Важно
Минфин обновил перечни КБК От ошибок не застрахован никто. Что делать, если нашли ошибки в сведениях по НДФЛ, переданных в налоговую инспекцию? Чтобы избежать негативных последствий со стороны налоговых органов, необходимо подать уточненную декларацию 3-НДФЛ за 2024 год.
Навигация
Коротко о главном: 5 пунктов
- Корректирующая декларация нужна при ошибках или неверных данных в первоначальной 3-НДФЛ.
- Если ошибка привела к занижению налога, подача корректирующей декларации обязательна.
- Форма должна быть такой же, как и в первоначальной 3-НДФЛ.
- Корректирующую декларацию можно подать в бумажном виде или через интернет.
- За несвоевременную подачу или неподачу накажут штрафом.
Кто и почему готовит корректирующую 3-НДФЛ
Статья 81 Налогового кодекса Российской Федерации определяет случаи, когда подавать уточненную 3-НДФЛ.
Корректировка сведений необходима в случаях:
- обнаружения неотражения или неполного отражения данных;
- выявления ошибок, в результате которых сумма налога к уплате занижена;
- выявления фактов указания недостоверных сведений, не приводящих к занижению суммы налога.
Советуем прочитать: что такое 3-НДФЛ, как ее заполнять и сдавать
Какой бланк использовать при подаче корректирующих данных
НК РФ не устанавливает, за какой период можно подать уточненную декларацию, — налогоплательщик обязан подать корректирующие данные при обнаружении ошибки, повлекшей недоимку налога на доходы физических лиц, даже если прошло 3 и более лет с даты подачи отчета. По общему правилу при подаче уточненной 3-НДФЛ необходимо использовать ту же форму, которая использовалась при сдаче первоначального отчета.
Например, при обнаружении в 2025 году искаженных данных за 2022 год для уточнения сведений необходимо заполнить уточненную декларацию 3-НДФЛ по форме, которая использовалась при отчете за 2022 г.
Форма 3-НДФЛ ежегодно утверждается приказами ФНС России. Например, актуальная форма 3-НДФЛ утверждена Приказом ФНС № ЕД-7-11/757@ от 19.09.2024. По ней декларируют доходы и заявляют вычеты за 2024 год.
Эксперты КонсультантПлюс разобрали, как проводится камеральная проверка декларации 3-НДФЛ. Используйте эти инструкции бесплатно.
Как сделать уточненную декларацию 3-НДФЛ
Так же, как и первичная, повторные формы отчета заполняются от руки либо с помощью компьютера, в том числе через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России. Форма документа, порядок его заполнения и какие данные указывать в уточненной декларации определяются приказами ФНС России и аналогичны первичным налоговым отчетам. Главным отличием является то, что для повторных документов обязательно заполнение на титульном листе поля «Номер корректировки». Для номера корректировки используется сквозная нумерация, при которой первичному документу присваивается номер 00, для уточненных форм — 01, 02, 03 и т. д.
В корректирующую форму вносятся исправленные сведения с приложением документов, обосновывающих изменения. При необходимости, прикладывается заявление на возврат налога. Во избежание лишних вопросов у инспекторов, отчет целесообразно дополнить пояснительной запиской о причине уточнения налоговых сумм. Повторно прикладывать документы, переданные в ИФНС России с первоначальной декларацией, не нужно, за исключением случая предоставления их оригиналов с последующим возвратом налогоплательщику.
Порядок и сроки подачи уточняющей 3-НДФЛ
Относительно того, как подать уточненную декларацию 3-НДФЛ, действует такой же порядок, как и для первичной подачи:
- в бумажном варианте (напрямую в ИФНС, через МФЦ, почтовым отправлением с описью вложения);
- в электронном виде через Единый портал госуслуг или личный кабинет налогоплательщика.
Пошаговая инструкция, как подать уточненную декларацию 3-НДФЛ через личный кабинет налогоплательщика:
Шаг 1. Заходим в личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. На главной странице находим подраздел «Декларации» и выбираем удобный способ передачи данных: либо загружаем готовую форму, либо заполняем онлайн.
Зайдите в ЛК и найдите раздел с декларациями
Шаг 2. Выбираем год, за который уточняем сведения. Нажимаем «Уточнить декларацию». Заполняем документ и отмечаем, что подаем данные не первый раз, ставим номер декларации и нажимаем кнопку «Далее». Дополнительно укажите телефон для связи, но это поле не является обязательным.
Укажите номер корректировки и телефон для связи
Шаг 3. Заполняем все разделы 3-НДФЛ. Алгоритм заполнения уточненной формы аналогичен заполнению первичного документа.
Заполните все необходимые сведения и отправьте корректировку
После заполнения уточненных данных, при необходимости, добавляем подтверждающие документы и нажимаем кнопку «Подтвердить и отправить».
Может пригодиться: как проверить статус декларации 3-НДФЛ через Госуслуги
Что касается сроков подачи уточненной декларации — законодательством они не установлены. Следует помнить, что, в случае занижения суммы налога в результате искажения данных в первичной декларации, при представлении корректирующих документов позже 30 апреля года, следующего за годом получения дохода, налоговики смогут привлечь плательщика к налоговой ответственности.
Что будет, если не скорректировать сведения
Последствия неподачи корректирующей декларации зависят от многих факторов. Налоговые санкции не последуют, если:
- искажение данных не привело к занижению суммы налога к уплате;
- уточнение произведено до 30 апреля года, следующего за отчетным;
- ошибка найдена налогоплательщиком самостоятельно, уточнение подано позже 30 апреля, но до истечения срока уплаты налога.
Освобождение от налоговых санкций, в случае подачи уточненных данных после срока уплаты налога, возможно, если налогоплательщик докажет, что не знал о выявленных налоговым органом ошибках и заблаговременно самостоятельно выплатил сумму доначисленного налога и пеней, либо если уточненная декларация содержит исправления ошибок, не выявленных налоговыми органами.
В остальных случаях непредоставление корректирующих данных грозит привлечением к ответственности по пункту 1 статьи 122— штрафом в размере 20 % от неуплаченной суммы налога. Также налоговики наказывают по пункту 1 статьи 129.1 НК РФ — штрафом в размере 5000 рублей.
Надо знать: как накажут за несдачу декларации 3-НДФЛ
Ответы на частые вопросы
-
Кто сдает декларацию 3-НДФЛ?
Декларацию обязаны отправить индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты на ОСНО. Отчитываются и обычные физлица по доходам, с которых не удержал НДФЛ налоговый агент, — например, от продажи имущества или ценных бумаг. Кроме того, декларацию подают и те, кто хочет заявить вычет и вернуть переплату по НДФЛ.
-
В каких случаях подают корректирующую 3-НДФЛ?
Если ошибки (искажения) в декларации приводят к занижению суммы НДФЛ к уплате, то вы обязаны внести необходимые изменения в отчет и предоставить уточнения в ИФНС. Если выявленная ошибка или недостоверные сведения не приводят к занижению НДФЛ к уплате, то вы вправе, но не обязаны внести корректировки и отправить уточненный отчет в налоговую. Правила одинаковы для всех — и для ИП, и для физлиц.
-
Когда сдавать корректирующую 3-НДФЛ?
Установленных сроков нет. Но желательно отправить корректировку сразу же после того, как выявили ошибку. Корректировочный отчет представляют в ИФНС по той же форме, которая действовала в том налоговом периоде, за который вносятся изменения.
