Важно
В 2026 году максимальный размер больничного составит 6800 рублей в день 
Налоговые вычеты для организаций — это определенный вид привилегии, который позволяет налогоплательщику сократить размер бюджетных платежей либо оформить возврат ранее уплаченного налога. Размеры и виды послаблений определяются в индивидуальном порядке, в зависимости от категории налогового обязательства.
Навигация
Разберемся в понятиях
Каждый налогоплательщик, уплачивающий налоги в государственный бюджет, вправе сократить их размер. Причем совершенно законно, то есть путем применения налоговых льгот. Они предусмотрены не только для простых граждан, но и для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.
Определяется, что такое налоговый вычет, порядок и размер его получения, исходя из вида фискального обязательства. Это возможность уменьшить налогооблагаемую базу при соблюдении определенных условий. В итоге применение послабления позволяет уменьшить сумму фискального обязательства, подлежащего уплате в бюджет. Либо оформить возврат части налога, уже уплаченного в государственную казну.
Все трудящиеся граждане претендуют на льготы по НДФЛ. Организации вправе получить налоговый вычет для юрлиц по НК РФ по НДС или налогу на прибыль, а индивидуальные предприниматели на упрощенных режимах вправе уменьшить платежи по единым налогам (ЕНВД, УСН, ЕСХН, ПНС).
Однако чтобы претендовать на снижение фискального обременения, придется соблюсти обязательные условия, закрепленные на законодательном уровне.
Послабления для организаций и ИП по налогу на прибыль
Компания вправе претендовать на инвестиционный НВ по налогу на прибыль (статья 286.1 НК РФ). Такая же льгота предусмотрена для предпринимателей, выбравших общий режим налогообложения. Устанавливается, имеют ли право на вычет юридические лица, законами субъектов РФ. Это особые категории организаций, ведущие определенные социально значимые виды деятельности. Суть его заключается в праве единовременного уменьшения налога на прибыль на ряд расходов.
Например, применяется льгота при приобретении основных средств третьей-седьмой амортизационных групп. Применяя инвествычет, организация теряет право на применение амортизационной премии и начисление амортизации.
Инвестиционный налоговый вычет для ООО — это право налогоплательщика, а не обязанность. Если компания считает, что ей выгоднее признать расход, а не уменьшить единовременно платеж в бюджет, она вправе выбрать списание затрат в расходы.
Подробнее про инвестиционный налоговый вычет по налог на прибыль
Уменьшаем НДС к уплате
Уменьшить платежи по НДС вправе коммерсанты и организации, применяющие обычную систему налогообложения. Перечень и порядок применения налоговых вычетов для юридических лиц по НДС прописан в статье 171 НК РФ. Уменьшить сумму платежа в бюджет налогоплательщик вправе на НДС:
- выделенный поставщиками по приобретенным товарам, работам, услугам;
- уплаченный на таможне при ввозе импортных товаров;
- с авансов, уплаченных поставщикам;
- уплаченный с авансов покупателей в момент реализации товаров, работ, услуг.
Подробнее о льготах в нашей статье «Судебная практика: налоговые вычеты по НДС»
Применяя любою льготу, компания обязана иметь документальное подтверждение. Обосновывающие документы, предъявляемые для налогового вычета для юрлица, вправе запросить налоговая инспекция для проверки правомерности льготы.
Привилегии по НДФЛ
Подоходный налог предусматривает самое большое число фискальных льгот и привилегий. Так, для трудящихся граждан предусмотрены пять видов послаблений, которые позволяют законно сократить размеры удержаний из заработной платы или иных доходов. Работающие граждане вправе получить следующие налоговые вычеты:
|
Вид налогового вычета |
Общие условия |
Подробности |
|---|---|---|
|
Стандартные |
Привилегия предоставляется на самого налогоплательщика либо на его несовершеннолетних иждивенцев. «На себя» НВ равен 500 либо 3000 рублей. Получить его вправе инвалиды, участники ВОВ и боевых действий, ликвидаторы атомных катастроф и иные категории граждан. На детей льгота варьируется от 1400 (на первого и второго) до 12 000 рублей (на ребенка инвалида). |
|
|
Социальные |
Сократить НДФЛ можно на сумму затрат на лечение, обучение или покупку медикаментов. Максимальная сумма льготы — 120 000, то есть полученный возврат налога составит 15 600 рублей. Для дорогостоящих медикаментов или видов лечения ограничений по максимальной сумме не предусмотрено. |
|
|
Профессиональные |
Положены не только гражданам, но и индивидуальным предпринимателям. Позволяет учесть при налогообложении часть затрат, понесенных при осуществлении деятельности. Если размер затрат определить не удается (нет документального подтверждения), то льгота предоставляется с учетом действующих нормативов, установленных в процентном соотношении. |
|
|
Имущественный налоговый вычет в 2021 году |
Покупка жилья или продажа отдельных категорий имущества позволяет сократить размер НДФЛ к уплате. К примеру, при покупке или строительстве жилья допускается вернуть 260 000 НДФЛ (2 000 000 — сумма НВ). А при продаже недвижимости допускается уменьшение подоходного налога к уплате на 130 000 рублей (не облагается 1 000 000 рублей). |
|
|
Инвестиционные |
Если граждане совершают операции с ценными бумагами либо инвестируют средства на индивидуальные инвестиционные счета, то им полагается инвестиционный НВ. |
Получение вычета удобно оформить в личном кабинете налогоплательщика на официальном сайте ФНС.
Получить льготу гражданин вправе не только в ФНС. Допускается получать вычеты при заработной плате у юрлиц, являющихся для физика работодателем.
Общие рекомендации и порядок оформления мы раскрыли в специальном материале «Как гражданину получить налоговый вычет»
