Остаток имущественного вычета: что это, как узнать

В каких случаях появляется остаток имущественного вычета

Напомним, какими налоговыми преференциями можно воспользоваться. Помимо имущественного, это:

• стандартные (предоставляются родителям, опекунам, попечителям, усыновителям);
• социальные (лечение, обучение, благотворительность, негосударственное пенсионное обеспечение и накопительная часть пенсии, физкультурно-оздоровительные услуги);
• инвестиционные (пополнение индивидуального инвестиционного счета);
• профессиональные (ИП, нотариусы, авторские вознаграждения, договоры ГПХ);
• по операциям с ценными бумагами (долгосрочное владение ЦБ).

Но! Только имущественный вычет настолько активен, что способен переходить из одного отчетного периода в другой вплоть до полного исчезновения. Остальным не разрешено пересекать границу года, в котором произведены соответствующие расходы.

Таким образом, вполне очевидно, что по имущественной налоговой льготе возможен неизрасходованный остаток, который разрешается использовать в следующем году. Вот в каких случаях он формируется, если:

• сумма налогового вычета за год превысила сумму дохода, облагаемую НДФЛ по ставке 13 %;
• налогоплательщик одновременно заявил два и более вычета (например, имущественный и социальный) и приоритетно использовал не имущественный.

Теория без практики мертва, поэтому переходим к жизненным ситуациям.

Для сведения: как гражданину получить налоговый вычет

Ситуация 1

Главный инженер Петр Петрович в 2019 году приобрел земельный участок стоимостью 800 000 руб. Налогооблагаемый доход специалиста за 2019 год составил 1,2 млн руб. Его работодатель удержал с этой суммы НДФЛ в размере 156 000 рублей. Петр Петрович обратился за налоговой льготой и получил ее в сумме фактически произведенных расходов, так что в 2020 году на его счет вернулся НДФЛ в сумме 104 000 рубля (800 000 х 13 %). Остаток имущественной льготы = 1,2 млн руб. (2 000 000 — 800 000).

Спустя пару лет нашему Петру Петровичу повезло: сосед решил продать свой неосвоенный земельный участок. Сделка состоялась, стоимость участка составила 1,3 млн руб. Заработная плата Петра Петровича не изменилась, так что НДФЛ-2022 составил все те же 156 000 руб.

В 2023 году Петр Петрович обратится в ФНС за остатком имущественного вычета. На этот раз он использует возможность до конца: ему вернут НДФЛ в сумме 156 000 рублей (1 200 000 х 13 %). Итого: приобретатель загородной недвижимости вернул из бюджета максимально возможную сумму — 260 000 (104 + 156).

Ситуация 2

Старший бухгалтер Полина Петровна заработала за 2021 год 960 000 рублей (НДФЛ = 124 800), 110 из которых потратила на курс лечения в платной клинике. Кроме того, в этом же году она решила поменять квартиру и приобрела жилье за 4 млн руб.

Максимально возможный вычет за лечение (не относящееся к дорогостоящему) — 120 000 руб. На следующий период его перенести нельзя. И в строке 140 раздела 3 приложения 5 декларации 3-НДФЛ за 2021 г. Полина Петровна указала всю потраченную на лечение сумму.

Возврат НДФЛ по расходам на лечение составил 14 300 рублей. Больше уплаченного за отчетный период налога никто возвращать не собирается: Полина Петровна знает это, как никто другой, — она же бухгалтер. За 2021 г. остается заявить к возврату еще 110 500 руб. (124 800 — 14 300). Этой сумме налога соответствует налоговый вычет в размере 850 000 руб. (850 000 х 13 % = 110 500). Полина Петровна так заполнила раздел 7 декларации 3-НДФЛ:

Таким образом, она вернула всю сумму уплаченного НДФЛ за 2021 г. Если доход Полины Петровны в 2022 году не уменьшился, то НДФЛ-2022 (124 800) она тоже вернет целиком и опять не до конца выберет положенную льготу:

(2 000 000 — 850 000) х 13 % = 149500;

149 500 — 124 800 = 24 700.

Использование остатка Полина Петровна запланировала по итогам 2023 года.

Надо знать:

• как получить налоговый вычет при покупке жилья;
• как получить налоговый вычет за лечение.

Как узнать остаток имущественного вычета

Просто сложите суммы заявленного налогового вычета за все периоды. Получили 2 млн руб.? Упс, game over.

Если итог меньше, то используйте остаток. Сомневаетесь в своих подсчетах? Не беда, существует несколько простых способов уточнить сумму .

Из декларации 3-НДФЛ

Поданные декларации 3-НДФЛ сохраняются:

• в памяти вашего ноутбука;
• на ресурсе, через который вы заказывали заполнение и отправку декларации;
• в куче нужных и ненужных бумаг на столе, в коробке из-под обуви; в красивой папочке в вашем комоде, в книжном шкафу; в сейфе, в банковской ячейке (нужное подчеркнуть, недостающее вписать).

Может пригодиться: какой вид дохода указать в 3-НДФЛ при налоговом вычете

В личном кабинете на сайте налоговой

В личном кабинете есть раздел «Доходы и вычеты». Вам туда. Это полный архив поданных вами отчетов по доходам и подтвержденным возвратам.

Без регистрации на сайте налоговой

И так можно. На сайте ФНС в разделе «Физические лица» найдите подраздел «Все сервисы для физических лиц».

Теперь нужна страничка «Обратная связь/Помощь».

Создайте обращение, следуя подсказкам алгоритма, и подождите. В течение 30 дней ФНС предоставит необходимые сведения.

Как получить этот остаток вычета

С 2022 года действует упрощенный порядок получения остатка, который можно забрать, не предоставляя каких-либо дополнительных документов в ФНС.

По итогам 2021 г. автоматизированная система ФНС сформировала в личных кабинетах физических лиц, у которых имелся неиспользованный остаток имущественного вычета по НДФЛ, так называемое «предзаполненное» заявление. Проверив и уточнив (при необходимости) указанную в нем сумму, заявление надо просто подписать своей ЭЦП.

Разве неудивительно, что более 50 % россиян никогда не заявляли налоговых вычетов, хотя знают об их существовании. Интересно, что мешает людям забрать то, что им положено. Неужели это такая сложная процедура? Не верю!

Читайте также: все о налоговых вычетах для организаций

• Дорофеева Ирина
  2023-04-19 12:27:56
  Помимо расходов на приобретение жилья, имущественный налоговый вычет предоставляется и по уплаченным процентам по ипотеке. Максимальная сумма вычета — 3 млн руб. Логично сначала получить вычет на приобретенное имущество, а затем добавить к нему вычет на уплаченные проценты.
• Ангелина
  2023-04-21 10:20:28
  Я отправила документы на вычет по упрощённой форме через Сбер, так как у меня там ипотека, но подгрузились не все 2 нфдл. Могу ли я после получения вычета подать заявление снова на остаток, там вроде 5 тысяч, но чего их терять?
• Александр Шигаров
  2023-04-21 13:53:00
  Добрый день! Сделка с земельным участком была произведена 10 лет назад. Можно узнать по ней остаток имущественного вычета непосредственно в налоговой путем подачи заявления от налогоплательщика? Есть ли сроки давности?
• Лидия Иванова
  2023-04-22 17:55:11
  Ангелина, Можете
• Наталья Копоть
  2023-04-23 03:53:42
  Добрый день! В 2020 году я болела короновирусом и потом за свой счёт ездила в санаторий. Мне вернут какие - нибудь деньги, потраченные на лечение?
• Наталья
  2023-04-23 07:40:27
  Можно ли вернуть остаток имущественного вычета при покупке дорогостоящего автомобиля?
• Людмила
  2023-04-24 03:45:22
  Здравствуйте! А как посчитать, сколько я могу вернуть за лечение, оно мне обошлось в 80 тысяч и абонемент в спортклуб, который вышел на год 50 тысяч рублей? Я так понимаю, за них же тоже можно получить некую сумму?
• Ольга
  2023-04-24 05:10:52
  Могу ли я получить остаток налогового вычета за образования, если я уже оформила налоговый вычет за покупку жилья, или так нельзя делать? И если могу, то в каком порядке это будет происходить? Наверное невозможно получать две выплаты одновременно.
• Лидия Иванова
  2023-04-24 09:44:57
  Наталья Копоть, Если вы все оформите правильно по документам, то вернуть должны. Правда, это не имущественный вычет, а социальный :)
• Лидия Иванова
  2023-04-24 09:46:19
  Людмила, Абонемент в спортклуб мимо :) Это не лечение. По лечению можно вернуть 13%.
• Лидия Иванова
  2023-04-24 09:47:19
  Ольга, Имущественный и социальный вычет можно получать одновременно
• Ася
  2023-04-25 04:23:05
  Немного не понимаю. Вот я два раза возвращала вычет за ипотеку. Плачу ипотеку два года, каждый раз подгружаю справку о процентах выплачяенных. Это значит я пока возвращала вычет только за проценты? А за жилье, только когда погасится основной долг?
• Olga_ivanovna
  2023-04-25 08:42:25
  Здравствуйте. Я на протяжении трех лет получала вычет за покупку квартиры, потом четыре года я не работала. Квартиру продала. Могу ли я получить остаток имущественного вычета, если отработала в 2022 году семь месяцев?
• Лидия Иванова
  2023-04-26 07:52:38
  Ася, Мы не знаем, как именно вы оформляли вычет :) Но обязанности сначала получить по процентам, а потом собственно за покупку, нет.
• Лидия Иванова
  2023-04-26 07:53:28
  Olga_ivanovna, Вы можете получить его в пределах уплаченного в бюджет НДФЛ. Если за эти 7 месяцев он уплачивался, то все в порядке
• Дарья
  2023-04-26 17:47:47
  Добрый день. Что делать если прошло 30 дней а ФНС не предоставит необходимые сведения?
• leonidstepanov
  2023-05-01 09:43:25
  добрый день, подскажите, налоговые вычеты распространяются лишь только на тех, кто работает официально, т.е. платит налог? в этом году оплатил дорогостоящее обучение, но являюсь самозанятым, соотвественно налоговый вычет мне не положен? в интернете много разной информации, путаюсь, заранее спасибо
• Лидия Иванова
  2023-05-02 08:11:47
  leonidstepanov, Налоговый вычет "положен" тем, кто уплачивает НДФЛ. Самозанятые обычно этого не делают. Но если у вас есть еще другой доход, где вы уплачиваете НДФЛ, то можете на вычет претендовать
• Пупс
  2023-06-16 07:56:56
  мне нужно пересчитать остаток имущественного вычета, т.к. в прошлом году я не включил некоторые издержки, которые на самом деле можно было учесть. Можно ли как-то исправить эту ошибку и как это повлияет на остаток вычета? Интересует именно как это делается через декларацию 3-НДФЛ, потому что не нашел такой инфы.
• Риддик
  2023-06-19 09:30:48
  Что делать, если я не могу получить доступ к личному кабинету на сайте налоговой? Есть ли другие способы узнать остаток имущественного вычета? Спасибо!
• Константин Кириллов
  2023-06-20 15:13:54
  Я купил квартиру в этом году и подал декларацию 3-НДФЛ, чтобы получить имущественный вычет. Однако, по какой-то причине, часть суммы вычета мне не вернули. Правильно ли я понимаю, что неиспользованная часть вычета и есть тот самый "остаток имущественного вычета", о котором вы говорите в статье? И если да, то как я могу узнать точную сумму этого остатка? Ведь в декларации 3-НДФЛ эта информация, насколько я понимаю, не отражается.