Остаток имущественного вычета: что это, как узнать

Навигация

В каких случаях появляется остаток имущественного вычета

Напомним, какими налоговыми преференциями можно воспользоваться. Помимо имущественного, это:

• стандартные (предоставляются родителям, опекунам, попечителям, усыновителям);
• социальные (лечение, обучение, благотворительность, негосударственное пенсионное обеспечение и накопительная часть пенсии, физкультурно-оздоровительные услуги);
• инвестиционные (пополнение индивидуального инвестиционного счета);
• профессиональные (ИП, нотариусы, авторские вознаграждения, договоры ГПХ);
• по операциям с ценными бумагами (долгосрочное владение ЦБ).

Но! Только имущественный вычет настолько активен, что способен переходить из одного отчетного периода в другой вплоть до полного исчезновения. Остальным не разрешено пересекать границу года, в котором произведены соответствующие расходы.

Таким образом, вполне очевидно, что по имущественной налоговой льготе возможен неизрасходованный остаток, который разрешается использовать в следующем году. Вот в каких случаях он формируется, если:

• сумма налогового вычета за год превысила сумму дохода, облагаемую НДФЛ по ставке 13 %;
• налогоплательщик одновременно заявил два и более вычета (например, имущественный и социальный) и приоритетно использовал не имущественный.

Теория без практики мертва, поэтому переходим к жизненным ситуациям.

Для сведения: как гражданину получить налоговый вычет

Ситуация 1

Главный инженер Петр Петрович в 2019 году приобрел земельный участок стоимостью 800 000 руб. Налогооблагаемый доход специалиста за 2019 год составил 1,2 млн руб. Его работодатель удержал с этой суммы НДФЛ в размере 156 000 рублей. Петр Петрович обратился за налоговой льготой и получил ее в сумме фактически произведенных расходов, так что в 2020 году на его счет вернулся НДФЛ в сумме 104 000 рубля (800 000 х 13 %). Остаток имущественной льготы = 1,2 млн руб. (2 000 000 — 800 000).

Спустя пару лет нашему Петру Петровичу повезло: сосед решил продать свой неосвоенный земельный участок. Сделка состоялась, стоимость участка составила 1,3 млн руб. Заработная плата Петра Петровича не изменилась, так что НДФЛ-2022 составил все те же 156 000 руб.

В 2023 году Петр Петрович обратится в ФНС за остатком имущественного вычета. На этот раз он использует возможность до конца: ему вернут НДФЛ в сумме 156 000 рублей (1 200 000 х 13 %). Итого: приобретатель загородной недвижимости вернул из бюджета максимально возможную сумму — 260 000 (104 + 156).

Ситуация 2

Старший бухгалтер Полина Петровна заработала за 2021 год 960 000 рублей (НДФЛ = 124 800), 110 из которых потратила на курс лечения в платной клинике. Кроме того, в этом же году она решила поменять квартиру и приобрела жилье за 4 млн руб.

Максимально возможный вычет за лечение (не относящееся к дорогостоящему) — 120 000 руб. На следующий период его перенести нельзя. И в строке 140 раздела 3 приложения 5 декларации 3-НДФЛ за 2021 г. Полина Петровна указала всю потраченную на лечение сумму.

Стр.140 - расходы на лечение

Возврат НДФЛ по расходам на лечение составил 14 300 рублей. Больше уплаченного за отчетный период налога никто возвращать не собирается: Полина Петровна знает это, как никто другой, — она же бухгалтер. За 2021 г. остается заявить к возврату еще 110 500 руб. (124 800 — 14 300). Этой сумме налога соответствует налоговый вычет в размере 850 000 руб. (850 000 х 13 % = 110 500). Полина Петровна так заполнила раздел 7 декларации 3-НДФЛ:

Раздел 7 декларации 3НДФЛ

Таким образом, она вернула всю сумму уплаченного НДФЛ за 2021 г. Если доход Полины Петровны в 2022 году не уменьшился, то НДФЛ-2022 (124 800) она тоже вернет целиком и опять не до конца выберет положенную льготу:

(2 000 000 — 850 000) х 13 % = 149500;

149 500 — 124 800 = 24 700.

Использование остатка Полина Петровна запланировала по итогам 2023 года.

Надо знать:

• как получить налоговый вычет при покупке жилья;
• как получить налоговый вычет за лечение.

Как узнать остаток имущественного вычета

Просто сложите суммы заявленного налогового вычета за все периоды. Получили 2 млн руб.? Упс, game over.

Если итог меньше, то используйте остаток. Сомневаетесь в своих подсчетах? Не беда, существует несколько простых способов уточнить сумму .

Из декларации 3-НДФЛ

Поданные декларации 3-НДФЛ сохраняются:

• в памяти вашего ноутбука;
• на ресурсе, через который вы заказывали заполнение и отправку декларации;
• в куче нужных и ненужных бумаг на столе, в коробке из-под обуви; в красивой папочке в вашем комоде, в книжном шкафу; в сейфе, в банковской ячейке (нужное подчеркнуть, недостающее вписать).

Может пригодиться: какой вид дохода указать в 3-НДФЛ при налоговом вычете

В личном кабинете на сайте налоговой

В личном кабинете есть раздел «Доходы и вычеты». Вам туда. Это полный архив поданных вами отчетов по доходам и подтвержденным возвратам.

Без регистрации на сайте налоговой

И так можно. На сайте ФНС в разделе «Физические лица» найдите подраздел «Все сервисы для физических лиц».

1-й шаг на сайте ФНС

Теперь нужна страничка «Обратная связь/Помощь».

2-й шаг на сайте ФНС

Создайте обращение, следуя подсказкам алгоритма, и подождите. В течение 30 дней ФНС предоставит необходимые сведения.

Как получить этот остаток вычета

С 2022 года действует упрощенный порядок получения остатка, который можно забрать, не предоставляя каких-либо дополнительных документов в ФНС.

По итогам 2021 г. автоматизированная система ФНС сформировала в личных кабинетах физических лиц, у которых имелся неиспользованный остаток имущественного вычета по НДФЛ, так называемое «предзаполненное» заявление. Проверив и уточнив (при необходимости) указанную в нем сумму, заявление надо просто подписать своей ЭЦП.

Разве неудивительно, что более 50 % россиян никогда не заявляли налоговых вычетов, хотя знают об их существовании. Интересно, что мешает людям забрать то, что им положено. Неужели это такая сложная процедура? Не верю!

Читайте также: все о налоговых вычетах для организаций