Рейтинг@Mail.ru

Как подать уточненную декларацию 3-НДФЛ через личный кабинет

Размер шрифта:

Не все ошибки в 3-НДФЛ требуют уточнения. Если недостоверные сведения не влияют на налоговую базу и не занижают подоходный налог, то корректирующий отчет можно не подавать. Но если обнаружили ошибку, в результате которой уменьшили НДФЛ, то обязательно отправьте уточненную декларацию в ИФНС.

Навигация

Коротко о главном: 5 пунктов

  1. Если нашли ошибку в своей декларации по налогу, можно исправить её с помощью уточнённого отчёта.
  2. Новую форму нужно заполнить за тот год, где была ошибка, и обязательно указать номер корректировки.
  3. Все подтверждающие бумаги, которые доказывают изменения, лучше сразу приложить к исправленной версии.
  4. Отправить уточнение проще всего через Личный кабинет на сайте налоговой, где доступны все шаги и инструкции.
  5. Если сами заметили ошибку и подали исправления до срока уплаты налога, наказывать не будут.

В каких случаях подается уточненная 3-НДФЛ

В ст. 81 НК РФ разъясняется, как аннулировать декларацию 3-НДФЛ: если обнаружили ошибки, то отменить отчет не получится. Но каждый налогоплательщик сможет исправить выявленные нарушения в уточненном отчете (п. 1 ст. 81 НК РФ).

ВАЖНО!
По правилам уточнение декларации 3-НДФЛ в личном кабинете или на бумаге требуется только в случае занижения налога. Если ошибки привели к уменьшению НДФЛ к уплате в бюджет, то сделайте уточненку. Если обнаруженное нарушение не привело к занижению подоходного налога, то вы вправе уточнить недостоверные сведения, но не обязаны это делать.

Эксперты КонсультантПлюс разобрали, как физлица сдают декларацию 3-НДФЛ и платят налог. Используйте эти инструкции бесплатно.

Правило об уточнении 3-НДФЛ касается не только налогоплательщиков-ИП, но и физлиц. К примеру, если вы заявили имущественный вычет по итогам года и обнаружили ошибку в отчете, то надо пересчитать размер вычета и подать уточненку.

Матчасть: все про декларацию 3-НДФЛ

Порядок подачи уточненных деклараций

Действуют определенные правила, как подать корректирующую декларацию 3-НДФЛ: налог пересчитывают в периоде совершения ошибки, а не в периоде ее обнаружения. Приведем пример.

Налогоплательщик отправил декларацию за 2023-й в 2024 году, но обнаружил ошибку в 2025 г. Необходимо подать корректировку отчета за 2023 год по форме, которая действовала в том периоде, то есть из Приказа ФНС № ЕД-7-11/903@ от 15.10.2021 (п. 1 ст. 54 НК РФ). А декларацию 3-НДФЛ за 2024 год сдают по форме из Приказа ФНС № ЕД-7-11/757@ от 19.09.2024.
ВАЖНО!
Если недостоверные сведения в отчете привели к переплате НДФЛ, то разрешается делать перерасчет в периоде выявления таких искажений (п. 1 ст. 54 НК РФ).

Порядок, как отменить декларацию 3-НДФЛ, предусматривает особое заполнение титульного листа. В поле «Номер корректировки» необходимо проставить порядковый номер уточнения: «1--», «2--», «3--». В уточнении указывают все правильные сведения из первичной декларации: надо сдать исправленный исходник, а не новую отчетность (п. 1 ст. 81 НК РФ).

К уточненной 3-НДФЛ прикладывают документы, которые обосновывают корректировку. Если необходимо, то заполняют пояснительную записку (в свободной форме) с объяснением причин исправления и заявление на возврат или вычет подоходного налога.

Дублировать документы, представленные вместе с первичным 3-НДФЛ, не надо. Налоговики повторно требуют документы, только если (п. 5 ст. 93 НК РФ):

  • налогоплательщик ранее предоставил оригиналы, и ФНС их уже вернула;
  • инспектор утратил документацию из-за форс-мажорной ситуации.

Кроме того, в ИФНС вправе запросить оригиналы для ознакомления, если налогоплательщик перед этим подал копии (п. 2 ст. 93 НК РФ).

Как подать уточненную декларацию 3-НДФЛ через личный кабинет

Как и первичный отчет, уточнение подают в бумажной форме или через специальный сервис ФНС «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

ВАЖНО!
Предельного срока для подачи уточнений по НДФЛ нет, кроме истечения срока исковой давности. Отправьте корректировку в любое время после обнаружения недостоверных сведений. Но учтите, что исправление ошибки засчитают только после подачи уточненного отчета.

Общий алгоритм, как изменить декларацию в личном кабинете, таков:

  1. Перейти на официальный сайт ФНС.
  2. Войти в личный кабинет физлица или ИП. Ввести логин и пароль.
  3. Найти нужный отчет и исправить ошибку. Подписать электронной подписью и отправить в налоговую инспекцию.

Пошаговая инструкция, как исправить налоговую декларацию в личном кабинете физлица:

Шаг 1. На официальном сайте налоговой выбираем личный кабинет физического лица.

Шаг 2. Вводим логин и пароль. Логин — это личный ИНН. А пароль задает сам пользователь после регистрации и авторизации в ИФНС. Кроме того, пользователи смогут авторизоваться через Госуслуги или войти в ЛК по сертификату электронной подписи.

Шаг 3. Находим раздел ‭«Декларации». Нажимаем ‭«Подать декларацию 3-НДФЛ»:

Шаг 4. Указываем отчетный год — тот период, за который вносим исправления. Вот как отправить уточненную декларацию через личный кабинет — показать номер корректировки. Для этого снимаем отметку в поле «Подаю первичную декларацию». Затем указываем порядковый номер корректировки.

Шаг 5. Вносим корректные сведения. Заполняем все разделы и еще раз проверяем отчет. Прикрепляем подтверждающие документы. При необходимости формируем заявление о зачете или возврате подоходного налога. Подписываем электронной подписью. После этого уточненный отчет направляется в ИФНС и проходит камеральную налоговую проверку.

Еще по теме: как заполнить и подать уточненку по 3-НДФЛ

Когда налогоплательщик освобождается от ответственности

Если представите уточнение в ИФНС после окончания срока подачи 3-НДФЛ, но до истечения срока уплаты подоходного налога, то вас освободят от ответственности (п. 3 ст. 81 НК РФ). Но только если представили корректировку до момента, когда узнали о том, что налоговая выявила ошибки или недостоверные сведения, приводящие к занижению НДФЛ. По правилам срок сдачи отчета — 30 апреля следующего года, а срок уплаты налога — 15 июля следующего года (п. 6 ст. 227 НК РФ).

Если сдаете корректировку после 15 июля, то вас освободят от ответственности только в особых случаях:

  • если не знали о том, что в ИФНС выявили ошибки в отчете, и самостоятельно доплатили недоимку в бюджет до подачи корректировочной декларации;
  • если исправили ошибки, которые инспектор не обнаружил во время камеральной проверки.

Не предусмотрена ответственность и за исправление недочетов, которые не привели к занижению подоходного налога. Налогоплательщик сам решает, исправлять такие ошибки или нет. В этом случае за отсутствие уточненной 3-НДФЛ штраф не назначат.

Ответы на частые вопросы

Задорожнева Александра Бухгалтер

В 2009 году закончила бакалавриат экономического факультета ЮФУ по специальности экономическая теория. В 2011 — магистратуру по направлению «Экономическая теория», защитила магистерскую диссертацию.

Комментарии
  • 2022-05-04 14:09:31
    Налоговики поясняют, можно ли отозвать декларацию 3-НДФЛ: после сдачи отчет автоматически отправляется на камеральную проверку, и удалить его нельзя. Но вы сможете скорректировать отчетные данные. Подайте уточненную 3-НДФЛ, проставьте в отчете правильные показатели, и в ФНС примут корректную версию декларации.
  • 2025-04-22 13:49:15
    Налоговики поясняют, можно ли отозвать декларацию 3-НДФЛ: после сдачи отчет автоматически отправляется на камеральную проверку, и удалить его нельзя. Но вы можете скорректировать отчетные данные. Подайте уточненную 3-НДФЛ, проставьте в отчете правильные показатели, и в ФНС примут корректную версию декларации.
Что-то непонятно? Спрашивайте!
Вам может быть интересно:
Ошибка на сайте