Код вида дохода в декларации 3-НДФЛ — это двузначное число, обозначающее источник выплаты денежных средств налогоплательщику. Поле является обязательным для заполнения.
Для чего нужны коды доходов и где их брать
Если вам приходилось подавать налоговую декларацию после продажи недвижимости или другого имущества, вы знаете, что писать вид дохода в декларации 3-НДФЛ обязательно. Если это поле не заполнено, отчет является несданным, и налоговый вычет (если он вам положен) государство вам не предоставит до внесения исправлений.
Декларация за 2020 год утверждена приказом ФНС №ЕД-7-11/615@ от 28.08.2020. Отчет сдается в срок не позднее 30 апреля следующего года в налоговый орган по месту жительства физического лица. Вот перечень налогоплательщиков, обязанных сдавать декларацию в соответствии со ст. 227 и ст. 228 НК РФ:
- Предприниматели, находящиеся на ОСН.
- Адвокаты.
- Нотариусы.
- Самозанятые граждане.
- Физические лица, имевшие поступления от продажи, сдачи в аренду имущества, выигрышей, призов, когда источником поступления средств являлось физическое или юридическое лицо без функций налогового агента.
Если гражданин желает получить социальный или имущественный вычет, отчет сдается в добровольном порядке. Правила его заполнения такие же, как и для вышеперечисленных категорий налогоплательщиков. Вот перечень основных вычетов, для получения которых граждане сдают декларацию:
- Социальные вычеты на лечение и обучение — свое и близких родственников.
- Имущественный вычет при покупке жилья. В 2021 году его максимальный размер составляет 260 000 руб.
В приложении №1 перечисляются выплаты, полученные в РФ, в приложении №2 — из иностранных источников.
Этот же нормативный документ содержит и порядок заполнения отчета. Если возникает вопрос, как узнать вид дохода при заполнении 3-НДФЛ, обратитесь к приложениям 3 и 4 Порядка заполнения декларации, утв. приказом ФНС №ЕД-7-11/615@ от 28.08.2020:
- приложение №3 содержит коды видов доходов в декларации 3-НДФЛ за 2020 год для физического лица, полученных в России;
- приложение №4 — из иностранных источников.
Цифровые наименования выплат указываются для обобщения информации о суммах, полученных в отчетном году, и для проверки правильности исчисления и удержания налога. Так, для выплат по облигациям с ипотечным покрытием применяется налоговая ставка в размере 9%, для выигрышей и призов — 35%.
При электронном заполнении отчета вопрос о том, какой код выбирать в справочнике видов доходов 3-НДФЛ, решается намного проще: все наименования выплат обозначены в выпадающем меню.
Используйте бесплатно инструкции от экспертов КонсультантПлюс, чтобы правильно заполнить форму 3-НДФЛ в 2021 году, чтобы получить налоговый вычет:
Коды доходов в 3-НДФЛ, полученных в РФ
Прежде всего следует разобраться, что такое вид дохода в 3-НДФЛ и на каких листах его указывать. Документ состоит из 15 страниц, но заполнять все страницы не потребуется. Например, если вы не получали деньги за пределами России, то приложение №2 не заполняется.
Код указывается по строке 020 приложения 1 и строке 031 приложения 2.
Для заработной платы, полученной у российского работодателя, указывается код вида дохода 07 в декларации 3-НДФЛ. Другие виды выплат представлены в таблице:
| Наименование полученных выплат | Цифровое обозначение |
|---|---|
| Продажа недвижимости | 01 |
| Продажа недвижимости по кадастровой стоимости, умноженной на 0,7 | 02 |
| Продажа иного имущества | 03 |
| Операции с ценными бумагами | 04 |
| Сдача имущества в аренду | 05 |
| Денежные средства или имущество, полученное в дар | 06 |
| Зарплата, с которой работодатель (налоговый агент) не смог удержать налог | 08 |
| Дивиденды | 09 |
| Иные выплаты | 10 |
Сумма выплат и налога по каждому виду дохода при заполнении 3-НДФЛ на имущественный вычет указывается отдельно. Кроме того, если вы получали зарплату у нескольких работодателей, на каждую организацию заполняется отдельный блок, где указываются ИНН, КПП и наименование организации.
Коды поступлений из иностранных источников
Граждане РФ, получающие поступления от нерезидентов — физических или юридических лиц, исчисляют и уплачивают подоходный налог самостоятельно. Если иностранный работодатель выплачивал вам зарплату, какой вид дохода указать в 3-НДФЛ при налоговом вычете, смотрите в таблице:
| № п/п | Наименование полученных выплат | Цифровое обозначение |
|---|---|---|
| 1 | Работа по найму | 28 |
| 2 | Государственная служба | 31 |
| 3 | Деятельность артистов и спортсменов | 30 |
| 4 | Гонорары директоров и членов совета директоров | 29 |
| 5 | Оказание личных услуг | 27 |
| 6 | Продажа имущества | 25 |
| 7 | Дивиденды | 22 |
| 8 | Проценты | 23 |
| 9 | Роялти | 24 |
| 10 | Прибыль КИК | 21 |
| 11 | Продажа ценных бумаг | 26 |
| 12 | Прочие поступления | 32 |
От вида деятельности зависит, какой код вида дохода «Заработная плата» в 3-НДФЛ в 2021 г. следует указать: из таблицы видно, что к вознаграждению за труд относятся пункты с 1 по 5.
Кроме того, обязательно укажите коды:
- страны, где зарегистрирован источник выплат;
- валюты.
