Важно
Минтруд предложил новый подход к расчету надбавок к страховым тарифам 
Срочно
Утверждены новые коэффициенты-дефляторы на 2025 год Одна из наиболее частых ошибок, за которые налогоплательщик получает штраф, — это несвоевременная подача отчетности. Но наказать могут не только организацию, но и руководителя, директора, главбуха. Сегодня я рассказываю о суммах, которыми наказывают должностных лиц.
Навигация
Коротко о главном: 5 пунктов
- За несвоевременную сдачу налоговой отчетности руководителю грозит штраф.
- Он может составлять от 300 до 500 рублей или быть только предупреждением.
- Административный штраф за просрочку наложит суд по заявлению налоговой инспекции.
- Привлекут к ответственности и за несвоевременно сданную нулевую отчетность.
- ИП не наказывают административно, их штрафует налоговая.
Сроки подачи отчетности в налоговую
Налогоплательщики подают отчетность по каждому налогу, плательщиком которого они являются (п. 1 ст. 80 НК РФ). Но есть исключения:
Организации не сдают отчеты:
- по транспортному налогу;
- по земельному налогу;
- промежуточные по налогу на имущество.
Отчетность подают по завершении налогового периода — года, квартала, месяца.
Сроки сдачи различаются в зависимости от налога.
Советуем ознакомиться: календарь бухгалтерской отчетности на текущий год
За несвоевременную сдачу налоговой отчетности ждите штраф.
Эксперты КонсультантПлюс разобрали, в каких случаях могут снизить налоговые штрафы. Используйте эти инструкции бесплатно.
Штрафы на руководителя за несвоевременную сдачу отчетности
За непредоставление отчетности или за ее несвоевременную подачу к должностному лицу применяют санкции, предусмотренные КоАП РФ.
«По умолчанию» принято считать, что должностным лицом является руководитель (директор) организации, но «под удар» сможет попасть и другой работник (например, главный бухгалтер), который наделен полномочиями по предоставлению налоговой отчетности в налоговый орган.
Штрафы на руководителя (директора), главбуха или иное должностное лицо за несвоевременную сдачу деклараций, предусмотренные КоАП РФ, приведены в таблице:
| Основание | Размер штрафа на руководителя (директора), главбуха или иное должностное лицо |
|---|---|
| Несвоевременная сдача или полное непредоставление отчетности по итогам налогового периода, в т. ч. не вовремя сданный расчет по страховым взносам | Штраф 300-500 руб. или предупреждение, предусмотренное ст. 15.5 КоАП РФ |
| Несвоевременная сдача или непредоставление декларации, расчета по авансам за отчетный период | Штраф на руководителя (директора), главбуха, иное должностное лицо 300-500, предусмотренный ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ |
| Несвоевременная сдача расчета по форме 6-НДФЛ | Руководителю (директору), главбуху, иному должностному лицу грозит штраф в размере 300-500 руб. |
Размер штрафа на руководителя (директора) или главбуха не зависит от длительности просрочки предоставления декларации.
Оштрафуют и за несвоевременную сдачу нулевой отчетности. Руководителю, директору или главбуху грозит предусмотренная КоАП РФ административная — от 300 до 500 руб., а если повезет — только предупредят (п. 18 Постановления Пленума ВАС РФ № 57 от 30.07.2013).
Для возбуждения дела о взыскании штрафа в связи с несвоевременной подачей декларации налоговики составят протокол об административном правонарушении.
Такие дела рассматривают мировые судьи (ч. 1, 3 ст. 23.1 КоАП РФ).
Вы вправе активно участвовать в ходе рассмотрения дела, например давать пояснения, предоставлять дополнительные доказательства, пользоваться помощью защитника, заявлять о смягчающих обстоятельствах, предусмотренных ч. 1 ст. 25.1, ч. 2 ст. 29.7 КоАП РФ.
Вот пример, как заявить о наличии смягчающих обстоятельств:
Может пригодиться: как составить ходатайство в налоговую о снижении штрафа
Если на заседание не придете, судья рассмотрит материалы без вас.
По итогам рассмотрения судья вынесет постановление, предусмотренное ч. 1 ст. 29.9 КоАП РФ, о назначении наказания в связи с несвоевременной сдачей документации или о прекращении производства по делу.
Читайте также:
Часто задаваемые вопросы о штрафах за несвоевременную сдачу отчетности
-
Оштрафуют ли руководителя (директора), главбуха за нарушение срока подачи нулевой декларации?
Да. Руководителю, директору или главному бухгалтеру грозят административные санкции — от 300 до 500 руб.
-
Привлекут ли налогоплательщика к ответственности за нарушение срока сдачи декларации (расчета), если документ отправили в предусмотренные законом сроки, но по почте вместо использования электронной формы?
ФНС не вправе оштрафовать за несвоевременное предоставление отчетности (расчета), если вы подали ее в предусмотренный срок, но ошиблись и вместо отправки в электронном виде по ТКС отправили отчетность по почте (исключение — декларация по НДС). Инспекция сможет оштрафовать только за нарушение способа ее подачи. Размер санкции составит 200 руб. Но на должностных лиц этот штраф не распространяется.
-
Организация обязана сдавать декларацию по НДС в электронной форме по ТКС, но бухгалтер сдала ее на бумаге. Грозят ли организации санкции?
При таком варианте отчетность по НДС признают непредоставленной (п. 5 ст. 174 НК РФ), ее необходимо пересдать повторно, уже по ТКС. Если налогоплательщик пропустит предусмотренный срок сдачи, то велик риск привлечения руководителя, директора или главного бухгалтера к административным санкциям — от 300 до 500 руб.
-
Что грозит руководителю при нарушении срока сдачи расчета по форме 6-НДФЛ?
Административные санкции на руководителя, директора или главного бухгалтера — от 300 до 500 руб.
-
Исключает ли наложение административного штрафа за несвоевременную сдачу отчетности привлечение организации к ответственности, предусмотренной ст. 119 НК РФ, за данное нарушение?
Нет, то, что организации выпишут сразу два штрафа, не противоречит закону. Виды ответственности и ее субъекты разные: организацию привлекают к налоговой ответственности, а ее должностных лиц — к административной.
Постановление Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57
Статья 29.7 КОАП РФ. Порядок рассмотрения дела об административном правонарушении
Статья 29.9 КОАП РФ. Виды постановлений и определений по делу об административном правонарушении
Статья 4.5 КОАП РФ. Давность привлечения к административной ответственности
Удавалось ли вам убедить налоговиков снизить наложенные штрафы?
Делитесь впечатлениями в комментариях.