Как заполнить и сдать декларацию 3-НДФЛ за 2025 год

Навигация

Коротко о главном: 5 пунктов

1. 3‑НДФЛ подают, если вы ИП на ОСНО или получили доходы, с которых налог не удержан.
2. Сдать за 2025 год нужно до 30 апреля 2026 года или в течение 5 дней после прекращения деятельности.
3. Для возврата налога декларацию можно подать в любое время в течение трёх лет после года расходов.
4. Удобнее отправлять через личный кабинет ФНС — система подставит актуальную форму и данные.
5. К декларации прикладывайте справки и платежные документы, без них вычет не примут.

Декларация 3-НДФЛ: кто, когда и зачем ее должен подавать

Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ — это документ, в котором физическое лицо или ИП сообщает в ФНС о всех доходах, которые получены за 2025 г., или заявляет о правах на налоговые вычеты. Ее основная цель:

• расчет и доплата НДФЛ с тех доходов, с которых налог не удержан;
• возврат части ранее уплаченного налога через вычеты.

Кто обязан сдать декларацию за 2025 год

Согласно ст. 227, 227.1, 228 НК РФ представить 3-НДФЛ обязаны:

1. ИП на общем режиме. Они сдают налоговую декларацию независимо от получения прибыли или убытка за 2025 г.
2. Физические лица, самостоятельно рассчитывающие и уплачивающие НДФЛ. Это те, кто приобрел доходы: от реализации имущества меньше минимального срока владения (жилья, машины и т.д.), от представления имущества в аренду физическим лицам и пр.
3. Частнопрактикующие специалисты (нотариусы, адвокаты и пр.).
4. Иностранные лица, которые трудятся по патенту (с учетом особенностей ст. 227.1 НК РФ).

Кто может сдать декларацию по желанию (для получения вычетов)

Физлицо — налоговый резидент РФ вправе представить 3-НДФЛ для возврата части уплаченного НДФЛ через налоговые вычеты:

1. Имущественный вычет — при приобретении или строительстве жилья, уплате процентов по ипотеке.
2. Социальный вычет — на лечение, обучение (собственное или детей), фитнес, благотворительность, лекарства, страхование, оценка квалификации, накопительная часть пенсии.
3. Стандартный — на детей, на себя (для льготных категорий, ГТО).
4. Инвестиционный — по операциям с ценными бумагами или ИИС.
5. По долгосрочным сбережениям граждан — для поощрения граждан, формирующих долгосрочные пенсионные и сберегательные накопления. Позволяет уменьшить налогооблагаемый доход на суммы, направленные на будущее обеспечение.
6. При переносе убытков по операциям с ценными бумагами, с производными фининструментами, по сделкам в рамках инвестиционного товарищества.

Полезно: как оформить стандартный налоговый вычет на себя и на детей

Сроки сдачи декларации за 2025 год

О формах декларации 3-НДФЛ в 2024–2026 годах

Форма налоговой декларации периодически обновляется. Для отчета за 2025 г., который представляется в 2026 году, используйте новую форму, утвержденную Приказом ФНС от 20.10.2025 № ЕД-7-11/913@.

Использовать старые бланки для актуальной отчетности нельзя — инспекция не примет декларацию.

Для других периодов действуют иные формы налоговой декларации 3-НДФЛ:

1. За 2024 год — форма из Приказа ФНС от 19.09.2024 № ЕД-7-11/757@.
2. За 2023 год — форма из Приказа ФНС от 15.10.2021 № ЕД-7-11/903@ (с изменениями от 11 сентября 2023 года).

Порядок заполнения декларации за 2025 год (подаем в 2026 г.)

Налоговую декларацию можно заполнить и подать разными способами:

1. Электронно через личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте ФНС.
2. Электронно через портал Госуслуг (понадобится предзаполненный документ в формате XML).
3. На бумаге личным визитом в налоговую.
4. Направление в распечатанном виде по Почте России.
5. На бумаге через МФЦ.

Настоятельно рекомендую использовать способ подачи с помощью личного кабинета налогоплательщика, т.к. это самый автоматизированный формат. Требует минимального ввода информации, большая часть формирования отчета происходит путем автозаполнения. Вы исключите ручные ошибки и риск непринятия налоговой декларации 3-НДФЛ инспектором ИФНС.

Через личный кабинет налогоплательщика онлайн (рекомендовано)

Современный и простой вариант. Чтобы им воспользоваться, зайдите в личный кабинет налогоплательщика (ЛКН) на сайте ФНС с помощью портала Госуслуг. Потребуется подтвержденный аккаунт физического лица на Госуслугах. Если его нет — обратитесь в МФЦ. Также ЛКН предлагает авторизацию через мессенджер Max. Еще одно преимущество представления через ЛКН — это автоматизация выбора актуальной формы декларации 3-НДФЛ. Так вы полностью исключаете риск отказа налоговой по несоответствию бланка.

Шаг 1. Откройте раздел для представления отчета онлайн (электронно)

Для подачи 3-НДФЛ за 2025 г. зайдите в меню ЛКН «Доходы», нажмите «Подать декларацию» и укажите подачу с помощью онлайн-заполнения.

Также ЛКН дает возможность загрузки уже созданной декларации в XML. Ее можно сделать во внешней программе «Налогоплательщик ЮЛ», скачав с официального сайта. Неудобство состоит в том, что в программе требуется указание всех персональных данных, сведений о работодателе, доходах за 2025 год вручную. Повышается риск ошибки указания неправильных данных.

Где заполнить декларацию 3-НДФЛ в личном кабинете налогоплательщика

Шаг 2. Оформите подпись, если ее нет

После нажатия на кнопку «Заполнить декларацию онлайн» система может выдать предупреждение об оформлении новой электронной подписи (если истек ее срок). Если подпись актуальна, вы не получили предупреждение, то переходите к следующему шагу.

Предупреждение при сдаче 3-НДФЛ об отсутствии актуальной подписи

Настройки профиля откроются при нажатии на изображение человека в правом верхнем углу. Откройте меню «Электронная подпись». Укажите способ хранения подписи (рекомендовано хранить в системе ФНС, см. рис.). В отдельном окне укажите пароль от старого ключа подписи и нажмите «Отправить». Система начнет генерацию. Она занимает от 30 мин. до суток.

Как сгенерировать подпись для сдачи 3-НДФЛ в личном кабинете налогоплательщика

По личному опыту отмечу, что время генерации ключа непредсказуемо. В прошлые годы генерация действительно проходила долго — целый день. В 2026 году ключ сгенерировался менее чем за 5 минут.

Где посмотреть выпущена ли подпись для сдачи 3-НДФЛ в личном кабинете налогоплательщика

Шаг 3. Заполните «титульный» лист 3-НДФЛ

Общие сведения программа ЛКН подтягивает автоматически:

• налоговый орган;
• отчетный год (можно выбрать другой период);
• флажки на представлении первичной налоговой декларации и налогового резидентства РФ.

Физическому лицу требуется проверить заполнение сведений и указать номер телефона, если в строке пусто. Номер нужен для связи инспектора с вами при выявлении ошибок.

Заполнение общих сведений в 3-НДФЛ через ЛКН

После заполнения сведений нажмите «Далее».

Шаг 4. Укажите или проверьте доходы

Сведения о полученных доходах указываются автоматически на основании отчетности, представленной работодателями за 2025 год. ЛКН разрешает добавить источник дохода в России или за пределами страны. Проверьте указанные сведения. Если не хватает доходов, то подождите, когда работодатели отчитаются по 6-НДФЛ (крайний срок — это 25 февраля 2026 года).

Сведения о доходах физического лица при заполнении 3-НДФЛ

После проверки информации нажмите «Далее».

Шаг 5. Выберите налоговые вычеты

Если вы хотите получить вычеты по налогу на доходы за 2025 г. при покупке квартиры, то выберите имущественные. Если вы еще платили за обучение сына, то поставьте галочку рядом с социальным вычетом и т.д.

Виды вычетов для заполнения 3-НДФЛ через ЛКН

После выбора вычетов нажмите «Далее».

Если вы выбрали много вычетов, то у вас в налоговой декларации появятся различные вкладки (имущественный, стандартный, социальный и пр.). Поэтапно переходите в каждую из них и следуйте инструкциям системы.

Вкладки, если в 3-НДФЛ выбрано несколько видов вычетов

Например, если вы выбираете социальный вычет, то дополнительно укажите, какой вид трат понесли в 2025 году (на лечение, фитнес и пр.), и следуйте инструкциям ЛКН.

Как выбрать расходы по соцвычету в 3-НДФЛ через ЛКН

Шаг 6. Заполните информацию об основаниях для получения вычета

Я приведу пример, как заполнить 3-НДФЛ при применении имущественного вычета — возмещение НДФЛ с уплаченных процентов банку по ипотечному кредиту.

Нажмите на кнопку «Добавить объект» и выберите квартиру (дом и пр.), за которую платили проценты по ипотеке. В поле с суммой расходов на приобретение укажите, сколько потратили на покупку жилья. В нашем примере это 1 072 000 руб.

Для заполнения строки по уплаченным процентам потребуется заказать справку из банка. Какие даты выбирать для заказа справки — со дня заключения договора по 31 декабря 2025 г. (для заполнения строки в 2026 году). В нашем примере со дня заключения договора ипотеки по конец 2025 года, физическое лицо уплатило банку 1 022 522,14 руб. процентов.

Если платили % по кредиту, который выдан до 2014 г. или в связи с его рефинансированием, — установите флажок.

Далее поставьте галочку, если обращались ранее за вычетом. В примере физическое лицо ранее получало имущественный налоговый вычет. Гражданин полностью возместил вычет при покупке квартиры: об этом говорит цифра 1 072 000 руб. в строке «Сумма имущественного вычета». А % по ипотеке он может возмещать, пока сумма уплаченных процентов не достигнет 3 млн рублей. В 2025 году физическое лицо представляло справку из банка на сумму 807 527,73 руб.

Заполнение данных по имущественному вычету 3-НДФЛ через ЛКН

Если вы не обращались к работодателю в 2025 г. для возмещения НДФЛ и не получали вычеты в упрощенном порядке, то следующие строки оставьте пустыми. Если обращались — укажите информацию в полях.

Где в 3-НДФЛ указать вычеты в упрощенном порядке или через работодателя

Шаг 7. Выберите счет в банке, на который налоговая переведет деньги.

После нажатия кнопки «Далее» на предыдущем шаге, ЛКН представит доступную к возврату сумму. В нашем примере это 27 949 руб. Как получилась сумма:

(1 022 522,14 (% по 31.12.2025) — 807 527,73 (% по 31.12.2024)) * 13 % = 27 949 руб.

Выберите банк и номер счета, куда перевести деньги. Можете дополнительно ввести номер карты. После выбора банка, нажмите «Далее».

Где выбрать счет в банке для возврата НДФЛ через ЛКН

Шаг 8. Загрузите подтверждающие документы

В нашем примере физическое лицо приложит только справку из банка об уплаченных процентах, т.к. ранее уже подавало налоговую декларацию 3-НДФЛ и возмещало суммы из бюджета. Если подаете декларацию впервые, то подгрузите все документы, которые требует программа. Для загрузки нажмите «Выбрать файлы» в нужном блоке.

Где загрузить подтверждающие документы для вычета НДФЛ

Шаг 9. Скачайте налоговую декларацию и отправьте ее

На последнем шаге формирования в ЛКН декларации 3-НДФЛ система предложит расчет, как сформировалась сумма налога к возврату. Также представит файлы отчетности в формате PDF и XML. Если вы хотите подать декларацию с помощью портала Госуслуг, то файл XML можете скачать в этом разделе.

Введите пароль от подписи, нажмите «Отправить».

Отправка 3-НДФЛ через ЛКН

В ЛКН видно, принята ли налоговая декларация, начата ли камеральная проверка, когда ждать возврата налога. Отслеживайте порядок приемки и статуса прохождения камеральной проверки в разделе «Доходы» — «Декларации» личного кабинета налогоплательщика.

Через Госуслуги онлайн

Налоговая декларация 3-НДФЛ на портале Госуслуг автоматически не заполнится. Портал позволяет направить ее в налоговый орган, но не сделать с нуля. Госуслуги рекомендуют сначала скачать программу «Декларация» с сайта ФНС. В ней нужно заполнить 3‑НДФЛ и сохранить файл в формате XML. После этого можно переходить к отправке через портал.

Инструкция по сдаче декларации 3-НДФЛ через портал Госуслуг:

Шаг 1. Скачайте программу «Декларация» с сайта ФНС, заполните 3-НДФЛ, сохраните файл в формате XML.

Подача 3-НДФЛ через портал Госуслуги

Шаг 2. Подтвердите персональные данные и перейдите к заполнению заявления.

На следующем этапе портал попросит подтвердить несколько персональных данных (ИНН, ФИО и пр.) и предложит перейти в заполнению заявления.

Как отправить декларацию 3-НДФЛ через Госуслуги

Шаг 3. Приложите файл в формате XML и документы, подтверждающие правомерность вычета.

Загрузка декларации 3-НДФЛ через Госуслуги

Шаг 4. Подпишите заявление электронной подписью и направьте в ФНС.

После выполнения всех этапов прикрепления документов, вы сможете подписать заявление электронной подписью и направить в налоговый орган.

На бумаге с личной или почтовой подачей в ФНС

Этот способ подходит, если нет доступа в интернет или вы предпочитаете бумажные носители.

Шаги:

1. Скачайте и распечатайте актуальный бланк за 2025 год.
2. Заполните вручную информацию черной или синей ручкой, печатными буквами (или заполните на компьютере и распечатайте).
3. Представьте налоговую декларацию 3-НДФЛ и копии подтверждающих документов в инспекцию по месту регистрации. Обязательно возьмите с собой паспорт и проверьте, чтобы во всех местах внизу страниц стояли подписи и даты.
4. Попросите у инспектора поставить отметку о принятии на вашем экземпляре.

Представить можно через личный визит, МФЦ или Почту России (сохраните чеки об отправке).

Приведу примеры, как выглядит печатная форма налоговой декларации и что в ней указывается.

Титульный лист

На титульном листе укажите:

• ИНН физического лица, порядковый номер страницы;
• номер корректировки (для первичного отчета — 0, для корректирующего — 1, 2 и пр.);
• налоговый период и отчетный год (для отчета за 2025 год укажите «34» и «2025»);
• в какой налоговый орган представляется (4 цифры кода — «5800» для налоговой по месту жительства плательщика из примера);
• код страны можно не называть, если указан ИНН;
• код категории плательщика – «760» (иное физическое лицо, которое планирует получить вычеты);
• ФИО;
• номер записи в ЕРН, если не указан ИНН (узнайте его через личный кабинет налогоплательщика);
• код статуса плательщика («1» — налоговый резидент РФ);
• номер телефона;
• информация о подписанте («1» — достоверность подтверждает плательщик, ФИО, подпись, дата представления).

Образец заполнения титульного листа 3-НДФЛ

Раздел 1

Указывается КБК, ОКТМО, сумма для возврата из бюджета (или к доплате, если не возмещаете НДФЛ). Раздел заполняется после того, как заполнены другие разделы налоговой декларации 3-НДФЛ.

Как заполнить раздел 1 3-НДФЛ

Приложение 1 к разделу 1

Это заявление на возврат денег из бюджета. Тут отражается сумма к возврату, БИК банка и номер счета физического лица.

Как заполнить Приложение 1 к разделу 1 3-НДФЛ

Раздел 2

Расшифрую показатели из примера построчно:

1. Стр. 010 – сколько доходов получило физическое лицо в 2025 году (252 401,43).
2. Стр. 020 – у физлица нет необлагаемых доходов в периоде (0).
3. Стр. 030 – какие доходы подлежат обложению НДФЛ (стр. 010 – стр. 020).
4. Стр. 040 – сумма налоговых вычетов (стандартный вычет на ребенка 5600 руб. + вычет, заявленный по налоговой декларации 3-НДФЛ при уплате процентов по ипотеке: 214 994,41 = 220 594,41).
5. Стр. 060 – база для расчета НДФЛ (252 401,43 — 220 594,41 = 31 807,02).
6. Стр. 070 – исчисленный НДФЛ (31 807,02 * 13 % = 4135).
7. Стр. 080 – сколько налога удержали и уплатили в бюджет с доходов физического лица в 2025 году (по справке о доходах и налогах от работодателя – 32 084).
8. Стр. 160 – сумма к возврату (32 084 — 4135 = 27 949).

Как заполнить раздел 2 3-НДФЛ

Приложение 1

Информация о том, где физическое лицо получало доходы в 2025 году. Указываются код дохода, ИНН, КПП, ОКТМО работодателя, его наименование, сумма дохода и НДФЛ.

Как заполнить приложение 1 к декларации 3-НДФЛ

Читайте об этом: как указать код вида дохода в декларации 3-НДФЛ

Приложение 5

Информация о налоговых вычетах, которые получил гражданин в отчетном году. В нашем примере плательщику представлены вычеты на ребенка — 5600 руб.

Где вычеты на ребенка в печатной форме 3-НДФЛ

Приложение 7

Информация о вычетах при приобретении жилья и уплате процентов:

1. Стр. 050 – дата регистрации прав.
2. Стр. 080 – сколько потрачено на покупку квартиры (1 072 000).
3. Стр. 090 – сколько процентов уплачено по ипотеке с даты заключения договора по 31.12.2025 (1 022 522,14).
4. Стр. 100 – сумма вычета по приобретению квартиры (1 072 000, физическое лицо полностью использовало этот вычет в прошлых периодах по примеру).
5. Стр. 110 – сколько процентов по ипотеке уплачено с даты заключения договора по 31.12.2024 (807 527,73).
6. Стр. 140 – база для имущественных вычетов (стр. 030 раздела 1 (252 401,43) – стр. 070 прил. 5 (5 600) = 246 801,43). То есть тут отражается, с какой суммы в 2025 году работодатель исчислял НДФЛ со своей стороны.
7. Стр. 160 – документально подтвержденные расходы для возврата НДФЛ по имущественному вычету (1 022 522,14 — 807 527,73 = 214 994,41).

Как заполнить приложение 7 к декларации 3-НДФЛ

Какие документы приложить к декларации

К декларации обязательно прикладываются документы, подтверждающие заявленные доходы и расходы. Без них инспекция не примет отчет для вычетов и не возместит налог. Основной документ — это справка о доходах и налогах (бывшая 2-НДФЛ) за 2025 г. Ее должен представить в налоговую работодатель. Справка — это основа для расчета налога и подтверждения его удержания.

Какие еще документы приложить к декларации 3-НДФЛ:

Подробнее о документах, прилагаемых к декларации 3-НДФЛ

Подробно о том, какие документы приложить к декларации 3-НДФЛ, смотрите на официальном сайте ФНС по видам вычетов:

1. Откройте нужный вид налоговой вычета.
2. Выберите вид расхода.
3. Изучите информацию с сайта ФНС.

Перечень подтверждающих документов для 3-НДФЛ

Как рассчитать сумму налога и сумму вычетов

Расчет НДФЛ в декларации строится по единой логике. Представим алгоритм расчета на примере.

Петров П.П. заработал в 2025 году 600 тыс. рублей. Работодатель удержал и перечислил в бюджет НДФЛ в размере 78 000 руб. (600 000 * 13 %). В 2025 г. Петров потратил на лечение 120 000 руб., а в 2026 г. заявляет социальный вычет в размере указанной суммы.

Расчет:

1. Налоговая база: 600 000 — 120 000 = 480 000.
2. Налог исчисленный с базы с учетом вычетов: 480 000 * 13 % = 62 400.
3. Налог к возврату: 78 000 (удержал работодатель) — 62 400 (налог с учетом вычетов) = 15 600 руб.

Петров П.П. может вернуть из бюджета 15 600 руб.

Что грозит, если не сдать 3-НДФЛ в срок

Если вы вправе, но не обязаны подавать налоговую декларацию 3-НДФЛ, то ее непредставление в трехлетний срок лишает вас права на возврат денег из бюджета. Штрафа, что вы не сдадите декларацию, в этом случае не будет.

Если вы обязаны представлять 3-НДФЛ, но не сдадите ее, то здесь возможны штрафные санкции. Что это за случаи: продажа квартиры менее минимального срока владения, работа ИП на ОСНО, отражение доходов по частной практике и пр.

Штраф могут наложить по ст. 119 НК РФ. Это 5 % от неуплаченной суммы, которую плательщик обязан уплатить по данным декларации за каждый полный и неполный месяц со дня нарушения срока. Максимальный штраф — 30 %, минимальный — 1000 рублей.

Также за просрочку оплаты вам начислят пени (если на ЕНС нет положительного сальдо).

Еще одно последствие — это приостановление операций по счетам по пп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ.

Декларация 3-НДФЛ за 2025 год: частые вопросы