Важно
СФР расширил перечень корректируемых сведений персучета 
Код вида дохода в декларации 3-НДФЛ за 2024 год является обязательным полем для заполнения. В нем отражается соответствующее двузначное число, обозначающее источник выплаты денежных средств налогоплательщику.
Навигация
Коротко о главном: 5 пунктов
- Код дохода в декларации 3-НДФЛ нужен для классификации вида дохода и правильного исчисления налога.
- Найти коды доходов можно в приложении к Приказу ФНС, регулирующему заполнение декларации 3-НДФЛ.
- Заполнение кода дохода обязательно для получения налоговых вычетов и признания декларации действительной.
- Коды доходов отражают в приложениях 1 и 2 декларации, в зависимости от источника дохода.
- Неправильное указание кода дохода может привести к отказу в предоставлении налоговых вычетов.
Зачем нужен код дохода в декларации 3-НДФЛ, и где его найти
Если вам приходилось подавать налоговую декларацию после продажи недвижимости или другого имущества, то вы знаете, что писать вид дохода в декларации 3-НДФЛ обязательно. Если это поле не заполнено, то отчет является несданным, и налоговый вычет (если он вам положен) государство вам не предоставит до внесения исправлений.
Декларация за 2024 год утверждена Приказом ФНС № ЕД-7-11/757@ от 19.09.2024. Отчет сдается не позднее 30 апреля следующего года в налоговый орган по месту жительства физического лица. За 2024-й надо отчитаться не позднее 30.04.2025. Вот перечень налогоплательщиков, обязанных сдавать декларацию в соответствии со ст. 227 и 228 НК РФ:
- предприниматели, находящиеся на ОСН;
- адвокаты;
- нотариусы;
- самозанятые, если получили доход, который не подпадает под НПД;
- физические лица, имевшие поступления от продажи, сдачи в аренду имущества, выигрышей, призов, когда источником поступления средств являлось физическое или юридическое лицо без функций налогового агента.
Если гражданин желает получить социальный или имущественный вычет, то отчет сдается в добровольном порядке. Правила его заполнения будут такие же, как и для вышеперечисленных категорий налогоплательщиков. Вот перечень основных вычетов, для получения которых граждане сдают декларацию:
- социальные вычеты на лечение и обучение — свое и близких родственников;
- имущественный вычет при покупке жилья. В 2024 году его максимальный размер составляет 260 000 руб.
В приложении № 1 налоговой декларации перечисляются выплаты, полученные в РФ, в приложении № 2 — из иностранных источников.
Этот же нормативный документ содержит и порядок заполнения отчета. Если возникает вопрос, какой код дохода выбрать в декларации 3-НДФЛ при получении зарплаты для налогового вычета, то обратитесь к приложению № 1 порядка заполнения декларации из Приказа ФНС № ЕД-7-11/757@ от 19.09.2024.
Цифровые наименования выплат указываются для обобщения информации о суммах, полученных в отчетном году, и для проверки правильности исчисления и удержания налога. Для выплат по облигациям с ипотечным покрытием применяется налоговая ставка в размере 9 %, для выигрышей и призов — 35 %.
При электронном заполнении отчета вопрос о том, какой код выбирать в справочнике видов доходов 3-НДФЛ, решается намного проще: все наименования выплат обозначены в выпадающем меню.
Советуем прочитать: как заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ
Используйте бесплатно инструкции от экспертов КонсультантПлюс, чтобы правильно заполнить форму 3-НДФЛ в 2025 году для получения налогового вычета:
Какие коды доходов отражают в декларации в 3-НДФЛ
Прежде всего следует разобраться, что такое код дохода в справке 3-НДФЛ и на каких листах его указывать. Декларация состоит из 16 страниц, но заполнять все листы не потребуется. Например, если вы не получали деньги за пределами России, то приложение № 2 не заполняется.
Указывать по строке код вида дохода 020 в 3-НДФЛ некорректно. Код вида дохода отражают в строке 010 приложения 1 и строке 031 приложения 2.
В порядке заполнения новой формы 3-НДФЛ справочник кодов видов поступлений приведен в приложении № 3. Ранее для выплат от источников в пределах РФ и за ее границами были два отдельных приложения. Теперь кодировки едины, но заполняются на разных листах отчетной формы.
| Наименование полученных выплат | Код вида поступления | Применяемая ставка |
|---|---|---|
| Дивиденды налоговых резидентов | 01 | 13/15 |
| Выигрыши в азартные игры и лотереи, облагаемые по ставке в соответствии с пунктом 1 статьи 224 | 02 | 13/15 |
| Операции с ценными бумагами | 03 | 13/15 |
| Поступления от предпринимательской деятельности | 07 | 13/15 |
| Сдача имущества в аренду | 08 | 13/15 |
| Иные поступления (это и код вида дохода по зарплате в 3-НДФЛ — сюда относится и оплата труда) | 10 | 13/15 |
| Проценты от источников за пределами РФ | 13 | 13/15 |
| Проценты по вкладам в российских банках | 14 | 13/15 |
| Оплата труда нерезидентов, облагаемая в соответствии с пунктом 3.1 статьи 224 (высококвалифицированные специалисты, работники в личном хозяйстве, добровольные переселенцы, беженцы) | 16 | 13/15 |
| Денежные средства или имущество, полученное в дар | 17 | 13 |
| Продажа недвижимости и иного имущества (это код дохода в 3-НДФЛ при продаже квартиры) | 18 | 13 |
| Выигрыши в рекламных акциях и лотереях, экономия на процентах | 19 | 35 |
| Оплата труда нерезидентов | 20 | 30 |
| Дивиденды налоговых нерезидентов | 21 | 15 |
Отдельно: где и как указывать код дохода по договору ГПХ
Сумма выплат и налога по каждому виду дохода при заполнении 3-НДФЛ на имущественный вычет указывается отдельно. Если вы получали зарплату у нескольких работодателей, то на каждую организацию заполняется отдельный блок, где указываются ИНН, КПП и наименование организации. Доходы не от работодателей (например, при продаже имущества) укажите отдельно.
Инструкции, как ввести вручную код 7848, если он отсутствует в справочнике 3-НДФЛ, нет. Все коды доходов в декларации имеют два знака
По какому коду отразить поступления из иностранных источников
Граждане РФ, получающие поступления от нерезидентов — физических или юридических лиц, исчисляют и уплачивают подоходный налог самостоятельно. Для отражения поступлений от источников за пределами РФ заполняется приложение 2 отчетной формы 3-НДФЛ. Если иностранный работодатель выплачивал вам зарплату, то, какой указать в строке код вида дохода 031 в 3-НДФЛ при налоговом вычете, смотрите в приложении № 3 к порядку заполнения декларации.
Кроме того, обязательно укажите коды страны, где зарегистрирован источник выплат, и валюты платежа.
Актуальный бланк и образец этого документа есть в КонсультантПлюс Скачать бесплатно
Читайте также:
Проверьте, нужно ли вам сдавать 3-НДФЛ за 2024 год (видео)
Ответы на частые вопросы
-
Кто сдает декларацию 3-НДФЛ?
Задекларировать свои доходы обязаны ИП, адвокаты, нотариусы и другие частные специалисты на ОСНО. Кроме того, 3-НДФЛ должны подать физлица, о доходах которых не отчитался налоговый агент: к примеру, если продали квартиру, машину или получили доходность по ценным бумагам. Физлица, которые хотят заявить вычет и вернуть излишне уплаченный НДФЛ, вправе, но не обязаны подать декларацию в ИФНС.
-
Когда сдавать декларацию 3-НДФЛ?
Все зависит от того, кто сдает отчет. Если ИП на ОСНО и физлица, которые сами декларируют доходные поступления, то отчитаться надо не позднее 30 апреля следующего года после отчетного. Если физлица просто обращаются за вычетом, то ограничений по срокам нет: они смогут отправить 3-НДФЛ в течение всего следующего года после отчетного.
-
Какой код дохода указывать в 3-НДФЛ?
На это влияет непосредственно источник дохода: для каждого доходного поступления коды разные. К примеру, если декларируете предпринимательскую выручку, то укажите код 07, поступления от сдачи имущества в аренду — 08, доходы от иностранных источников — 10. Все коды приведены в Приказе ФНС № ЕД-7-11/757@ от 19.09.2024: в приложении № 3 к порядку заполнения доходной декларации.
