НДС можно принять к вычету и без новой графы в счете-фактуре

Что произошло? С 1 октября действует новая форма счета-фактуры, включая корректировочный. Теперь в ней есть графа 14 — «Стоимость товара, подлежащего прослеживанию, без налога на добавленную стоимость, в рублях».

В письме от 30.09.2024 № ЕА-4-26/11135@ налоговики разъяснили, что показатель новой графы не затрагивает расчет налоговой базы по НДС. Следовательно, если его нет в полученном от поставщика счете-фактуре — покупателю нельзя отказать в принятии вычета.

В ФНС также обратили внимание, что при использовании действующего формата документа (утвержден приказом от 12.10.2020 № ЕД-7-26/736@) следует отражать сведения о стоимости прослеживаемых товаров без НДС, в рублях в элементе «Идентификатор» таблицы 5.13 «Информационное поле события (факта хозяйственной жизни) 2» (ИнфПолФХЖ2). В элементе «Идентификатор» указывается «Стоимость товара, подлежащего прослеживаемости, без налога на добавленную стоимость, в рублях» (графа 14 счета-фактуры), а в элементе «Значение» — стоимость за все количество поставляемых (отгруженных) товаров, которые относятся к конкретному регистрационному номеру партии, при реализации товаров (включая товары в составе прослеживаемых комплектов (наборов), или если прослеживаемые товары передают в составе выполненных работ).

Читайте дополнительно по теме:

• обновили форму счета-фактуры и порядок ее заполнения;
• ФНС уточняет правила выставления счетов-фактур при экспорте прослеживаемых товаров;
• заполняем универсальный передаточный документ;
• счет-фактура — что это, назначение и правила заполнения.