Добрый день, друзья! Сегодня мы с вами начинаем марафон для самозанятых.
Видео-лекция о работе с самозанятыми
Особый налоговый режим для самозанятых
С 2019 года введён этот особый налоговый режим — самозанятость. Его официальное название — налог на профессиональный доход, а сокращенное название — НПД.
Мы начинаем марафон, и почему именно для самозанятых? Потому что уже прошло 4 года с начала его введения, а вопросов меньше не становится. Но это здорово, значит он пользуется успехом. Давайте попробуем ещё раз вспомнить, что же это за налог.
Этот налог растёт семимильными шагами. На 5 марта 2020 года самозанятых было 500 тысяч, а на 1 января 2021 года — уже 1,5 миллиона. На 1 ноября 2022 года число самозанятых достигло 6 миллионов. Значит, он пользуется успехом.
В 2022 году стать самозанятым могут жители всех регионов России, а также некоторые иностранцы — граждане Беларуси, Казахстана, Армении, Киргизии, Донецкой и Луганской народных республик.
Условия и виды деятельности для самозанятых
Основные условия для самозанятых:
- Годовой доход не более 2,4 млн рублей.
- Работа без наёмных сотрудников.
- Занятие деятельностью, которая разрешена для статуса самозанятых.
Самозанятые могут предоставлять различные услуги, продавать вещи собственного производства, сдавать в аренду жильё. Этот режим подходит для многих профессий из разных областей: здоровье и спорт, финансы и юридические услуги, IT, помощь по дому и ремонту, информационные услуги и маркетинг, красота и мода, развлечения, образование, кулинария.
Но есть виды деятельности, которые запрещены самозанятым:
- Продажа подакцизных товаров и товаров, подлежащих маркировке: алкоголь, табак, бензин, легковые автомобили, некоторые виды одежды, обувь, духи, ювелирные изделия и другие.
- Перепродажа любых товаров не собственного производства. Если вы сделали игрушку сами, то можете ее продать. Но если вы купили игрушку и перепродаете, то это запрещено. То есть, если вы просто купили товар и, не прикладывая к нему усилий, перепродали — это запрещено. А если вы что-то купили, приложили усилия, чтобы изменить технические характеристики, внешний вид, что-то добавили, и продаете уже результат своего труда — это разрешено.
- Добыча и реализация полезных ископаемых.
- Работа по договорам поручения, комиссии, агентским договорам, то есть быть посредником и совершать действия в интересах другого человека.
- Сдача в аренду коммерческой недвижимости.
- Продажа недвижимости и транспортных средств.
- Деятельность в качестве платёжного агента, то есть прием денег от клиентов в интересах другого продавца товаров.
Также самозанятыми не могут быть нотариусы, арбитражные управляющие, адвокаты, медиаторы.
Налоговые ставки, доход и оплата налога самозанятыми
Ставки налога на самозанятых две: 6% и 4%. Ставка 4% применяется, если вы работаете с физическими лицами, 6% — если с юридическими лицами и ИП.
Как это различить? Когда вы заходите в личный кабинет, вы выбираете, от кого получены деньги. Если вы указываете физлицо, то фамилию, имя и отчество вводить не нужно, это обезличенная информация, вы просто указываете полученную сумму. Если вы указываете ИНН ИП или юрлица, значит это 6%.
Самозанятые платят налоги только с доходов от своей деятельности. К доходам относятся именно полученные денежные средства. Если денег вы не получили, то и дохода нет, платить и отражать в личном кабинете ничего не надо. Это может быть отгрузка в долг, оказание услуг в рассрочку платежа, невыполненная работа, за которую вы денег не получили.
Полученную сумму самозанятый отражает в приложении «Мой налог» и указывает, кто клиент. Если клиент — компания или ИП, то дополнительно вводится ИНН. Приложение автоматически рассчитывает налог за каждую продажу, но платить его нужно один раз в месяц. Общая сумма налога за отработанный месяц появляется в приложении с 10 по 12 число следующего месяца, а оплату нужно произвести до 25 числа. Если не оплатить налог вовремя, начисляются пени за каждый день просрочки.
Налоговый вычет и страховые взносы
При регистрации самозанятый получает налоговый вычет 10 000 рублей. Этот вычет применяется только для уменьшения налогов, вернуть, зачесть или применить его где-то еще нельзя. Вычет дается только один раз и на всю жизнь, на неограниченный срок.
Как он расходуется? Если вы работаете с физлицами и ставка налога 4%, то уменьшение осуществляется в размере 1% от вашего начисленного налога. Например, вы получили 1000 рублей, с них нужно заплатить налог 40 рублей. 10 рублей вычитается за счет предоставленной льготы или налогового вычета. Тогда к оплате останется 30 рублей. То же самое и при работе с компаниями — если начисляется 6%, то вычесть можете 2%.
Вычет растягивается, то есть не обязательно получить его весь в течение одного года. Все зависит от вашего дохода — если доход небольшой, то вы можете использовать это уменьшение налога и год, и два, и три.
У самозанятых нет обязательных взносов, но есть добровольные. Например, вы можете оплачивать страховые взносы в Пенсионный фонд для покупки страховых баллов, чтобы в последующем при выходе на пенсию эти баллы прибавлялись к уже имеющимся. Но самозанятость не включается в годы трудового стажа.
Если человек совмещает самозанятость и основную работу по трудовому договору, то работодатель за него платит взносы в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования, и проблем с пенсией нет, все начисляется за счет работы в найме.
А вот оплату больничных листов на случай временной потери трудоспособности и материнства самозанятые не получают, потому что не платят страховые взносы в ПФР и ФСС.
Плюсы и минусы самозанятости
Плюсы:
- Легальная работа без проверок налоговыми органами. Вы спокойно работаете, оплачиваете свои 4-6% налогов и знаете, что вас не накажут и не оштрафуют. Можно размещать рекламу в интернете, искать клиентов, получать справки о доходах для визы или ипотеки.
- Простая регистрация через приложение «Мой налог» за 10 минут. Есть четыре способа зарегистрироваться: на сайте налоговой, в приложении «Мой налог», на портале Госуслуги и в личном кабинете крупных банков. Понадобится логин и пароль личного кабинета на сайте ФНС, паспортные данные и учетная запись на Госуслугах.
- Полное отсутствие отчетности — не нужно вести книгу учета доходов и расходов, требуется только выдать чек через приложение.
- Низкие ставки налога — 4% при работе с физлицами и 6% с юрлицами и ИП. Для сравнения, ИП на УСН платит 6% с доходов или 15% с доходов минус расходы, а на ОСНО — 13% НДФЛ плюс 20% НДС.
- Не нужны онлайн-кассы, роль кассы выполняет приложение «Мой налог». Для ИП и организаций, работающих с физлицами, онлайн-касса обязательна, ее покупка и обслуживание — весомые расходы.
- Больше клиентов, так как многим ИП и компаниям выгодно работать с самозанятыми, это уменьшает их налоговую нагрузку.
- Годовое ограничение дохода в 2,4 млн рублей — хороший вариант, когда вы начинаете деятельность. Если доход превышает 200 тысяч в месяц, значит пора переходить на УСН.
Минусы:
- Нельзя нанимать сотрудников, самозанятый должен работать сам. При масштабировании бизнеса и необходимости привлекать помощников нужно либо нанимать таких же самозанятых и ИП по договору подряда, либо регистрировать ИП или ООО и брать работников в штат.
- Нет социальных гарантий — самозанятый не получает оплачиваемых отпусков и больничных.
- Период самозанятости не учитывается в трудовом стаже из-за отсутствия обязательных страховых взносов.
- Нельзя учитывать и вычитать расходы. Для бизнеса с большими расходами на материалы (например, в производстве) это невыгодно, уменьшить налог за счет расходов не получится.
- Самозанятость пока что эксперимент, этот налоговый режим действует до конца 2028 года. Но учитывая его популярность, есть надежда на продление.
Один из спорных моментов — ежемесячная оплата налогов. Некоторые считают это минусом, ведь ИП могут платить налоги раз в квартал или в год. Но давайте посчитаем. Если самозанятый получает 200 тысяч рублей в месяц, то 4% налога составит 8 тысяч. Заплатить 8 тысяч, если получил 200 — несложно, тем более когда налог считает программа, и нужно только нажать кнопку «Оплатить».
А если платить раз в квартал? Те же 200 тысяч ежемесячно за 3 месяца превратятся в 600 тысяч, и 4% налога будет уже 24 тысячи. Еще ощутимее разница при оплате раз в год — с годового дохода в 2,4 млн 4% налога составит 96 тысяч рублей. Без накоплений оплатить такую сумму с месячного дохода в 200 тысяч уже сложнее. Поэтому ежемесячная оплата как раз удобнее.
Если не знаете, какое решение принять, посчитайте на цифрах — это простой и убедительный способ. Цифры — вещь упрямая.
Заключение
На сегодня предлагаю остановиться. Спасибо большое за вопросы и активное участие в марафоне! Завтра в это же время мы обсудим работу самозанятого с расчетным счетом, первичные документы и использование помещения для офиса. Всего доброго, удачи и до завтра! Жду ваших вопросов.
Далее: работа самозанятого с расчётным счётом, отчётными документами и помещением для офиса→
Полезные материалы от Татьяны Дубас:
- YouTube-канал с видеолекциями.
- Telegram-канал для бухгалтеров.
- Обучающий курс «Уверенный бухгалтер».
