НДФЛ, НДС и другие налоги: в НК РФ внесены очередные важные изменения

Что произошло? Подписан Федеральный закон от 29.11.2024 № 416-ФЗ, которым подкорректированы правила обложения налогами и страховыми взносами в важнейших отраслях экономики.

Не пропустите: все о налоговых изменениях с 2025 года

Рассмотрим некоторые ключевые изменения.

1. Теперь коммерческие клиники, оказывающие ветеринарные услуги, не будут платить НДС.
2. Для нефтеперерабатывающих заводов изменены условия применения инвестиционной надбавки.
3. Сумма суточных для командированных за границу работников, не облагаемая НДФЛ, увеличена с 2 500 до 3 500 рублей.
4. Определен порядок расчета налоговой базы для табака (изделий с нагреваемым табаком), предназначенного для потребления путем нагревания.
5. Введена ставка по налогу на прибыль в размере 5% для доходов от реализации или иного выбытия акций (долей участия в УК) IT-компаний, аккредитованных в РФ, при условии соблюдения определенных критериев.
6. Обновлены условия применения инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль.
7. Прокурорские работники получили льготу по уплате некоторых государственных пошлин.
8. Установили особенности и условия применения нулевой ставки НДПИ при добыче газа горючего природного, а также газового конденсата совместно с газом горючим природным, используемым исключительно для производства сжиженного природного газа, на участках недр, которые находятся на полуострове Ямал.
9. Уточнили порядок определения цены нефти сорта «Юралс», применяемый для расчета акциза, налога на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья и налога на добычу полезных ископаемых при совершении операций с нефтяным сырьем.
10. В 2025-2030 годах для компаний, осуществляющих транспортировку нефти и нефтепродуктов по системе магистральных трубопроводов, установили повышенную ставку по налогу на прибыль организаций в размере 40%.
11. Для российских IT-компаний и организаций, включенных в реестр организаций, осуществляющих деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности, установлен единый тариф независимо от размера базы по взносам. С 2025 года взносы начисляются по тарифу 7,6% как в пределах единой величины предельной базы по взносам, так и свыше нее.
12. С 1 января в расходы по налогу на прибыль запретили включать расходы на рекламу, если она была размещена в интернете с нарушениями. Например, если информация о рекламе не направлена в Роскомнадзор в порядке, предусмотренном ст. 18.1 Федерального закона от 13.03.2006 № 38-ФЗ, или ее распространили на информационном ресурсе, доступ к которому ограничен в соответствии с российским законодательством, или на информационном ресурсе иностранного лица, не исполнившего требования, запреты и ограничения, предусмотренные Федеральным законом от 01.07.2021 № 236-ФЗ.

Закон уже вступил в силу, за исключением некоторых положений.

Читайте дополнительно по теме:

• как отразить в 1С разъездной характер работы.
• как рассчитывается НДПИ;
• как уплачиваются страховые взносы;
• как заполнить декларацию по НДС.