Коды видов доходов в декларации 3-НДФЛ

Размер шрифта:

Код вида дохода в декларации 3-НДФЛ в 2022 году — это двузначное число, обозначающее источник выплаты денежных средств налогоплательщику. Поле является обязательным для заполнения.

Содержание

Для чего нужны коды доходов и где их брать

Если вам приходилось подавать налоговую декларацию после продажи недвижимости или другого имущества, вы знаете, что писать вид дохода в декларации 3-НДФЛ обязательно. Если это поле не заполнено, отчет является несданным, и налоговый вычет (если он вам положен) государство вам не предоставит до внесения исправлений.

Декларация за 2021 год утверждена Приказом ФНС № ЕД-7-11/903@ от 15.10.2021. Отчет сдается в срок не позднее 30 апреля следующего года в налоговый орган по месту жительства физического лица. Вот перечень налогоплательщиков, обязанных сдавать декларацию в соответствии со ст. 227 и ст. 228 НК РФ:

  • предприниматели, находящиеся на ОСН;
  • адвокаты;
  • нотариусы;
  • самозанятые граждане;
  • физические лица, имевшие поступления от продажи, сдачи в аренду имущества, выигрышей, призов, когда источником поступления средств являлось физическое или юридическое лицо без функций налогового агента.

Если гражданин желает получить социальный или имущественный вычет, отчет сдается в добровольном порядке. Правила его заполнения такие же, как и для вышеперечисленных категорий налогоплательщиков. Вот перечень основных вычетов, для получения которых граждане сдают декларацию:

  • социальные вычеты на лечение и обучение — свое и близких родственников;
  • имущественный вычет при покупке жилья. В 2021 году его максимальный размер составляет 260 000 руб.

В приложении № 1 перечисляются выплаты, полученные в РФ, в приложении № 2 — из иностранных источников.

Этот же нормативный документ содержит и порядок заполнения отчета. Если возникает вопрос, какой код дохода выбрать в декларации 3-НДФЛ при получении зарплаты для вычета налогового вычета, обратитесь к приложению 3 порядка заполнения декларации, утвержденного Приказом ФНС № ЕД-7-11/903@ от 15.10.2021.

Цифровые наименования выплат указываются для обобщения информации о суммах, полученных в отчетном году, и для проверки правильности исчисления и удержания налога. Так, для выплат по облигациям с ипотечным покрытием применяется налоговая ставка в размере 9%, для выигрышей и призов — 35%.

При электронном заполнении отчета вопрос о том, какой код выбирать в справочнике видов доходов 3-НДФЛ, решается намного проще: все наименования выплат обозначены в выпадающем меню.

Используйте бесплатно инструкции от экспертов КонсультантПлюс, чтобы правильно заполнить форму 3-НДФЛ в 2021 году, чтобы получить налоговый вычет:

Коды доходов в 3-НДФЛ

Прежде всего следует разобраться, что такое код дохода в справке 3-НДФЛ и на каких листах его указывать. Документ состоит из 15 страниц, но заполнять все страницы не потребуется. Например, если вы не получали деньги за пределами России, то приложение № 2 не заполняется.

Указывается по строке код вида дохода 020 в 3-НДФЛ приложения 1 и строке 031 приложения 2.

В порядке заполнения новой формы 3-НДФЛ справочник кодов видов поступлений объединен в одном приложении № 3. Ранее для выплат от источников в пределах РФ и за ее границами были два отдельных приложения. Теперь кодировки едины, но заполняются на разных листах отчетной формы.

Наименование полученных выплат Код вида поступления Применяемая ставка
Дивиденды налоговых резидентов 01 13/15
Выигрыши в азартные игры и лотереи, облагаемые по ставке в соответствии с пунктом 1 статьи 224 02 13/15
Операции с ценными бумагами 03 13/15
Поступления от предпринимательской деятельности 07 13/15
Сдача имущества в аренду 08 13/15
Иные выплаты (сюда относится и оплата труда) 10 13/15
Проценты от источников за пределами РФ 13 13/15
Проценты по вкладам в российских банках 14 13/15
Оплата труда нерезидентов, облагаемая в соответствии с пунктом 3.1 статьи 224 (высококвалифицированные специалисты, работники в личном хозяйстве, добровольные переселенцы, беженцы) 16 13/15
Денежные средства или имущество, полученное в дар 17 13
Продажа недвижимости и иного имущества 18 13
Выигрыши в рекламных акциях и лотереях, экономия на процентах 19 35
Оплата труда нерезидентов 20 30
Дивиденды налоговых нерезидентов 21 15
ВАЖНО!
Что означает в таблице ставка 13/15? Дело в том, что с 2021 года доходы налоговых резидентов свыше 5 млн руб. за год облагаются по ставке 15%. Для доходов, не достигших этого лимита, ставка прежняя — 13%.

Сумма выплат и налога по каждому виду дохода при заполнении 3-НДФЛ на имущественный вычет указывается отдельно. Кроме того, если вы получали зарплату у нескольких работодателей, на каждую организацию заполняется отдельный блок, где указываются ИНН, КПП и наименование организации.

ВАЖНО!
В новом перечне исчез отдельный код для выплат работодателей. Как их отразить в строке 020 и что означает код вида дохода 10 для 3-НДФЛ в 2022 году, который обозначен как «Иные выплаты»? Именно эта кодировка 10 предназначена для отражения полученной оплаты труда и других поступлений, для которых не предусмотрены отдельные коды.

Поступления из иностранных источников

Граждане РФ, получающие поступления от нерезидентов — физических или юридических лиц, исчисляют и уплачивают подоходный налог самостоятельно. Для отражения поступлений от источников за пределами РФ заполняется приложение 2 отчетной формы 3-НДФЛ. Если иностранный работодатель выплачивал вам зарплату, какой указать в строке код вида дохода 031 в 3-НДФЛ при налоговом вычете, смотрите в приложении № 3 к порядку заполнения декларации.

Кроме того, обязательно укажите коды:

  • страны, где зарегистрирован источник выплат;
  • валюты.
  • 2022-02-07 10:11:41
    Если декларацию заполняет ИП, как выбрать код дохода «оказание услуг» в 3-НДФЛ за 2022 г., ведь его в перечне нет. Проставьте код 07. Именно он предназначен для отражения доходов от предпринимательской деятельности независимо от вида деятельности.
Оставить комментарий Распечатать
Булахова Виктория Бухгалтер, финансист

Окончила Санкт-Петербургский Инженерно-экономический университет в 2001 году по специальности "Финансы и кредит". Работала главным бухгалтером и финансовым директором в нескольких компаниях в Санкт-Петербурге (производство, торговля).