Рейтинг@Mail.ru
Новости:

Как ИП работать с НДС

Размер шрифта:

Платить или не платить — вот в чем вопрос, когда речь заходит об НДС. Разберемся, в каких случаях ИП выступает как плательщик НДС.

Навигация

Коротко о главном: 5 пунктов

  1. ИП платит НДС, если работает на общем налоговом режиме.
  2. Кроме того, обязанность может возникнуть при совершении определённых операций, как налоговый агент.
  3. ИП может не платить НДС, если работает на специальных режимах, таких как УСН или патент.
  4. ИП обязан сдавать налоговую декларацию по этому налогу в электронном виде до 25-го числа месяца после отчетного квартала.
  5. У работы с НДС есть плюсы и минусы: можно работать с крупными клиентами, но высокая налоговая нагрузка и сложный документооборот.

В каких случаях ИП должен платить НДС

Индивидуальный предприниматель — плательщик НДС или нет, зависит от выбранного им режима налогообложения. Если ИП намерен работать на общем режиме, то придется платить налог (ст. 143 НК РФ).

Обязанность платить появится у ИП, если предприниматель осуществит действия или операции, в результате которых приобретет статус налогового агента. Налоговый агент — это тот, кто обязан исчислить налог, удержать его у налогоплательщика и платить в бюджет в установленном законом порядке (ст. 24 НК РФ). Операции, совершение которых дает основание для приобретения статуса плательщика, перечислены в ст. 161 НК РФ.

Подробнее: кто является налоговым агентом по НДС

Для наглядности случаи, в которых ИП обязан платить налог, приведены в таблице.

Статус ИП — плательщик, если:
Налогоплательщик Применяет ОСНО

Налоговый агент

Продает товары иностранного лица, которое:

  • не состоит на учете в российской ФНС;
  • стоит на учете в российской ФНС, но исключительно как владелец недвижимости и (или) транспорта либо счета в банке;
  • состоит на учете в российской ФНС по месту нахождения своего обособленного подразделения и не реализует через него товары
Покупает товарные ценности у иностранного лица
Является арендатором имущества у госорганов
Уполномочен продавать конфискат, вещи по решению суда

Заключил с иностранным лицом договор поручения, комиссии или агентский и:

  • продает товары;
  • оказывает услуги по предоставлению железнодорожного подвижного состава и (или) контейнеров, являясь железнодорожным перевозчиком
Является оператором информационных систем, в которых выпущены цифровые права, включающие одновременно финансовые активы и утилитарные права
Купил у физических лиц или банков цифровые права, включающие одновременно финансовые активы и утилитарные права с применением нулевой ставки НДС
Продал судно иностранцу, и покупатель в течение 90 календарных дней со дня продажи не зарегистрировал его в соответствующем реестре
Арендует гражданское воздушное судно по договору аренды (лизинга), которое в течение 90 календарных дней не зарегистрировано в соответствующем реестре
Является собственником гражданского воздушного судна, которое исключено из госреестра при продаже
Продает сырые шкуры животных, лом и отходы черных и цветных металлов, алюминия вторичного и его сплавов, макулатуру
ВАЖНО!
ИП как налоговый агент обязан платить налог независимо от режима налогообложения и наличия оснований для освобождения от налога.

В каких случаях ИП освобожден от уплаты НДС

Обязанности платить не возникнет, если ИП планирует работать на специальных налоговых режимах (ЕСХН, УСН, патент, НПД).

Подробнее: какие системы налогообложения существуют для ИП

Для ИП на ОСНО, то есть плательщика НДС, законодательством предусмотрены послабления. Условия, при соблюдении которых деятельность плательщика не станет облагаться налогом, перечислены в ст. 145 НК РФ:

  • выручка за три месяца деятельности менее 2 млн рублей (для всех ИП, кроме сельхозпроизводителей);
  • выручка за предшествующий год менее 60 млн рублей (для сельхозпроизводителей).

Важное условие для получения освобождения при соблюдении лимитов по выручке — ИП обязан работать без ввода в торговый оборот подакцизных товаров.

ВАЖНО!
Если в процессе деятельности установленные ограничения нарушаются, то придется платить налог, так как ИП теряет основание для освобождения.
В последнее время в рейтинге моих услуг лидирует помощь в выборе режима налогообложения для ИП. Недавно анализировала ситуацию для предпринимателя, у которого основной вид деятельности — международная грузоперевозка. Первым делом заострила его внимание на том, что международная грузоперевозка — это грузоперевозка, при которой одна из точек отправки (или прибытия) груза находится за пределами территории нашего государства. В этом случае грузоперевозка облагается по нулевой ставке (ст. 164 НК РФ). На мой взгляд, применение нулевой ставки — это своего рода еще одно основание для освобождения от уплаты налога. Что нельзя не рассматривать как плюс для такого анализируемого вида деятельности, как грузоперевозка. Плательщик, а платить не надо.

Порядок и сроки уплаты НДС для ИП

Если ИП предпочел работать с НДС, то платить налог он обязан в общеустановленном порядке. В НК РФ отсутствует основание, обособляющее правила уплаты, если плательщик — индивидуальный предприниматель. Налог надо платить в составе единого налогового платежа в сроки, указанные в ст. 174 НК РФ.

ВАЖНО!
Платить налог в бюджет требуется по итогам каждого квартала равными платежами до 28-го числа каждого месяца следующего отчетного периода.

Досрочно платить квартальную сумму налога законодательством не запрещено.

Частично платить квартальную сумму не допускается для лиц:

  • неплательщиков или плательщиков, освобожденных от налога в случае, если выставлен счет-фактура с указанием суммы НДС;
  • правопреемников (ст. 170 НК РФ).

В этом случае всю сумму налога требуется платить ежеквартально в ту же дату.

Подробнее:

Как ИП отчитывается по НДС

Плательщик налога на добавленную стоимость в качестве отчетности представляет в ИФНС налоговую декларацию. Специальной формы или порядка заполнения для декларации ИП законом не предусмотрено. ООО и ИП отчитываются по единой форме и по единому формату.

ВАЖНО!
Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость сдается только в электронном виде.

Дедлайн отправки отчетности — 25-е число месяца, следующего за отчетным кварталом.

Подробнее:

Плюсы и минусы работы ИП с НДС

Если ИП — плательщик налога на добавленную стоимость, то не стоит оценивать это однозначно. Несомненный плюс для плательщика заключается в возможности поставлять товары, оказывать услуги любым компаниям, в том числе и крупным. Последние неохотно идут на контакт с ИП, работающими без НДС, так как видят для себя минус в отсутствии сумм для вычета.

Еще один плюс применения ОСНО выражается в отсутствии запретов на ведение какого-либо вида деятельности. Специальные режимы накладывают ограничения, например, на производство и продажу алкоголя, оказание услуг по страхованию и др.

Минус общей системы налогообложения для ИП выражается в высокой налоговой нагрузке. Документооборот плательщика налога скорее минус, чем плюс, так как требует особого внимания.

Минусом следует признать и обязательный электронный формат отчетности, что требует затрат на приобретение программных средств и привлечение специалистов.

Эксперты КонсультантПлюс разобрали уплату и учет НДС при УСН для организаций и ИП с 2025 года. Используйте эти инструкции бесплатно.

Часто задаваемые вопросы по теме

Чупракова Светлана Налоговый консультант

Практический опыт ведения бухгалтерского учета предприятия и кадрового делопроизводства. Член союза "Палаты налоговых консультантов".

Комментарии
  • 2024-09-11 12:27:57
    Физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, признаются плательщиками НДС (постановление Арбитражного суда Дальневосточного округа от 21.06.2023 № Ф03-2398/2023 по делу № А37-1956/2022).
Автор что-то упустил? Информация неверна или устарела? Остались вопросы? Есть сомнения? Высказывайтесь в комментариях!
ИП: ответы по темам
5 вопросов
22 июля 2024
Можно ли перечислять деньги с личной карты на бизнес-карту ИП в Сбербанке?

Столкнулся с ситуацией, когда мне сказали, что нельзя перечислить деньги с личной карты физического лица на бизнес-карту ИП, при том что обе карты выпущены Сбербанком. Меня интересует, возможно ли такое перечисление и какие могут быть ограничения или условия для таких транзакций?​

5 вопросов
3626
5 вопросов
6 марта 2024
Какой срок хранения статистической отчетности для ИП после закрытия бизнеса?

Я закрыл свое ИП три года назад и теперь вопрос: сколько времени мне нужно хранить статистические отчеты, такие как «форма 1-ИП» и «сведения о деятельности ИП»? У меня остались только описи этих документов, отправленные ценным письмом, но не сами отчеты. Хотелось бы знать точные сроки, чтобы не допустить ошибок.

5 вопросов
53
4 вопроса
1 марта 2024
Может ли индивидуальный предприниматель заключить договор на оказание услуг как физическое лицо?

Я индивидуальный предприниматель на упрощенной системе налогообложения, и у меня появился новый заказчик – организация на общей системе налогообложения с НДС. Этот заказчик хочет, чтобы я заключил с ним договор на оказание услуг как физическое лицо, не как ИП. Услуги будут оказываться регулярно. Возникает вопрос, не будет ли такой подход нарушением законодательства?

4 вопроса
276
3 вопроса
1 марта 2024
Может ли индивидуальный предприниматель оплатить услуги самозанятого за поставку товаров, не являющихся его собственным производством?

Я индивидуальный предприниматель и хочу воспользоваться услугами самозанятого, чья деятельность связана с перевозкой. Меня интересует, могу ли я законно оплатить его услуги за доставку товаров, которые не произведены мной? Возможно ли это без необходимости регистрации самозанятого как ИП для такого вида деятельности?

3 вопроса
28
Вам может быть интересно:
Рубрикатор
  • Бухгалтеру
  • Юристу
  • Кадровику
  • Физическому лицу
    • Формы и отчеты
    • Налоги и взносы
    • Учет и платежи
    • Расчеты с работниками
    • Документы
    • Суд
    • Корпоративное право
    • Кадровые документы
    • Трудовые отношения
    • Отчеты и контроль
    • Общие вопросы
    • Охрана труда
    • ИП и самозанятость
    • Работа. Служба
    • Здоровье
    • Семья
    • Имущество. Жилье
    • Документы
    • Льготы. Пенсии
Ошибка на сайте