Важно
Обновлена форма декларации по налогу на прибыль организаций Разбираемся, можно ли рассчитывать зарплату «от обратного» и как это сделать правильно.
Как рассчитать зарплату «от обратного»
В своей работе мне часто нужно рассчитать зарплату «от обратного», то есть с суммы на руки. Например, директор поручил, чтобы такой-то сотрудник получал на руки не менее 35 000 рублей, и необходимо оформить приказ или изменение оклада в трудовом договоре. Но в документах зарплата указывается с учетом НДФЛ, поскольку это налог на доходы физических лиц. Как правильно рассчитать начисленную зарплату и сумму удержанного НДФЛ, исходя из суммы на руки?
НДФЛ с зарплаты работника рассчитывает и перечисляет в бюджет работодатель (ст. 226 НК РФ). Если знаете сумму выплат на руки, то сможете рассчитать ЗП от обратного. Для этого надо воспользоваться правилом пропорции: «грязная» зарплата — это 100 %, обычно она подразделяется на 13 % подоходного налога и 87 % «чистых» выплат (ст. 224 НК РФ). Чтобы узнать сумму начислений — «грязную» ЗП, — воспользуйтесь формулой:
ЗПгр = ЗПч * 1,13.
Удержанный НДФЛ = ЗПгр * 13 %.
Напоминаем, что с 2025 года расширяют прогрессивную шкалу для подоходного налога. НДФЛ повышают с ростом доходов физлица. Ставки «зарплатного» НДФЛ с 2025 года — 13, 15, 18, 20, 22 %. Если ЗП и налог сотрудника повысились, то учитывайте в формулах нужную ставку.
Как корректно рассчитать НДФЛ, чтобы избежать противоречий?
При расчете заработной платы «от обратного» возникают противоречия в суммах начисленной зарплаты. Например, при различных суммах вычетов результат может быть разным. Как правильно учесть все эти нюансы и избежать ошибок в расчетах?
Отвечает Задорожнева Александра
Если к зарплате работника применяются налоговые вычеты (к примеру, стандартные на детей), социальные на платное обучение или имущественные на покупку квартиры, то сначала проверьте все удержания по этому сотруднику (ст. 218, 219, 220 НК РФ). Рекомендуем выписать все налоговые вычеты, которые получает работник у работодателя, — название вычета и его размер. Затем — уменьшить «грязную» ЗП на эти вычеты и только потом рассчитать подоходный налог. Вычеты, которые сотрудник получает через налоговую, в расчетах не учитывайте.
Как учитывать дополнительные вычеты при расчете зарплаты от обратного?
Если известна сумма удержанного НДФЛ и имеются какие-либо вычеты, такие, как детские льготы или другие, то как это правильно учитывается в расчете начисленной зарплаты? Какие корректные формулы нужно использовать, чтобы все правильно посчитать?
Отвечает Задорожнева Александра
Для корректного расчета начисленной ЗП с учетом налоговых вычетов используйте формулу:
Поскольку стандартные, социальные и имущественные вычеты применяют по разным правилам, сначала просуммируйте все льготы, которые положены работнику. И обратите внимание: за счет округления НДФЛ сумма фактически начисленной зарплаты иногда отличается от ЗП, рассчитанной по формуле.
Каким образом оформить трудовой договор, чтобы указать зарплату на руки?
Указание зарплаты «на руки» в трудовом договоре не является законным, так как НДФЛ — это налог на доходы физических лиц. Как правильно оформить трудовой договор, чтобы и сотруднику было понятно, и для проверок подходило, указывая все составляющие заработной платы и удержания налогов?
Отвечает Задорожнева Александра
Зарплату в трудовом договоре указывают в соответствии с той системой оплаты труда, которая действует в компании (ст. 135 ТК РФ). К примеру, по должностному окладу или тарифной ставке. Если работнику положены компенсационные и стимулирующие выплаты, то их тоже надо указать — это касается доплат за отклонения от нормальной работы, различных надбавок, премий и пр.
Указывать в трудовом договоре «чистую» ЗП действительно нельзя. Но вы сможете подробно расписать все начисления, чтобы у работника не осталось вопросов. К примеру, оформить условие о заработной плате таким образом:
- оклад/тарифная ставка с учетом НДФЛ;
- подоходный налог с оклада/ставки;
- компенсационные выплаты с учетом НДФЛ;
- подоходный налог с компенсационных выплат;
- стимулирующие выплаты/премии с учетом НДФЛ;
- подоходный налог со стимулирующих выплат и пр.
То есть, чтобы избежать трудовых споров, надо подробно указать все выплаты, из которых состоит ЗП работника, с подоходным налогом и без него.
Как учесть пропорциональную оплату труда при расчете «от обратного»?
Если работник отработал неполный месяц, как рассчитывать пропорциональную оплату труда, исходя из зарплаты «от обратного»? Какие нюансы следует произвести для корректного расчета, чтобы не возникло недопонимания как у работника, так и у руководства?
Отвечает Задорожнева Александра
Если сотрудник отработал месяц без отклонений (посещал все рабочие дни), то ему выплатят полную ЗП. Если же он пропустил работу, к примеру, из-за болезни или отпуска, то зарплату посчитают пропорционально фактически отработанным дням. Подоходный налог удержат из фактических начислений, а вычеты применят к этой сумме.
К примеру, «грязная» зарплата сотрудника (оклад + компенсации + премии) — 50 000 рублей. Эту сумму ему начисляют ежемесячно. Поскольку у него двое детей, ему положен налоговый вычет в 2800 рублей (по 1400 рублей за каждого ребенка). Каждый месяц он получает на руки:
Из-за отпуска за свой счет сотрудник пропустил ровно половину месяца. Он ожидает, что ему заплатят ровно в два раза меньше, — 21 932 рубля. Но правильный расчет ведется из фактически отработанных дней — он гораздо сложнее. Допустим, работник ушел в отпуск за свой счет в июле 2024 г. В этом месяце 23 рабочих дня: за один день работы в июле он получает 50 000 / 23 = 2173,92 рубля. Он отработал с 1 по 15 июля 2024 г. — это 11 рабочих дней. Ему начислят:
С учетом стандартного вычета он получит:
Рекомендуем объяснить работнику порядок начисления в подробностях, чтобы избежать спорных ситуаций.
Читайте также:
