Срок подачи декларации 3-НДФЛ в 2025 году

Навигация

Коротко о главном: 5 пунктов

1. Декларация 3-НДФЛ нужна, чтобы рассказать налоговой о своих доходах за минувший год.
2. Некоторые люди обязаны подавать ее, если получили доходы, с которых сами должны уплатить налог.
3. Кто не обязан, может подавать декларацию для получения возврата налога.
4. Сдать декларацию нужно не позднее 30 апреля.
5. Заполнять декларацию можно онлайн на сайте налоговой или на бумаге.

Что такое декларация 3-НДФЛ

Декларация 3-НДФЛ (форма по КНД 1151020) — это представляемый к определенному сроку документ, предназначенный для сообщения налоговому органу о полученных в отчетном году доходах, налог с которых физлицо уплачивает самостоятельно.

Кроме того, в декларации налогоплательщик заявляет вычеты по НДФЛ:

• стандартные;
• социальные;
• инвестиционные;
• имущественные.

В итоге вполне вероятна ситуация, при которой не налогоплательщик заплатит бюджету, а, напротив, бюджет — налогоплательщику.

Кто обязан подавать декларацию 3-НДФЛ

Как правило, удерживает налог с дохода, отчитывается по нему и отвечает за его перечисление в установленный срок налоговый агент. В роли агента выступает юридическое лицо, выплатившее человеку доход. Если других источников поступлений в течение года не было, то и беспокоиться не о чем.

Но случаются и события, которые предполагают подачу 3-НДФЛ в территориальную инспекцию в установленный законодательством срок:

• выигрыш в лотерею или в казино: от 4000 до 15 000 руб. Почему такая вилка? Потому, что до 4000 выигрыш налогом не облагается, а с 15 000 НДФЛ обязана удержать организация — организатор лотереи (игры);
• получение ценного подарка (недвижимость, транспортное средство, ценные бумаги и т. п.) не от близкого родственника;
• продажа недвижимости или автотранспорта (при определенных условиях);
• получение дохода от иностранного источника;
• наличие «пассивного» дохода — например, от сдачи в аренду квартиры, дачи или гаража. Речь здесь чаще всего идет о сдаче имущества в аренду другому физическому лицу, поскольку организации или ИП, как правило, являются налоговыми агентами по НДФЛ и обязаны удержать налог с выплачиваемых арендных платежей.

Может пригодиться: какой код вида дохода указывать в декларации 3-НДФЛ

Обязанность подачи декларации 3-НДФЛ есть у ИП, применявших в течение отчетного года общую систему налогообложения (ОСН), даже если ОСН применялась не весь год или совмещалась с иной системой — например, патентной (ПСН).

Третья группа налогоплательщиков, обязанных подавать по итогам года декларацию 3-НДФЛ, — это лица, занимающиеся частной практикой: нотариусы, адвокаты и т.д.

Самопроверка: нужно ли вам подавать 3-НДФЛ за 2024 год (видео)

Сроки подачи декларации 3-НДФЛ

Стандартный срок подачи декларации — не позднее 30 апреля после отчетного года (п. 1 ст. 229 НК РФ). Если дата попадает на выходной, то сдать отчет надо в первый же рабочий день после выходного или праздника. Например, в 2023 году 30 апреля пришлось на воскресенье, а затем последовало праздничное 1 мая, поэтому отчитывались по 3-НДФЛ по 2 мая включительно.

Этот же срок следует соблюдать физическим лицам, заявляющим в 3-НДФЛ как доходы, так и вычеты.

Лица, подающие отчетность лишь для того, чтобы получить налоговые вычеты, соблюдать стандартный срок подачи не обязаны и могут направить ее в ИФНС значительно позже.

Информация с сайта ФНС

Иной срок установлен для ИП, прекративших свою деятельность в течение года. Подать декларацию им следует в течение 5 дней после внесения записи в ЕГРИП (п. 3 ст. 229 НК РФ).

Какой бланк использовать

Для отчетности за 2024 год действует форма декларации 3-НДФЛ, утвержденная Приказом ФНС России от 19.09.2024 N ЕД-7-11/757@.

Форма применяется с отчетности за 2024 год

Актуальный бланк и образец этого документа есть в КонсультантПлюс Скачать бесплатно

Состав формы остался прежним: титульный лист, 2 раздела, 9 приложений и 2 расчета. Пугаться такого изобилия не надо: обязательно заполняются титульный лист и те разделы, приложения и расчеты, которые несут информацию. Пустые листы налоговую службу не интересуют.

Подробнее: как заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ

Для формирования отчета предусмотрены следующие варианты:

• в личном кабинете налогоплательщика — физического лица на сайте ФНС, скачивать ничего не надо;
• с помощью программы «Декларация 20ХХ». Ее надо скачать с сайта ФНС.

Для тех, кто не хочет передавать отчетность по каналам ТКС, существует привычный бумажный вариант, который направляется в инспекцию с соблюдением установленного срока:

• при личном визите;
• по почте;
• через МФЦ (правда, эта возможность реализована не во всех регионах).

Надо знать: ответственность за несдачу декларации 3-НДФЛ