Коды видов доходов в декларации 3-НДФЛ

Коротко о главном: 5 пунктов

1. Код дохода в декларации 3-НДФЛ нужен для классификации вида дохода и правильного исчисления налога.
2. Найти коды доходов можно в приложении к Приказу ФНС, регулирующему заполнение декларации 3-НДФЛ.
3. Заполнение кода дохода обязательно для получения налоговых вычетов и признания декларации действительной.
4. Коды доходов отражают в приложениях 1 и 2 декларации, в зависимости от источника дохода.
5. Неправильное указание кода дохода может привести к отказу в предоставлении налоговых вычетов.

Зачем нужен код дохода в декларации 3-НДФЛ и где его найти

Если вам приходилось подавать налоговую декларацию после продажи недвижимости или другого имущества, вы знаете, что писать вид дохода в декларации 3-НДФЛ обязательно. Если это поле не заполнено, отчет является несданным, и налоговый вычет (если он вам положен) государство вам не предоставит до внесения исправлений.

Декларация за 2023 год утверждена Приказом ФНС № ЕД-7-11/903@ от 15.10.2021 в редакции Приказа ФНС № ЕД-7-11/615@ от 11.09.2023. Отчет сдается не позднее 30 апреля следующего года в налоговый орган по месту жительства физического лица. В 2024 году 30 апреля — это выходной, поэтому срок сдачи переносится на 2 мая 2024. Вот перечень налогоплательщиков, обязанных сдавать декларацию в соответствии со ст. 227 и ст. 228 НК РФ:

• предприниматели, находящиеся на ОСН;
• адвокаты;
• нотариусы;
• самозанятые — если получили доход, который не подпадает под НПД;
• физические лица, имевшие поступления от продажи, сдачи в аренду имущества, выигрышей, призов, когда источником поступления средств являлось физическое или юридическое лицо без функций налогового агента.

Если гражданин желает получить социальный или имущественный вычет, отчет сдается в добровольном порядке. Правила его заполнения такие же, как и для вышеперечисленных категорий налогоплательщиков. Вот перечень основных вычетов, для получения которых граждане сдают декларацию:

• социальные вычеты на лечение и обучение — свое и близких родственников;
• имущественный вычет при покупке жилья. В 2023 году его максимальный размер составляет 260 000 руб.

В приложении № 1 налоговой декларации перечисляются выплаты, полученные в РФ, в приложении № 2 — из иностранных источников.

Этот же нормативный документ содержит и порядок заполнения отчета. Если возникает вопрос, какой код дохода выбрать в декларации 3-НДФЛ при получении зарплаты для налогового вычета, обратитесь к приложению 3 порядка заполнения декларации из Приказа ФНС № ЕД-7-11/903@ от 15.10.2021.

Цифровые наименования выплат указываются для обобщения информации о суммах, полученных в отчетном году, и для проверки правильности исчисления и удержания налога. Для выплат по облигациям с ипотечным покрытием применяется налоговая ставка в размере 9%, для выигрышей и призов — 35%.

При электронном заполнении отчета вопрос о том, какой код выбирать в справочнике видов доходов 3-НДФЛ, решается намного проще: все наименования выплат обозначены в выпадающем меню.

Советуем прочитать: как заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ

Какие коды доходов отражают в декларации в 3-НДФЛ

Прежде всего следует разобраться, что такое код дохода в справке 3-НДФЛ и на каких листах его указывать. Декларация состоит из 16 страниц, но заполнять все листы не потребуется. Например, если вы не получали деньги за пределами России, то приложение № 2 не заполняется.

Указывать по строке код вида дохода 020 в 3-НДФЛ некорректно. Код вида дохода отражают в строке 010 приложения 1 и строке 031 приложения 2.

В порядке заполнения новой формы 3-НДФЛ справочник кодов видов поступлений приведен в приложении № 3. Ранее для выплат от источников в пределах РФ и за ее границами были два отдельных приложения. Теперь кодировки едины, но заполняются на разных листах отчетной формы.

Сумма выплат и налога по каждому виду дохода при заполнении 3-НДФЛ на имущественный вычет указывается отдельно. Если вы получали зарплату у нескольких работодателей, на каждую организацию заполняется отдельный блок, где указываются ИНН, КПП и наименование организации. Доходы не от работодателей (например, при продаже имущества) укажите отдельно.

По какому коду отразить поступления из иностранных источников

Граждане РФ, получающие поступления от нерезидентов — физических или юридических лиц, исчисляют и уплачивают подоходный налог самостоятельно. Для отражения поступлений от источников за пределами РФ заполняется приложение 2 отчетной формы 3-НДФЛ. Если иностранный работодатель выплачивал вам зарплату, какой указать в строке код вида дохода 031 в 3-НДФЛ при налоговом вычете, смотрите в приложении № 3 к порядку заполнения декларации.

Кроме того, обязательно укажите коды страны, где зарегистрирован источник выплат, и валюты платежа.

Актуальный бланк и образец этого документа есть в КонсультантПлюс Скачать бесплатно

Читайте также:

• как подать уточненную декларацию 3-НДФЛ на сайте ФНС;
• чем грозит несдача декларации 3-НДФЛ.

Проверьте, нужно ли вам сдавать 3-НДФЛ за 2023 год (видео)

• Котова Алла Николаевна
  2022-02-07 10:11:41
  Если декларацию заполняет ИП, как выбрать код дохода «оказание услуг» в 3-НДФЛ за 2022 г., ведь его в перечне нет. Проставьте код 07. Именно он предназначен для отражения доходов от предпринимательской деятельности независимо от вида деятельности.
• Дарья Александровна
  2022-10-10 08:29:57
  Дд! С чем связано изменение ставки на 15% на доходы налоговых резидентов свыше 5 млн руб. за год? Возможна ли ситуация увеличения и для для доходов, не достигших этого лимита, где ставка — 13%?
• Лидия Иванова
  2022-10-11 07:14:47
  Дарья Александровна, Связана с тем, что такие изменения в НК были введены с 2021 года :) вопросы - к тем, кто принимал эти изменения )
• Valeria Im
  2023-06-11 13:42:01
  Если доход получен не из России, то как заполнять код дохода? и надо ли указывать страну, откуда доход?
• Ворчун
  2023-06-13 14:40:43
  Вы бы хоть сказали, что коды доходов могут меняться каждый год, и необходимо следить за обновлениями на сайте ФНС. У нас много что часто меняется
• Ходящий Опричь
  2023-06-15 08:01:47
  Здравствуйте! Столкнулся с таким вопросом при заполнении декларации 3-НДФЛ. Моя ситуация — работаю в России, но по совместительству занимаюсь удалённым фрилансом для иностранного заказчика. Деньги приходят на мой иностранный счёт в долларах. Какой код дохода мне использовать в этом случае? И какие могут быть подводные камни при учете такого дохода в 3-НДФЛ? Спасибо!
• К.олень
  2023-06-16 07:49:33
  А какой код нужно указывать для доходов, полученных от продажи квартиры в другом городе?