Итак, мы начинаем сегодня второй день марафона. Напоминаю, что в первый день мы обсуждали плюсы и минусы статуса самозанятого. А сегодня мы обсудим вопросы о работе самозанятого с расчётным счётом, отчётными документами и помещением для офиса.
←К предыдущей лекции: основы НПД, плюсы и минусы, налоги и взносы
Видео-лекция о работе с самозанятыми
Марафон для самозанятых: день второй
Но сначала мне хотелось бы вернуться ко вчерашнему обсуждению. Когда мы говорили о том, что ООО или ИП, заключая договор с самозанятым, не являются плательщиками НДФЛ и страховых взносов, я не обратила внимание на самую важную вещь. Если этот самозанятый в течение двух лет до заключения договора являлся сотрудником этой компании или ИП, то тогда общество или предприниматель при заключении договора даже с самозанятым будет выплачивать и подоходный налог, и страховые взносы с дохода самозанятого. Почему? Потому что не прошло ещё двух лет с даты увольнения сотрудника.
Расчётный счёт для самозанятого
А теперь давайте вернёмся к сегодняшним темам. Первая тема — расчётный счёт для самозанятого. Очень много вопросов: нужен ли самозанятому расчётный счёт?
Если коротко, то не нужен, но желателен. И вот почему:
- Если статус самозанятого имеет физлицо, то открывать расчётный счёт не обязательно, но желательно.
- Для ИП, имеющего статус самозанятого, необходимость открывать расчётный счёт зависит от того, с кем он работает. Если с физлицами, то не обязательно — можно получать оплату наличными, по СБП, на карту. А если с юрлицами или ИП, то без расчётного счёта не обойтись, так как они хотят оплачивать по безналичному расчёту.
Если у вас будет расчётный счёт, юрлица с большим удовольствием будут с вами работать.
Физлица могут оплачивать и по СБП, и на карту физлица, и через электронные кошельки, и на расчётный счёт в банке. Но для подтверждения правильности исчисления НПД лучше всё-таки выделить отдельный счёт. Если у вас есть много карт, то к одной из них подвяжите расчётный счёт для получения оплат от клиентов. Иначе если на одну карту приходят деньги и от клиентов, и от друзей, и какие-то подарки, то трудно будет разобраться, где возврат денег, а где налогооблагаемый доход.
ИП обязательно должны применять расчётный счёт, так как есть ограничения по расчётам наличными с юрлицами и ИП — не более 100 тысяч рублей по одному договору.
Расчётные счета для самозанятых не открываются, но можно открыть счёт как физлицу и добавить к нему дополнительные банковские услуги, так как у вас есть статус самозанятого.
К банковским реквизитам самозанятого относятся:
- ИНН физлица
- Расчётный счёт
- Корреспондентский счёт
- БИК
- Наименование банка
Это те реквизиты, которые необходимы для выставления счёта или осуществления платежа на ваш расчётный счёт юрлицами или ИП. Банковские реквизиты вы можете предоставлять по запросу заказчика, их можно получить в личном онлайн-кабинете банка или в отделении банка, обслуживающего вас.
Плюсы открытия расчётного счёта для самозанятого:
- Возможность контроля размера выручки. Например, был трудный месяц или вы заболели, не успели отразить чеки в личном кабинете. Нужно исправить ошибку и пробить чеки. Вы заходите в личный кабинет банка, смотрите обороты за месяц, сравниваете с тем, что у вас пробито в личном кабинете, и допробиваете разницу.
- Быстрая оплата налогов — не нужно набирать платёжное поручение или квитанцию, достаточно нажать кнопку «Оплатить» в личном кабинете.
- Подключение интернет-эквайринга. Ваши клиенты смогут рассчитываться банковской картой. Но это платная услуга, составляющая около 0,5% от оборота.
- Удобство безналичных платежей — привычный механизм для компаний и ИП. Можно даже предоставлять банковскую рассрочку для заказчиков.
Минусы открытия расчётного счёта:
- Увеличение расходов на обслуживание и открытие счёта. Плата за обслуживание будет выше, плюс доппакеты услуг стоят денег.
Подтверждающие документы для самозанятых
Первый и главный документ для самозанятого — это чек. В чеке указывается:
- ФИО самозанятого
- ИНН
- Отметка о применении спецрежима
- Дата и время осуществления расчёта
- Уникальный идентификационный номер чека
За отказ в предоставлении чека самозанятый может быть оштрафован.
Юрлицам дано право подтверждения оплаты не только чеком, но и платёжным поручением. Если вы не предоставляете компании чек, они могут взять платёжку с отметкой банка и подтвердить платёж самозанятому лицу. И чек, и платёжное поручение подтверждают факт оплаты для юрлиц или ИП.
Чек — не единственный документ для самозанятого. Он может применять в своей деятельности:
- Счета на оплату
- Договоры на оказание услуг
- Акты выполненных работ
- Товарные накладные
Для чего и кому нужны эти документы?
Если вы работаете с физлицами, никто у вас такие документы не запросит, им достаточно чека. А если с юрлицами и ИП, то:
- Счёт на оплату нужен юрлицу, чтобы сделать платёж по безналу. Его легко сформировать в личном кабинете для физлица, юрлица или ИП, отправить можно и в электронном виде, и на бумаге.
- Акт выполненных работ обязательно нужен юрлицам, так как он подтверждает период выполнения работ и указывает дату признания расходов компании. Для вас как самозанятого важно, когда вы получили деньги, а для компании — когда работа выполнена.
- Аналогом акта является товарная накладная или УПД. Но УПД — это всё-таки документ для ИП, в нём указывается больше реквизитов: грузополучатель, плательщик, адреса регистрации и местонахождения компании, что сложновато для самозанятых. Поэтому накладная — наиболее простой вариант, её можно сформировать в утверждённой форме ТОРГ-12 или создать свой простой документ с основными реквизитами: номер, дата, заказчик, исполнитель. Накладная подтверждает, что вы отгрузили, а компания или ИП получили груз.
Когда нужно оформлять договор? Не со всеми подряд, а когда компания считает необходимым подтвердить ваш статус самозанятого. Юрлица должны убедиться, что деньги перечисляются самозанятому, чтобы не платить с них НДФЛ и взносы, избежать спорных ситуаций с налоговой.
В договоре можно предусмотреть:
- Предмет договора — вид или наименование товара/услуги
- Права и обязанности заказчика и исполнителя
- Ответственность сторон за невыполнение обязательств
Подготовить договор можно самостоятельно, найдя типовую форму для самозанятого в интернете. Что непонятно — удаляйте, чего не хватает — добавляйте. Но лучше, если этим займется специалист, знающий все тонкости. Если не хотите привлекать специалиста, то будете оттачивать договор в процессе работы по мере появления замечаний и разногласий с заказчиком.
Второй вариант — заказать форму договора у специалиста. Например, у меня в компании комплект документов для самозанятых стоит 5000 рублей, это и договоры, и акты, и счета на оплату, и накладные — полный пакет всего необходимого.
Оплата самозанятому
Оплата самозанятому может осуществляться и с расчётного счёта, и наличными. По безналу деньги переводятся с расчётного счёта юрлица или ИП на ваш расчётный счёт, привязанный к карте. Для этого нужны ваши банковские реквизиты.
Чтобы у юрлица или ИП не было вопросов со стороны налоговой или банков, я предлагаю в назначении платежа указывать номер и дату договора, например: «Оплата по договору №1 от 27.12.2022 за дизайнерские услуги самозанятому».
При этом юрлицо должно выписывать счёт на основании договора, или оформлять счёт и договор в одном документе.
Эти документы можно формировать в спецпрограммах, Word, Excel, а потом просто подставлять нужные данные.
Аренда офиса для самозанятого
Может ли самозанятый снимать помещение под офис? Да, самозанятый действительно может арендовать помещение для своей деятельности. Причём если он работает удалённо из дома, то это тоже не запрещается. Но многие хотят встречаться с клиентами в офисе, вне дома. Тогда самозанятый может арендовать помещение у организаций или частных лиц.
Единственное, в отличие от ИП, самозанятый не может уменьшить НПД на расходы по аренде.
По Гражданскому кодексу, если договор аренды заключается на срок менее 12 месяцев, то его можно не оформлять письменно. Но если срок более 12 месяцев, нужна простая письменная форма — договор с подписями арендатора и арендодателя, где указаны предмет аренды, срок действия и размер арендной платы, реквизиты обеих сторон.
Далее: отчетность самозанятого, налоги, взносы, ККТ, эквайринг, госзакупки, кредиты→
Полезные материалы от Татьяны Дубас:
- YouTube-канал с видеолекциями.
- Telegram-канал для бухгалтеров.
- Обучающий курс «Уверенный бухгалтер».
