Как и где указывать статус плательщика в платежном поручении

Что такое статус плательщика в платежном поручении

Статус — это идентификатор плательщика, перечисляющего платеж в бюджет РФ. Коды статусов приведены в приложении 5 к Приказу Минфина от 12.11.2013 № 107н (применяется в редакции Приказа 199н от 30.12.2022):

• 01 — плательщики (юридические и физические лица, в т. ч. ИП, частнопрактикующие нотариусы, адвокаты, открывшие адвокатские кабинеты, главы крестьянских и фермерских хозяйств), перечисляющие в бюджет налоги, сборы, взносы, пошлины;
• 02 — плательщики, выбравшие расчеты с бюджетом по платежам, входящим в состав ЕНП, без подачи уведомления об исчисленных суммах налогов, взносов, сборов (форма по КНД 1110355);
• 03 — организации федеральной почтовой связи;
• 04 — налоговые органы;
• 05 — ФССП;
• 06 — участники ВЭД — юридические лица, кроме получателей международного почтового отправления;
• 07, 32 — таможенные органы;
• 08 — этот код работодатели указывают при расчетах с СФР по взносам на травматизм;
• 13, 30 — иностранные лица, не состоящие на учете в российских налоговых органах;
• 15 — кредитные организации, платежные агенты, предприятия федеральной почтовой связи, перечисляющие в бюджет денежные средства физических лиц по сводному реестру;
• 16 — участники ВЭД — физические лица;
• 17 — участники ВЭД — ИП;
• 19 — предприятия, ИП, перечисляющие в бюджет долги физического лица, удержанные из его зарплаты, при наличии исполнительного листа;
• 20 — кредитные организации, платежные агенты;
• 23 — СФР;
• 24 — физическое лицо (не ИП) при расчетах с СФР и по прочим бюджетным платежам, не находящимся в ведении ФНС или таможни;
• 27 — кредитные организации при возврате в бюджет денежных средств, не дошедших до получателя;
• 28 — отдельно выделен код для участников ВЭД — получателей международного почтового отправления;
• 29 — политические партии, избирательные объединения, инициативные группы и т. п.;
• 31 — лица, уплачивающие долги перед бюджетом по исполнительному листу.

Советуем прочитать: о реквизитах платежного поручения

Где указывать статус плательщика в платежном поручении

Реквизит претерпел ряд изменений, количество принимаемых им значений сократилось, но расположение осталось прежним: оно притаилось в правом верхнем углу платежного поручения.

Актуальный бланк и образец этого документа есть в КонсультантПлюс Скачать бесплатно

Подробнее: как заполнить поле 101 в платежном поручении

Статус плательщика в платежном поручении 01

Законом от 14.07.2022 № 263-ФЗ в НК РФ введено понятие «совокупной обязанности», которая формируется, в том числе, на основании уведомлений об исчисленных суммах налогов, сборов, взносов. Подаются они ежемесячно, не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным.

Однако, в 2023-м разрешалось применять формулу «платежное поручение = уведомление». О том, что плательщик воспользовался этой возможностью, ФНС узнает из кода, указанного в поле 101.

Статус 01 в платежном поручении на перечисление денежных средств в бюджет с января 2023 года проставляют плательщики — фаталисты, принявшие как печальную неизбежность подачу уведомлений по налогам, входящим в состав ЕНП.

Подробнее: как заполнить платежное поручение для уплаты ЕНП

Статус плательщика в платежном поручении 02

Теперь коротко об уходящей натуре — статусе 02 в платежном поручении. Такие платежки выполняют роль уведомлений. Перечисление налогов (сборов, взносов, пошлин) производится по тем же реквизитам, что и со статусом плательщика 01, но вместо КБК ЕНП в поле 104 платежного поручения указывается КБК конкретного налога.

Такой порядок Минфин разрешил применять только в 2023 году. «Подстава» заключалась в том, что, единожды допустив ошибку в заполнении поля 101 и проставив в нем статус 01, плательщик автоматом лишался возможности использовать платежные поручения вместо уведомлений по налогам.

С 2024-го все плательщики в платежном поручении на перечисление бюджетных платежей обязаны указывать статус 01.

В неусыпной заботе о налогоплательщиках ФНС проанализировала применение норм закона 263-ФЗ в первом полугодии 2023 года и пришла к шокирующим выводам, коими поделилась в письме от 14.08.2023 № СД-4-3/10444. Оказывается, горе-бухгалтеры допускают массу ошибок в заполнении платежных поручений со статусом 02, тем самым навлекая на предприятия санкции в виде пеней и штрафов за несвоевременно уплаченные налоги.

Может пригодиться: как исправить ошибку в назначении платежа

Подача уведомлений, по мнению ФНС, спасет бизнес от таких обидных финансовых потерь.

Срок подачи уведомлений не изменился. Срок уплаты — 28-ое число — тоже остался прежним. Исключение — многострадальный НДФЛ. До конца 2023 года действует правило, по которому для этого налога установлен особый период: с 23-го числа предыдущего месяца по 22-ое число месяца текущего. Следуя уже установившейся доброй традиции облегчать жизнь плательщикам, Минфин назначил иной период для НДФЛ. Вернее, два периода: с 1-го по 22-ое и с 23-го по последнее число месяца. Вместо одного уведомления будем сдавать два: одно — по ныне существующему сроку (25-го), а второе — до 3-го числа месяца следующего. Платить тоже станем дважды: по первому уведомлению — не позднее 28-го, по второму — не позднее 5-го числа следующего месяца. И в поле 101 платежного поручения дружно проставим статус 01.

Читайте также: как указать налоговый период в платежном поручении

• Дорофеева Ирина
  2023-12-06 07:21:25
  Ошибка в поле 101 с введением ЕНС не является непоправимо критичной, хотя раньше могла приводить к спорным ситуациям. Деньги таки дойдут до бюджета, и платеж будет зачислен по адресу. Ведь с 2023 года идентификация плательщика производится по ИНН, а все поступления попадают на ЕНС и списываются на основании КБК, указанного либо в платежке со статусом плательщика 02, либо в уведомлении по налогам.