Код вида дохода в декларации 3-НДФЛ за 2022 год является обязательным полем для заполнения. В нем отражается соответствующее двузначное число, обозначающее источник выплаты денежных средств налогоплательщику.
Для чего нужны коды доходов и где их брать
Если вам приходилось подавать налоговую декларацию после продажи недвижимости или другого имущества, вы знаете, что писать вид дохода в декларации 3-НДФЛ обязательно. Если это поле не заполнено, отчет является несданным, и налоговый вычет (если он вам положен) государство вам не предоставит до внесения исправлений.
Декларация за 2022 год утверждена Приказом ФНС № ЕД-7-11/903@ от 15.10.2021 с учетом изменений, внесенных Приказом ФНС № ЕД-7-11/880@ от 29.09.2022. Отчет сдается в срок не позднее 30 апреля следующего года в налоговый орган по месту жительства физического лица. В 2023 году 30 апреля — это воскресенье, а 1 мая — праздничный день, поэтому последний срок сдачи переносится на 2 мая 2023. Вот перечень налогоплательщиков, обязанных сдавать декларацию в соответствии со ст. 227 и ст. 228 НК РФ:
- предприниматели, находящиеся на ОСН;
- адвокаты;
- нотариусы;
- самозанятые граждане;
- физические лица, имевшие поступления от продажи, сдачи в аренду имущества, выигрышей, призов, когда источником поступления средств являлось физическое или юридическое лицо без функций налогового агента.
Если гражданин желает получить социальный или имущественный вычет, отчет сдается в добровольном порядке. Правила его заполнения такие же, как и для вышеперечисленных категорий налогоплательщиков. Вот перечень основных вычетов, для получения которых граждане сдают декларацию:
- социальные вычеты на лечение и обучение — свое и близких родственников;
- имущественный вычет при покупке жилья. В 2022 году его максимальный размер составляет 260 000 руб.
В приложении № 1 налоговой декларации перечисляются выплаты, полученные в РФ, в приложении № 2 — из иностранных источников.
Этот же нормативный документ содержит и порядок заполнения отчета. Если возникает вопрос, какой код дохода выбрать в декларации 3-НДФЛ при получении зарплаты для вычета налогового вычета, обратитесь к приложению 3 порядка заполнения декларации, утвержденного Приказом ФНС № ЕД-7-11/903@ от 15.10.2021.
Цифровые наименования выплат указываются для обобщения информации о суммах, полученных в отчетном году, и для проверки правильности исчисления и удержания налога. Для выплат по облигациям с ипотечным покрытием применяется налоговая ставка в размере 9%, для выигрышей и призов — 35%.
При электронном заполнении отчета вопрос о том, какой код выбирать в справочнике видов доходов 3-НДФЛ, решается намного проще: все наименования выплат обозначены в выпадающем меню.
Для сведения: как заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ
Используйте бесплатно инструкции от экспертов КонсультантПлюс, чтобы правильно заполнить форму 3-НДФЛ в 2023 году, чтобы получить налоговый вычет:
Коды доходов в 3-НДФЛ
Прежде всего следует разобраться, что такое код дохода в справке 3-НДФЛ и на каких листах его указывать. Документ состоит из 15 страниц, но заполнять все страницы не потребуется. Например, если вы не получали деньги за пределами России, то приложение № 2 не заполняется.
Указывается по строке код вида дохода 020 в 3-НДФЛ приложения 1 и строке 031 приложения 2.
В порядке заполнения новой формы 3-НДФЛ справочник кодов видов поступлений объединен в одном приложении № 3. Ранее для выплат от источников в пределах РФ и за ее границами были два отдельных приложения. Теперь кодировки едины, но заполняются на разных листах отчетной формы.
| Наименование полученных выплат | Код вида поступления | Применяемая ставка |
|---|---|---|
| Дивиденды налоговых резидентов | 01 | 13/15 |
| Выигрыши в азартные игры и лотереи, облагаемые по ставке в соответствии с пунктом 1 статьи 224 | 02 | 13/15 |
| Операции с ценными бумагами | 03 | 13/15 |
| Поступления от предпринимательской деятельности | 07 | 13/15 |
| Сдача имущества в аренду | 08 | 13/15 |
| Иные выплаты (сюда относится и оплата труда) | 10 | 13/15 |
| Проценты от источников за пределами РФ | 13 | 13/15 |
| Проценты по вкладам в российских банках | 14 | 13/15 |
| Оплата труда нерезидентов, облагаемая в соответствии с пунктом 3.1 статьи 224 (высококвалифицированные специалисты, работники в личном хозяйстве, добровольные переселенцы, беженцы) | 16 | 13/15 |
| Денежные средства или имущество, полученное в дар | 17 | 13 |
| Продажа недвижимости и иного имущества | 18 | 13 |
| Выигрыши в рекламных акциях и лотереях, экономия на процентах | 19 | 35 |
| Оплата труда нерезидентов | 20 | 30 |
| Дивиденды налоговых нерезидентов | 21 | 15 |
Сумма выплат и налога по каждому виду дохода при заполнении 3-НДФЛ на имущественный вычет указывается отдельно. Если вы получали зарплату у нескольких работодателей, на каждую организацию заполняется отдельный блок, где указываются ИНН, КПП и наименование организации. Доходы не от работодателей (например, при продаже имущества) укажите отдельно.
Поступления из иностранных источников
Граждане РФ, получающие поступления от нерезидентов — физических или юридических лиц, исчисляют и уплачивают подоходный налог самостоятельно. Для отражения поступлений от источников за пределами РФ заполняется приложение 2 отчетной формы 3-НДФЛ. Если иностранный работодатель выплачивал вам зарплату, какой указать в строке код вида дохода 031 в 3-НДФЛ при налоговом вычете, смотрите в приложении № 3 к порядку заполнения декларации.
Кроме того, обязательно укажите коды:
- страны, где зарегистрирован источник выплат;
- валюты.
Читайте также:
-
Котова Алла Николаевна
2022-02-07 10:11:41Если декларацию заполняет ИП, как выбрать код дохода «оказание услуг» в 3-НДФЛ за 2022 г., ведь его в перечне нет. Проставьте код 07. Именно он предназначен для отражения доходов от предпринимательской деятельности независимо от вида деятельности.
-
Дарья Александровна
2022-10-10 08:29:57Дд! С чем связано изменение ставки на 15% на доходы налоговых резидентов свыше 5 млн руб. за год? Возможна ли ситуация увеличения и для для доходов, не достигших этого лимита, где ставка — 13%?
-
Лидия Иванова
2022-10-11 07:14:47Дарья Александровна, Связана с тем, что такие изменения в НК были введены с 2021 года :) вопросы - к тем, кто принимал эти изменения )
