
3. Право исполнителей по договорам гражданско-правового характера на получение социального обеспечения

СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ В 2023 ГОДУ: РАСЧЁТ, УПЛАТА, ОТЧЁТНОСТЬ

1. Изменение (расширение) перечня застрахованных лиц. Страховой статус руководителя организации – единственного учредителя (единственного участника)
2. Объект обложения страховыми взносами. Выплаты после увольнения работника
3. Единая предельная величина базы для исчисления взносов
4. Тарифы: общие, пониженные, дополнительные
5. Сроки уплаты страховых взносов
6. Отчётность по страховым взносам: представление РСВ и персонифицированных сведений

НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ В 2023 ГОДУ

1. Совокупность налоговых баз. Особенность формирования налоговой базы по дивидендам
2. Налоговые ставки. Особая налоговая ставка в отношении доходов, полученных в порядке дарения
3. Даты получения дохода: общая и специальные. Дата получения дохода в виде оплаты труда: влияние на порядок исчисления НДФЛ, способ выплаты зарплаты, сроки перечисления алиментов и др.
4. Сроки перечисления и порядок уплаты НДФЛ в свете ЕНП
5. Отчётность по НДФЛ в 2023 году
6. Может ли налоговый агент платить НДФЛ за физическое лицо?
7. Ответственность налоговых агентов: как избежать штрафа?
8. Налоговый статус физического лица. Особенности налогообложения доходов, полученных нерезидентами РФ. Проблемы дистанционной работы за пределами РФ
9. Налоговые вычеты: стандартные, социальные, имущественные. Порядок их предоставления в 2023 году

Ответы на вопросы, практические рекомендации

Лекторы

• Волков Владислав Дмитриевич, заместитель начальника Управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России,
• Воробьева Елена Вячеславовна, к.э.н., налоговый консультант. Автор ежегодно переиздаваемого руководства "Заработная плата", а также пособий по расчетам, учету и налогообложению выплат в пользу физических лиц.

Стоимость участия

Для юридических и физических лиц:

• Очное участие в Москве — 28 400,00 ₽
• Трансляция — 19 900,00 ₽

Для физических лиц доступна беспроцентная рассрочка на 4 месяца с картой «Халва».

Регламент проведения

Начало регистрации: 09:00 (по московскому времени)

Время работы: начало в 09:30, окончание — около 17:00 (по московскому времени)

Предусмотрены 15-минутные кофе-паузы и часовой перерыв на обед

По окончании обучения выдается:

• удостоверение установленного образца,
• сертификат ИПБ на 20 часов — аттестованным бухгалтерам.