90% селлеров не переживут налоговую реформу 2025! Что делать? (вопрос-ответ)

Размер шрифта:

В связи с предстоящими изменениями налогового законодательства, предприниматели, торгующие на маркетплейсах, сталкиваются с новыми требованиями по уплате налогов. В этом обзоре Морозов Денис, партнёр юридической компании «Туров и партнёры», расскажет о ключевых изменениях, их влиянии на бизнес и возможных способах адаптации к новым условиям.

В связи с изменениями налогового законодательства с 2025 года к нам поступает огромное количество вопросов не только от обычных бизнесменов, но и от большой группы представителей бизнес-сообщества, которые называются селлерами и торгуют на различных маркетплейсах. Их количество постоянно растёт.

Из недавнего интервью руководителя Федеральной Налоговой Службы стало понятно, что налоговики начнут уделять внимание представителям данной структуры в части дробления бизнеса и уплаты налогов. Контроль за этими предпринимателями, пусть и не такой строгий, как для оффлайн-направлений, уже существует. Изменения по налоговому учёту коснутся их с 2025 года.

Все они станут плательщиками НДС. Речь идёт о тех, кто находится на упрощённой системе налогообложения и использует льготу. Обычно это селлеры — индивидуальные предприниматели на упрощёнке 6%, которые переезжают в льготные регионы, такие как Удмуртия, и пользуются ставкой 1% по упрощёнке.

Со следующего года этот способ оптимизации будет закрыт. Переезд в льготный регион и использование льготы 1% уже не будет возможен. Предприниматель должен будет в течение 3 лет использовать ставку налога по упрощёнке, которая была в его предыдущем регионе, если не переедет в регион с более высокой ставкой налога.

Представители данного направления бизнеса, превысившие 60 млн руб по итогам года, будут обязаны со следующего года платить дополнительный налог в виде НДС: 5%, если доход не превысил 250 млн руб за два года, либо 7%, если превысил 250 млн руб, начиная с 1 января 2025 года. Это серьёзно повлияет на их деятельность.

Каким образом выходить из этой ситуации

Если придерживаться старых методов, количество индивидуальных предпринимателей на упрощёнке значительно увеличится. Налоговики усиливают взаимодействие с маркетплейсами для пресечения дробления бизнеса. Маркетплейсы будут проводить проверки своих селлеров и передавать информацию налоговикам, которые могут провести выездные или камеральные проверки.

Никакая амнистия не поможет, если вы не отказались от подобных схем до 1 января 2025 года. Тем, кто выстроил структуру с несколькими формально независимыми лицами, лучше отказаться от дробления сейчас, чем потом бороться с налоговиками и судами. Это последний шанс легализовать деятельность и работать спокойно, хотя с более низкой маржинальностью.

Вопросы от зрителей

Денис, наши зрители в чате отправляли вопросы. Ответишь, пожалуйста?

С какой суммы рассчитываются 60 млн руб из итоговых отчётов ВБ, с которых селлер платит налог, или с каких-то других?

Это большое заблуждение для представителей бизнеса, торгующих на маркетплейсах. Они считают, что доход составляет только оставшуюся сумму после удержания комиссии маркетплейсом. Однако налоговики считают всю сумму продажи как доход. Например, если маркетплейс продал товар за 100 руб и удержал 25 руб, селлер должен учитывать все 100 руб в своих доходах.

Если доход от продажи товара через маркетплейсы не превысил 60 млн руб в 2025 году, можно использовать освобождение от НДС и не платить НДС. Если превысил, потребуется платить дополнительный налог в виде 5% или 7% НДС.

Сможет ли селлер определить заранее, превысит ли он 60 млн руб?

Необходимо внимательно следить за отчётностью маркетплейсов и корректировать налоговые обязательства при необходимости. Если доход превысил лимит по упрощёнке, начиная с соответствующего месяца необходимо начать платить дополнительный налог 5% НДС и выставлять счета-фактуры с реализации. Также потребуется подавать декларацию по НДС в налоговую инспекцию.

Какие есть варианты НДС и какие лучше выбрать селлеру?

Варианты НДС:

Освобождение, если оборот до 60 млн руб;
Льготная ставка НДС — 5% или 7%, но при этом нельзя перейти на иную систему налогообложения в течение 3 лет.

Можно использовать упрощёнку и ставку НДС 20%, 10% или 0%. Если есть расходы с НДС, подтверждённые документами, лучше применять ставку НДС 20%. Важно, чтобы поставщики были реальными и предоставляли документы. В противном случае выгоднее применять НДС 5% и упрощёнку со всего оборота без возможности вычета НДС.

А если селлер торгует на нескольких маркетплейсах, есть ли в связи с этим нюансы по документообороту?

Нет, просто аккумулируй информацию от всех маркетплейсов и отражай доходы в книге доходов. Если оборот превышает 60 млн руб, лучше нанять бухгалтера или воспользоваться аутсорсинговыми услугами для формирования отчётности.

Расскажи, пожалуйста, о нюансах, если селлер продаёт через маркетплейс не только физическим, но и юридическим лицам, а также за границу.

Специфики нету, важно корректно отражать доходы и соблюдать налоговые обязательства. Если продаёшь за границу, брокеры могут помогать с оформлением документов и налогами. Легальная форма работы требует талонной сертификации или отказного письма. Изменения в налогах могут снизить рентабельность такого бизнеса.

Огромное спасибо за внимание и удачи в делах! Всего доброго.