Срок подачи декларации 3-НДФЛ

Что такое декларация 3-НДФЛ

Декларация 3-НДФЛ (форма по КНД 1151020) — это представляемый к определенному сроку документ, предназначенный для сообщения налоговому органу о полученных в отчетном году доходах, налог с которых физлицо уплачивает самостоятельно.

Кроме того, в декларации налогоплательщик заявляет вычеты по НДФЛ:

• стандартные;
• социальные;
• инвестиционные;
• имущественные.

В итоге вполне вероятна ситуация, при которой не налогоплательщик заплатит бюджету, а, напротив, бюджет — налогоплательщику.

Кто обязан подавать декларацию 3-НДФЛ

Как правило, удерживает налог с дохода, отчитывается по нему и отвечает за его перечисление в установленный срок налоговый агент. В роли агента выступает юридическое лицо, выплатившее человеку доход. Если других источников поступлений в течение года не было, то и беспокоиться не о чем.

Но случаются и события, которые предполагают подачу 3-НДФЛ в территориальную инспекцию в установленный законодательством срок:

• выигрыш в лотерею или в казино: от 4000 до 15 000 руб. Почему такая вилка? Потому, что до 4000 выигрыш налогом не облагается, а с 15 000 НДФЛ обязана удержать организация — организатор лотереи (игры);
• получение ценного подарка (недвижимость, транспортное средство, ценные бумаги и т. п.) не от близкого родственника;
• продажа недвижимости или автотранспорта (при определенных условиях);
• получение дохода от иностранного источника;
• наличие «пассивного» дохода — например, от сдачи в аренду квартиры, дачи или гаража. Речь здесь чаще всего идет о сдаче имущества в аренду другому физическому лицу, поскольку организации или ИП, как правило, являются налоговыми агентами по НДФЛ и обязаны удержать налог с выплачиваемых арендных платежей.

Может пригодиться: какой код вида дохода указывать в декларации 3-НДФЛ

Обязанность подачи декларации 3-НДФЛ есть у ИП, применявших в течение отчетного года общую систему налогообложения (ОСН), даже если ОСН применялась не весь год или совмещалась с иной системой — например, патентной (ПСН).

Третья группа налогоплательщиков, обязанных подавать по итогам года декларацию 3-НДФЛ, — это лица, занимающиеся частной практикой: нотариусы, адвокаты и т.д.

Самопроверка: нужно ли вам подавать 3-НДФЛ за 2023 год (видео)

Сроки подачи декларации 3-НДФЛ

С 01.01.2023 действует форма декларации 3-НДФЛ, утвержденная Приказом ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/880@.

Однако начиная с отчетности за 2023 год форма изменится. ФНС уже выпустила Приказ от 11.09.2023 № ЕД-7-11/615@.

Актуальный бланк и образец этого документа есть в КонсультантПлюс Скачать бесплатно

Состав формы остался прежним: титульный лист, 2 раздела, 9 приложений и 2 расчета. Пугаться такого изобилия не надо: обязательно заполняются титульный лист и те разделы, приложения и расчеты, которые несут информацию. Пустые листы налоговую службу не интересуют.

Подробнее: как заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ

Стандартный срок подачи декларации — не позднее 30 апреля после отчетного года (п. 1 ст. 229 НК РФ). Если дата попадает на выходной, то сдать отчет надо в первый же рабочий день после выходного или праздника.

Например, в 2023 году 30 апреля пришлось на воскресенье, а затем последовало праздничное 1 мая. Отчитывались по 3-НДФЛ по 2 мая включительно. Кстати, в 2024 году ситуация со сроком подачи отчета повторится.

Этот же срок следует соблюдать физическим лицам, заявляющим в 3-НДФЛ как доходы, так и вычеты.

Лица, подающие отчетность лишь для того, чтобы получить налоговые вычеты, соблюдать стандартный срок подачи не обязаны и могут направить ее в ИФНС значительно позже.

Иной срок установлен для ИП, прекративших свою деятельность в течение года. Подать декларацию им следует в течение 5 дней после внесения записи в ЕГРИП (п. 3 ст. 229 НК РФ).

Для формирования отчета предусмотрены следующие варианты:

• в личном кабинете налогоплательщика — физического лица на сайте ФНС, скачивать ничего не надо;
• с помощью программы «Декларация 20ХХ». Ее надо скачать с сайта ФНС.

Для тех, кто не хочет передавать отчетность по каналам ТКС, существует привычный бумажный вариант, который направляется в инспекцию с соблюдением установленного срока:

• при личном визите;
• по почте;
• через МФЦ (правда, эта возможность реализована не во всех регионах).

Надо знать: ответственность за несдачу декларации 3-НДФЛ

• Дорофеева Ирина
  2023-11-07 11:48:06
  В обновленной декларации 3-НДФЛ, применяемой с 01.01.2024, изменениям подверглись приложения 5 и 6. Скорректированы штрихкоды, формат и порядок заполнения отчета. Так что, коллеги, готовимся отчитываться за 2023 год по отредактированной (в очередной раз) форме 3-НДФЛ.