Рейтинг@Mail.ru
Новости:

Календарь бухгалтера для ИП на патенте в 2025 году

У предпринимателей на патенте — минимальная отчетность. Ее состав зависит от того, нанимает ли ИП персонал или нет. Разбираемся, какие отчеты сдает ИП на патенте с работниками в 2025 году и что сдавать, если нет работников.

Главное преимущество патентной системы налогообложения для предпринимателей — это минимальное количество отчетности. Безусловно, календарь бухгалтера для ИП на патенте на 2025 год не такой объемный, как у других форм бизнеса. Загруженность бухгалтера зависит от того, есть у ИП сотрудники или нет. Если предприниматель не прибегает к использованию наемного труда, то он не отчитывается перед контролерами и не подает декларации и расчеты в налоговую. Единственное, от чего он не освобождается, — это от ведения книги учета доходов и расходов. Кроме того, придется отчитываться в органы статистики, когда этого требует закон.

Может пригодиться: как ИП на ПСН вести книгу учета доходов и расходов

Наем сотрудников накладывает на ИП не только перечисленные выше обязанности, но и необходимость платить страховые взносы, отчитываться перед ФНС и СФР. Из этого следует, что календарь бухгалтера ИП на патенте с сотрудниками на 2025 год более загруженный, чем без наемного труда. Каждый месяц такой ИП обязан подавать как минимум один отчет и делать страховые отчисления.

Надо знать:

Эксперты КонсультантПлюс разобрали, как ИП перейти на патент и применять этот режим. Используйте эти инструкции бесплатно.

Ежемесячные отчеты для ИП на патенте с сотрудниками

ИП на ПСН ежемесячно подает только персонифицированные сведения о физлицах — это форма, отражающая сведения о застрахованных лицах. Предприниматели подают ее в ИФНС до 25-го числа месяца, следующего за отчетным, в отношении всех застрахованных лиц, работающих по трудовым и гражданско-правовым договорам. В месяц, когда сдаете РСВ, то есть по итогам квартала, персонифицированные сведения подавать не надо.

Кроме того, придется сдавать подраздел 1.1 раздела 1 отчета ЕФС-1: если в прошлом месяце у ИП происходили кадровые события — к примеру, перевод на другую постоянную работу или подача работником заявления о переходе на электронную трудовую. Отчет надо подавать до 25-го числа следующего месяца после месяца кадрового события.

Ежеквартальные отчеты для ИП на патенте с сотрудниками

Ежеквартальная отчетность предпринимателя на патенте включает:

  • расчет 6-НДФЛ — до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом;
  • РСВ — до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом;
  • подраздел 3 раздела 1 отчета ЕФС-1 о допвзносах на накопительную пенсию — до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом;
  • раздел 2 отчета ЕФС-1 о взносах на травматизм — до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
ВАЖНО!
Подраздел 3 раздела 1 подают только работодатели, которые делают дополнительные отчисления на формирование накопительной пенсии со средств работника.

Ежегодные отчеты для ИП на патенте с сотрудниками

В налоговый календарь ИП на патенте на 2025 год включаются все квартальные отчеты. Кроме них, предприниматели, совмещающие ПСН с ОСНО, подают годовую декларацию 3-НДФЛ. В частности, чтобы отчитаться за 2024 г., необходимо подать этот документ до 30.04.2025. Надо сдавать ежегодный отчет о страховом стаже сотрудников в СФР: подраздел 1.2 вместе с подразделом 2 подают до 25 января. Но за 2024 год надо отчитаться до 27.01.2025, поскольку 25.01.2025 выпадает на субботу.

ВАЖНО!
По правилам годовая бухгалтерская отчетность ИП на патенте не сдается. Предприниматели не обязаны вести бухучет и сдавать бухгалтерскую отчетность.

Отчетность ИП на патенте с сотрудниками в первом квартале

Предлагаем налоговый календарь и таблицу сроков сдачи отчетности для ИП патенте на 2025 год, которую для удобства мы разбили на кварталы и месяцы. Напоминаем, что, если дата сдачи отчета или платежа выпадает на праздник или выходной, ее переносят на следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Что сдавать/платить Когда сдавать/платить Куда подавать/платить Как заполнять
Январь
Страховые взносы на травматизм за декабрь 2024 г. До 15.01.2025 СФР Калькулятор страховых взносов ИП
РСВ за 4-й квартал 2024 г. До 27.01.2025 ФНС Как заполнить форму РСВ
Уведомление по НДФЛ за период с 1 по 22 января Приказ ФНС № ЕД-7-8/1047@ от 02.11.2022
Подраздел 1.1 раздела 1 ЕФС-1 — сведения о трудовой деятельности, если в декабре 2023 г. были кадровые события СФР

Приказ СФР № 2281 от 17.11.2023

Как заполнить отчетность по форме ЕФС-1

Подраздел 1.2 и подраздел 2 раздела 1 ЕФС-1 за 2024 г.
Подраздел 3 раздела 1 ЕФС-1 за 4-й квартал 2024 г.
Раздел 2 ЕФС-1 за 4-й квартал 2024 года
Страховые взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ за сотрудников за декабрь 2024 г. До 28.01.2025 ФНС Образец заполнения платежки по НДФЛ
НДФЛ за период с 1 по 22 января
Февраль
Уведомление по НДФЛ за период с 23 по 31 января До 03.02.2025 ФНС
НДФЛ за период с 23 по 31 января До 05.02.2025
Страховые взносы на травматизм за январь До 17.02.2025 СФР Как заполнить платежки по страховым взносам
Персонифицированные сведения о физлицах за январь До 25.02.2025 ФНС
Уведомление по НДФЛ за период с 1 по 22 февраля
Уведомление по страховым взносам на ОПС, ОМС и ВНиМ за январь
Расчет 6-НДФЛ за 2024 г. с приложением — справками о доходах и суммах налога физлица по всем, кому начисляли вознаграждение в отчетном году Как заполнить форму 6-НДФЛ
Подраздел 1.1 раздела 1 ЕФС-1 — сведения о трудовой деятельности, если в январе были кадровые события СФР
НДФЛ за период с 1 по 22 февраля и страховые взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ за январь До 28.02.2025 ФНС
Март
Уведомление по НДФЛ за период с 23 по 28 февраля До 03.03.2025 ФНС
НДФЛ за период с 23 по 28 февраля До 05.03.2025 ФНС
Страховые взносы на травматизм за февраль До 15.03.2025 СФР
Персонифицированные сведения о физлицах за февраль До 25.03.2025 ФНС
Уведомление по НДФЛ за период с 1 по 22 марта
Уведомление по страховым взносам за февраль
Подраздел 1.1 раздела 1 ЕФС-1 — сведения о трудовой деятельности, если в феврале были кадровые события СФР
НДФЛ за период с 1 по 22 марта и страховые взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ за февраль До 28.03.2025 ФНС

Отчетность ИП на патенте с сотрудниками во втором квартале

Что сдавать/платить Когда сдавать/платить Куда подавать/платить
Апрель
Уведомление по НДФЛ за период с 23 по 31 марта До 03.04.2025 ФНС
НДФЛ за период с 23 по 31 марта До 07.04.2025
Страховые взносы на травматизм за март До 15.04.2025 СФР
Расчет 6-НДФЛ за 1-й квартал 2025 г. До 25.04.2025 ФНС
РСВ за 1-й квартал 2025 г.
Уведомление по НДФЛ за период с 1 по 22 апреля
Подраздел 1.1 раздела 1 ЕФС-1 — сведения о трудовой деятельности, если в марте были кадровые события СФР
Подраздел 3 раздела 1 ЕФС-1 за 1-й квартал 2025 года
Раздел 2 ЕФС-1 за 1-й квартал 2025 года
НДФЛ за период с 1 по 22 апреля и страховые взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ за март До 28.04.2025 ФНС
Декларация 3-НДФЛ за 2024 г. (при необходимости) До 30.04.2025 ФНС
Май
Уведомление по НДФЛ за период с 23 по 30 апреля До 05.05.2025 ФНС
НДФЛ за период с 23 по 30 апреля ФНС
Страховые взносы на травматизм за апрель До 15.05.2025 СФР
Персонифицированные сведения о физлицах за апрель До 26.05.2025 ФНС
Уведомление по НДФЛ за период с 1 по 22 мая
Уведомление по страховым взносам за апрель
Подраздел 1.1 раздела 1 ЕФС-1 — сведения о трудовой деятельности, если в апреле были кадровые события СФР
НДФЛ за период с 1 по 22 мая и страховые взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ за апрель До 28.05.2025 ФНС
Июнь
Уведомление по НДФЛ за период с 23 по 31 мая До 03.06.2025 ФНС
НДФЛ за период с 23 по 31 мая До 05.06.2025 ФНС
Страховые взносы на травматизм за май До 16.06.2025 СФР
Персонифицированные сведения о физлицах за май До 25.06.2025 ФНС
Уведомление по НДФЛ за период с 1 по 22 июня
Уведомление по страховым взносам на ОПС, ОМС и ВНиМ за май
Подраздел 1.1 раздела 1 ЕФС-1 — сведения о трудовой деятельности, если в мае были кадровые события СФР
НДФЛ за период с 1 по 22 июня и страховые взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ за май До 30.06.2025 ФНС

Отчетность ИП на патенте с сотрудниками в третьем квартале

Что сдавать/платить Когда сдавать/платить Куда подавать/платить
Июль
Дополнительные страховые взносы за себя, если доход ИП в 2024 году превысил 300 000 рублей — 1 % с превышения До 01.07.2025 ФНС
Уведомление по НДФЛ за период с 23 по 30 июня До 03.07.2025 ФНС
НДФЛ за период с 23 по 30 июня До 07.07.2025 ФНС
Страховые взносы на травматизм за июнь До 15.07.2025 СФР
Расчет 6-НДФЛ за 2-й квартал 2025 г. До 25.07.2025 ФНС
РСВ за 2-й квартал 2025 г.
Уведомление по НДФЛ за период с 1 по 22 июля
Подраздел 1.1 раздела 1 ЕФС-1 — сведения о трудовой деятельности, если в июне были кадровые события СФР
Подраздел 3 раздела 1 ЕФС-1 за 2-й квартал 2025 года
Раздел 2 ЕФС-1 за 2-й квартал 2025 года
НДФЛ за период с 1 по 22 июля и страховые взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ за июнь До 28.07.2025 ФНС
Август
Уведомление по НДФЛ за период с 23 по 31 июля До 04.08.2025 ФНС
НДФЛ за период с 23 по 31 июля До 05.08.2025
Страховые взносы на травматизм за июль До 15.08.2025 СФР
Персонифицированные сведения о физлицах за июль До 25.08.2025 ФНС
Уведомление по НДФЛ за период с 1 по 22 августа
Уведомление по страховым взносам на ОПС, ОМС и ВНиМ за июль
Подраздел 1.1 раздела 1 ЕФС-1 — сведения о трудовой деятельности, если в июле были кадровые события СФР
НДФЛ за период с 1 по 22 августа и страховые взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ за июль До 28.08.2025 ФНС
Сентябрь
Уведомление по НДФЛ за период с 23 по 31 августа До 03.09.2025 ФНС
НДФЛ за период с 23 по 31 августа До 05.09.2025 ФНС
Страховые взносы на травматизм за август До 15.09.2025 СФР
Персонифицированные сведения о физлицах за август До 25.09.2025 ФНС
Уведомление по НДФЛ за период с 1 по 22 сентября
Уведомление по страховым взносам на ОПС, ОМС и ВНиМ за август
Подраздел 1.1 раздела 1 ЕФС-1 — сведения о трудовой деятельности, если в августе были кадровые события СФР
НДФЛ за период с 1 по 22 сентября и страховые взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ за август До 29.09.2025 ФНС

Отчетность ИП на патенте с сотрудниками в четвертом квартале

Что сдавать/платить Когда сдавать/платить Куда подавать/платить
Октябрь
Уведомление по НДФЛ за период с 23 по 30 сентября До 03.10.2025 ФНС
НДФЛ за период с 23 по 30 сентября До 06.10.2025 ФНС
Страховые взносы на травматизм за сентябрь До 15.10.2025 СФР
Расчет 6-НДФЛ за 3-й квартал 2025 г. До 27.10.2025 ФНС
РСВ за 3-й квартал 2025 г.
Уведомление по НДФЛ за период с 1 по 22 октября
Подраздел 1.1 раздела 1 ЕФС-1 — сведения о трудовой деятельности, если в сентябре были кадровые события СФР
Подраздел 3 раздела 1 ЕФС-1 за 3-й квартал 2025 года
Раздел 2 ЕФС-1 за 3-й квартал 2025 года
НДФЛ за период с 1 по 22 октября и страховые взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ за сентябрь До 28.10.2025 ФНС
Ноябрь
Уведомление по НДФЛ за период с 23 по 31 октября До 05.11.2025 ФНС
НДФЛ за период с 23 по 31 октября
Страховые взносы на травматизм за октябрь До 17.11.2025 СФР
Персонифицированные сведения о физлицах за октябрь До 25.11.2025 ФНС
Уведомление по НДФЛ за период с 1 по 22 ноября
Уведомление по страховым взносам на ОПС, ОМС и ВНиМ за октябрь
Подраздел 1.1 раздела 1 ЕФС-1 — сведения о трудовой деятельности, если в октябре были кадровые события СФР
НДФЛ за период с 1 по 22 ноября и страховые взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ за октябрь До 28.11.2025 ФНС
Декабрь
Уведомление по НДФЛ за период с 23 по 30 ноября До 03.12.2025 ФНС
НДФЛ за период с 23 по 30 ноября До 05.12.2025 ФНС
Страховые взносы на травматизм за ноябрь До 15.12.2025 СФР
Персонифицированные сведения о физлицах за ноябрь До 25.12.2025 ФНС
Уведомление по НДФЛ за период с 1 по 22 декабря
Уведомление по страховым взносам на ОПС, ОМС и ВНиМ за ноябрь
Подраздел 1.1 раздела 1 ЕФС-1 — сведения о трудовой деятельности, если в октябре были кадровые события СФР
НДФЛ за период с 1 по 22 декабря и страховые взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ за ноябрь До 29.12.2025 ФНС
Уведомление по НДФЛ за период с 23 по 31 декабря
НДФЛ за период с 23 по 31 декабря
ВАЖНО!
Обратите внимание, что налоговый календарь для ИП на патенте в 2025 году без работников имеет другой вид. Из него исключаются все отчеты, кроме статистических, информация о которых публикуется на официальном сайте Росстата.

Фиксированные страховые взносы ИП за себя на ОПС и ОМС надо заплатить в 2024 году до 31 декабря, но из-за переносов они платятся 9 января 2025 года. А за 2025-й их надо перечислить 29.12.2025, потому что срок уплаты перенесли на 28 декабря (ст. 432 НК РФ в ред. Федерального закона 259-ФЗ), который выпадает на воскресенье. Размер фиксированных взносов на 2025 год — 53 658 рублей (ст. 430 НК РФ).

Подробнее: как ИП платить страховые взносы за себя

Поскольку на патентной системе налогообложения нет отчетности по основному налогу, не установлен и срок сдачи декларации по патенту ИП за 2024 год (ст. 346.43 НК РФ). Сдавать отчетность по ПСН не надо. А вот срок уплаты налога зависит от того, когда и на сколько вы купили патент.

Как ИП на патенте накажут за нарушения по отчетности

Каждый бизнесмен обязан соблюдать календарь оплаты взносов ИП на патенте и отчитываться вовремя, в противном случае предусмотрены штрафные санкции. За непредставление налоговых деклараций и расчетов или за нарушенные сроки сдачи отчетности предпринимателю грозит штраф — от 5 до 30 % неуплаченной суммы, но не менее 1000 рублей (ч. 1 ст. 119 НК РФ).

Штраф за несдачу или опоздание в СФР персонифицированных сведений — 500 рублей за каждое застрахованное лицо (ст. 17 27-ФЗ от 01.04.1996).

А в п. 1 ст. 26.30 125-ФЗ указаны штрафы за несдачу в СФР расчета по взносам на травматизм (раздел 2 ЕФС-1 ) — минимум 1000 рублей, или от 5 до 30 % от отчислений на социальное страхование, которые страхователь показал в отчете.

Комментарии
  • 2021-12-30 10:40:39
    Самое главное при подаче отчетности - соблюдать календарь ПСН, несвоевременная подача необходимых бумаг наказывается штрафами. А они весьма существенны для небольшого бизнеса, да и нервы за просрочку налоговики могут потрепать.
  • 2022-01-18 18:03:19
    Среднесписочную численность до 20 января забыли добавить.
  • 2022-01-19 03:38:03
    FedorTr, С 2021 года отдельный отчет по среднесписочной численности не сдается.
Что-то непонятно? Спрашивайте!
Рубрикатор
  • Бухгалтеру
  • Юристу
  • Кадровику
  • Физическому лицу
    • Формы и отчеты
    • Налоги и взносы
    • Учет и платежи
    • Расчеты с работниками
    • Документы
    • Суд
    • Корпоративное право
    • Кадровые документы
    • Трудовые отношения
    • Отчеты и контроль
    • Общие вопросы
    • Охрана труда
    • ИП и самозанятость
    • Работа. Служба
    • Здоровье
    • Семья
    • Имущество. Жилье
    • Документы
    • Льготы. Пенсии
Ошибка на сайте