Налоги можно сократить: разъяснили новые правила по УСН и ПСН

ФНС опубликовала письмо № СД-4-3/10872@ от 25.08.2023, в котором разъяснила актуальный порядок уменьшения налога (авансовых платежей по налогу) по УСН и налога по ПСН на страховые взносы за 2023 год, учитывая положения недавно принятого Федерального закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ.

Пока не начал действовать вышеупомянутый закон, налогоплательщики на УСН, которые выбрали в качестве объекта налогообложения доходы, и налогоплательщики ПСН могли уменьшить сумму налога (авансовых платежей по нему), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму страхвзносов на ОПС, обязательное соцстрахование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, ОМС, обязательное соцстрахование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний, уплаченных в данном налоговом (отчетном) периоде согласно законодательству РФ.

Теперь вышеназванные налогоплательщики вправе уменьшить сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму страхвзносов на ОПС на ОМС, подлежащую уплате в данном налоговом периоде согласно, ст. 430 НК РФ.

Это значит, что уменьшение на страховые взносы происходит без необходимости их фактической уплаты на момент уменьшения.

Чтобы уменьшить налог (авансовые платежи) по УСН или ПСН, заявления о зачете в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате страховых взносов предоставлять не надо. Также не нужно, чтобы на КБК ЕНП или КБК страховых взносов имелась переплата.

Уплачивают страховые взносы в те же сроки, что были раньше.

Новый порядок уменьшения налогов по УСН и ПСН затрагивает правоотношения, которые возникли с 1 января 2023 года.

Для уменьшения налога (авансовых платежей) по УСН или налога по ПСН за налоговый период (отчетные периоды) 2023 года на страхвзносы, исчисленные в размере 1% с доходов, превышающих 300 000 рублей, за расчетный период 2023 года, уплата которых должна быть осуществлена не позднее 01.07.2024, такие страховые взносы могут быть признаны налогоплательщиком подлежащими уплате как в 2023 году, так и в 2024 году.

ИП при исчислении налога (авансовых платежей по налогу) за налоговый период (отчетные периоды) 2023 года вправе уменьшить налог (авансовые платежи по нему) по УСН или налог по ПСН на страховые взносы, исчисленные в размере 1% с доходов, превышающих 300 000 рублей, за расчетный период 2023 года, уплатить которые нужно не позднее 01.07.2024.

Вышеуказанная сумма страхвзносов, на которые уменьшен налог (авансовые платежи) по УСН или налог по ПСН за налоговый период (отчетные периоды) 2023 года, повторно не учитывается при уменьшении налога (авансовых платежей) по УСН или налога по ПСН за налоговый период (отчетные периоды) 2024 года.

Читайте дополнительно по теме:

• как ИП на УСН уменьшить налоги;
• какие страховые взносы платит ИП;
• как заполнить платежки по страховым взносам;
• как рассчитать страховые взносы ИП;
• что будет, если не направить уведомление по авансовым платежам;
• как уплатить фиксированные страховые взносы онлайн без заявления.