Как подать уточненную декларацию 3-НДФЛ через личный кабинет

Навигация

Коротко о главном: 5 пунктов

1. Если нашли ошибку в своей декларации по налогу, можно исправить её с помощью уточнённого отчёта.
2. Новую форму нужно заполнить за тот год, где была ошибка, и обязательно указать номер корректировки.
3. Все подтверждающие бумаги, которые доказывают изменения, лучше сразу приложить к исправленной версии.
4. Отправить уточнение проще всего через Личный кабинет на сайте налоговой, где доступны все шаги и инструкции.
5. Если сами заметили ошибку и подали исправления до срока уплаты налога, наказывать не будут.

В каких случаях подается уточненная 3-НДФЛ

В ст. 81 НК РФ разъясняется, как аннулировать декларацию 3-НДФЛ: если обнаружили ошибки, то отменить отчет не получится. Но каждый налогоплательщик сможет исправить выявленные нарушения в уточненном отчете (п. 1 ст. 81 НК РФ).

Правило об уточнении 3-НДФЛ касается не только налогоплательщиков-ИП, но и физлиц. К примеру, если вы заявили имущественный вычет по итогам года и обнаружили ошибку в отчете, то надо пересчитать размер вычета и подать уточненку.

Матчасть: все про декларацию 3-НДФЛ

Порядок подачи уточненных деклараций

Действуют определенные правила, как подать корректирующую декларацию 3-НДФЛ: налог пересчитывают в периоде совершения ошибки, а не в периоде ее обнаружения. Приведем пример.

Налогоплательщик отправил декларацию за 2023-й в 2024 году, но обнаружил ошибку в 2025 г. Необходимо подать корректировку отчета за 2023 год по форме, которая действовала в том периоде, то есть из Приказа ФНС № ЕД-7-11/903@ от 15.10.2021 (п. 1 ст. 54 НК РФ). А декларацию 3-НДФЛ за 2024 год сдают по форме из Приказа ФНС № ЕД-7-11/757@ от 19.09.2024.

Порядок, как отменить декларацию 3-НДФЛ, предусматривает особое заполнение титульного листа. В поле «Номер корректировки» необходимо проставить порядковый номер уточнения: «1--», «2--», «3--». В уточнении указывают все правильные сведения из первичной декларации: надо сдать исправленный исходник, а не новую отчетность (п. 1 ст. 81 НК РФ).

К уточненной 3-НДФЛ прикладывают документы, которые обосновывают корректировку. Если необходимо, то заполняют пояснительную записку (в свободной форме) с объяснением причин исправления и заявление на возврат или вычет подоходного налога.

Дублировать документы, представленные вместе с первичным 3-НДФЛ, не надо. Налоговики повторно требуют документы, только если (п. 5 ст. 93 НК РФ):

• налогоплательщик ранее предоставил оригиналы, и ФНС их уже вернула;
• инспектор утратил документацию из-за форс-мажорной ситуации.

Кроме того, в ИФНС вправе запросить оригиналы для ознакомления, если налогоплательщик перед этим подал копии (п. 2 ст. 93 НК РФ).

Как подать уточненную декларацию 3-НДФЛ через личный кабинет

Как и первичный отчет, уточнение подают в бумажной форме или через специальный сервис ФНС «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

Общий алгоритм, как изменить декларацию в личном кабинете, таков:

1. Перейти на официальный сайт ФНС.
2. Войти в личный кабинет физлица или ИП. Ввести логин и пароль.
3. Найти нужный отчет и исправить ошибку. Подписать электронной подписью и отправить в налоговую инспекцию.

Пошаговая инструкция, как исправить налоговую декларацию в личном кабинете физлица:

Шаг 1. На официальном сайте налоговой выбираем личный кабинет физического лица.

Захожим в ЛК налогоплательщика на сайте ФНС

Шаг 2. Вводим логин и пароль. Логин — это личный ИНН. А пароль задает сам пользователь после регистрации и авторизации в ИФНС. Кроме того, пользователи смогут авторизоваться через Госуслуги или войти в ЛК по сертификату электронной подписи.

Авторизуемся в ЛК налогоплательщика

Шаг 3. Находим раздел ‭«Декларации». Нажимаем ‭«Подать декларацию 3-НДФЛ»:

Формируем декларацию 3-НДФЛ в личном кабинете

Шаг 4. Указываем отчетный год — тот период, за который вносим исправления. Вот как отправить уточненную декларацию через личный кабинет — показать номер корректировки. Для этого снимаем отметку в поле «Подаю первичную декларацию». Затем указываем порядковый номер корректировки.

Указываем номер корректировки в декларации 3-НДФЛ

Шаг 5. Вносим корректные сведения. Заполняем все разделы и еще раз проверяем отчет. Прикрепляем подтверждающие документы. При необходимости формируем заявление о зачете или возврате подоходного налога. Подписываем электронной подписью. После этого уточненный отчет направляется в ИФНС и проходит камеральную налоговую проверку.

Прикрепляем подтверждающие документы в ЛК налогоплательщика

Еще по теме: как заполнить и подать уточненку по 3-НДФЛ

Когда налогоплательщик освобождается от ответственности

Если представите уточнение в ИФНС после окончания срока подачи 3-НДФЛ, но до истечения срока уплаты подоходного налога, то вас освободят от ответственности (п. 3 ст. 81 НК РФ). Но только если представили корректировку до момента, когда узнали о том, что налоговая выявила ошибки или недостоверные сведения, приводящие к занижению НДФЛ. По правилам срок сдачи отчета — 30 апреля следующего года, а срок уплаты налога — 15 июля следующего года (п. 6 ст. 227 НК РФ).

Если сдаете корректировку после 15 июля, то вас освободят от ответственности только в особых случаях:

• если не знали о том, что в ИФНС выявили ошибки в отчете, и самостоятельно доплатили недоимку в бюджет до подачи корректировочной декларации;
• если исправили ошибки, которые инспектор не обнаружил во время камеральной проверки.

Не предусмотрена ответственность и за исправление недочетов, которые не привели к занижению подоходного налога. Налогоплательщик сам решает, исправлять такие ошибки или нет. В этом случае за отсутствие уточненной 3-НДФЛ штраф не назначат.

Ответы на частые вопросы