Сколько налогов платит бизнес? Сравнение патента с УСН и ОСН

Навигация

Видео-сравнение налогов на патенте, УСН и ОСН

Послушать наших предпринимателей, так они постоянно платят налоги, только и делают, что платят налоги. Говорят, что вообще все гайки закрутили. Мы с вами сегодня с этим будем разбираться, потому что я взяла прямо три бизнеса, хороших таких, из разных отраслей экономики, разного масштаба, с разными объёмами выручки. На примере этих трёх бизнесов сегодня с вами разберёмся, какие же налоги платят наши предприниматели.

На связи Евгения, канал «Подслушано в бухгалтерии». Погнали разбираться!

Давайте в этом видео быстренько на примерах разберём, сколько платит бизнес в России. Так как у нас очень разный может быть бизнес, разные сферы деятельности, разные масштабы, разные объёмы, я взяла для вас три хороших примера. Три примера, с которыми я работала, такие, скажем так, распространённый портрет клиента для бухгалтера-аутсорсера.

Сколько налогов платит микробизнес?

Начнём с микробизнеса. Давайте представим микробизнес: какой-нибудь небольшой салон красоты с одним филиалом, с доходом не более 60 млн руб в год, буквально три-четыре сотрудника там трудятся. Выгоднее всего такой бизнес вести, применяя патентную систему налогообложения. Такая система налогообложения, при которой субъект РФ, в котором вы работаете, публикует закон, где говорит, что вот мы считаем, что примерно парикмахерская зарабатывает, допустим, 5 млн руб в год. Исходя из этой суммы, вы можете взять себе патент и заплатить фиксированный налог, который будет равняться 6% от этого потенциального возможного к получению дохода.

Патент у нас есть на очень разные виды деятельности, начиная от распилки заготовки дров, заканчивая общепитом, розничной торговлей до 150 м². Короче, огромное количество этих видов деятельности. Можете открыть либо закон субъекта РФ, либо Налоговый кодекс. Но если вы не любите все эти бухгалтерские извращения, то можете просто открыть сайт patent.nalog.ru, вбить свой регион и посмотреть, какие виды деятельности можно перевести на патент в вашем регионе.

Патент в 98% случаев будет вам выгоднее, чем УСН доходы.

Патент чаще всего реально дешевле, чем все остальные налоговые режимы. Бывают иногда, что субъекты чудят. У нас, например, так с Красноярском было, по-моему. Ещё был очень дорогой патент в Волгограде по торговле, какие-то немыслимые цифры. Они потом извинились, снизили. Регионы иногда чудят, честно скажу, но плюс-минус всё-таки налог очень низкий и сильно будет ниже, чем у упрощёнки.

Как вообще понять, подойдёт вам патент или нет? Откройте просто закон субъекта по патенту, например, закон города Москвы или закон Республики Адыгея. Посмотрите свой вид деятельности, если он в законе, и посмотрите, какой там указан потенциально возможный к получению доход. Если ваш доход больше, чем тот, который указан годовой в законе, то вам точно патент подойдёт. Можно, конечно, ещё УСН доходы минус расходы посчитать, но это такая супер редкая история, супер редкая система налогообложения. Такая, знаете, всё-таки больше для людей, которые любят поизвращаться и много денег бухгалтеру заплатить.

А салоны красоты чаще всего работают на патентах, потому что патент для салонов, парикмахерских очень недорогой. В Москве он стоит что-то типа 60 или 70 000 руб. в год, я уже сейчас точно не помню, можно пойти посмотреть на сайте patent.nalog.ru.

Помимо патента, такой микробизнес обязан платить страховые взносы. Фиксированный, если мы говорим про ИП, в нашем примере это именно ИП, фиксированный взнос у нас 49 500 в год. Плюс ещё такой бизнес платит процент с дохода, который превышает 300 000 руб в год. Но если мы говорим про ИП на патенте, то мы к расчёту берём не фактически полученный предпринимателем доход, а потенциальный, который у нас в патенте указан.

Соответственно, чтобы понять, какую сумму... Давайте прямо зайдём с вами на сайт patent.nalog.ru и сейчас, во-первых, рассчитаем, сколько стоит патент в Московской области для салона красоты в 2024 году на год. И исходя из этого ещё посчитаем сразу 1% с доходов за 2024-й.

Указываем 2024 год, период с 1 января по 31 декабря, регион указываем 50 — Московская область. Вид деятельности: просто начинаем вводить «пар», я три буквы ввела, у меня сразу выпали «парикмахерские и косметические услуги». Указываем среднюю численность наёмных работников. Из региона в регион она где-то будет иметь значение, где-то нет. Давайте укажем три наёмных работника. ИП мы сюда не считаем, это важно.

У нас стоимость патента будет 73 243 рубля. Это в год. Теперь открываем калькулятор и считаем: 73 243 разделить на 0,06, потому что это ставка налога по патенту. Получается потенциально возможный к получению доход у нас 1 220 716 руб. Отнимаем 300 000 руб, получаем 920 716, умножаем на 1% — 9 207 руб. У нас будет 1% на ОПС с доходов свыше 300 000. И добавляем сюда 49 500. Получается, что 58 700 мы заплатим страховых взносов на пенсионное страхование, и 73 243 у нас будет стоить патент.

Но тут ещё важный момент: патент можно уменьшить на сумму этих взносов. Правда, если есть сотрудники, то не более чем на 50%. А раз у нас с вами есть сотрудники, то мы должны рассчитать ещё налоги с фонда оплаты труда. Здесь у нас будут не налоги даже, а взносы, потому что НДФЛ платят сами сотрудники. Здесь ИП будет выступать налоговым агентом, но по сути это расход сотрудников. А вот взносы ИП платит из своего кармана: взносы на обязательное пенсионное, медицинское страхование и на страхование социальное на случай временной нетрудоспособности, в связи с материнством, и травматизм от несчастных случаев на производстве, профзаболеваний.

Раньше у нас была ставка 30% совокупно по этим взносам с зарплаты. Сейчас история такая: 30% мы платим с суммы федерального МРОТ, и 15% с суммы зарплаты, которая превышает федеральный МРОТ. Федеральный МРОТ мы берём, важно федеральный, не по региону, потому что по региону МРОТ выше. Федеральный МРОТ у нас сейчас 19 242 руб.

Тут вы сами в принципе можете рассчитать. Берёте, например, зарплату 30 000 руб, умножаете 19 242 на 0,3 — вот у вас получается часть взносов. Далее вы берёте эти 30 000, отнимаете 19 242, получаете остаток зарплаты, уже взносы на которую будут начисляться по ставке 15%, а не 30%.

Эта мера была введена, насколько я помню, в 2020 году президентом, и она не имеет срока. То есть у нас вот с тех пор уже как 4 года налоги с фонда оплаты труда, ну, взносы с фонда оплаты труда уменьшили в два раза. А вы говорите, налоги у нас растут. Налоги у нас некоторые даже уменьшаются.

Я как человек, у которого больше 20 сотрудников, и все на официальном окладе, некоторые более чем по 100-200 000 руб в месяц, я вообще очень благодарна, что у нас взносы снизились. Иначе я вообще не представляю, сколько бы я налогов платила. У нас все сотрудники на белой зарплате, поэтому, знаете, приходится кругленькую сумму отстёгивать для уплаты налогов.

Значит, что дальше? Патент у нас 73 000 в год, мы с вами посчитали. Взносы с ФОТ у нас там получились, сколько я не помню, 58 плюс ещё там условно говоря тысяч 30-35 у нас будет. Допустим, взносов с ФОТ. Давайте собственно считать.

Значит, 58 707 плюс 30 000 умножить на 12 месяцев, это 418 707. И плюс патент, который нам нужно делить на два, потому что мы уменьшаем его на взносы. Значит, 73 000 разделить на 2, это где-то там, допустим, 37 000 возьмём. И того будет 455 127.

Из них вот фактически это ваши налоги с доходов. То есть если вы условно там ИП без работников, и у вас, ну там, вы не знаю, маникюр делаете в своём салоне, взяли патент, заплатили взносы, вот 7 900 заплатили в месяц. Если сотрудники, то, конечно, побольше. Ну и бизнес у вас тогда будет побольше.

Сколько налогов платит малый бизнес?

Переходим ко второму портрету клиента. Здесь у нас будет уже малый бизнес ООО на упрощёнке. И здесь та же самая история у нас будет по взносам с зарплаты работников, поэтому останавливаться не будем. Здесь при этом не будет фиксированных взносов ИП, то есть будут только взносы с зарплаты работников. Если директор получает зарплату, он должен её получать, то на неё тоже страховые взносы мы начисляем.

Здесь вместо патента у нас будет упрощёнка. Чаще всего это УСН доходы — 6% от ваших доходов. Бывают региональные льготные ставки там от 1 до 5%. Есть ещё объект УСН доходы минус расходы, когда мы платим 15% и меньше, если есть региональные льготы, с прибыли, не с выручки.

Здесь есть один такой нюанс. Во-первых, со следующего года к упрощёнке у нас добавляется ещё НДС, если мы зарабатываем больше 60 млн руб в год. И следующий нюанс ещё заключается в том, что если мы выплачиваем себе не только зарплату, но и дивиденды как учредитель ООО, то с этих дивидендов мы уже как физическое лицо заплатим ещё 13%.

Итого подытожим, что мы платим. Мы платим УСН доходы или УСН доходы минус расходы, максимум 6% с доходов или 15% с прибыли. При этом, если мы на УСН доходы, то мы уменьшаем свой налог на взносы с зарплаты работников, но не более чем на 50%. То есть, если у нас работники на хорошей белой зарплате, то вы, как и я, будете платить не 6% с доходов, а 3% с доходов. И плюс ещё, если вы выплачиваете себе дивиденды, то вы дополнительно платите 13% налог на доходы физических лиц как физическое лицо.

Сколько налогов платит крупный бизнес?

И третий пример — это крупный бизнес, ООО на общей системе налогообложения. Здесь уже налогов будет больше. Здесь будет налог на прибыль, ставка по которому в этом году 20%, в следующем году 25%. Считается с прибыли методом начисления. Вот тут за разъяснениями вам нужно к бухгалтеру, потому что если я вам сейчас начну объяснять отличие кассового метода от метода начисления, мы с вами ещё задержимся минут на 30.

Следующий налог, который платит такая компания — это НДС. Ставка общая 20%, но есть ставка 10% на отдельные категории товаров, есть ставка 0% — супер редкая, но если, например, экспортом занимаетесь, то ставка будет тоже 0%.

И налог на имущество, если у вас есть имущество. То платим в зависимости от кадастровой стоимости до 2,2%. И также платим взносы с фонда оплаты труда, естественно, это тоже никуда не девается. Но здесь у нас уже нет льготы в размере 15% с сумм выше МРОТ, потому что если мы с вами говорим про крупный бизнес, а критерий крупного бизнеса — это доход свыше 2 млрд руб в год, то здесь уже у вас льготы по страховым взносам не будет. Потому что эта льгота она предназначена только для субъектов МСП, то есть малого и среднего предпринимательства.

Короче, три налога вы платите, если у вас общий режим налогообложения: это НДС, налог на прибыль и налог на имущество, если у вас есть имущество. Плюс взносы с ФОТ. Плюс, естественно, если у вас ООО и вы также выплачиваете себе как учредитель дивиденды, то 13% ещё дополнительно с дивидендов вам придётся заплатить уже как физическому лицу.

Заключение

В комментариях вы можете написать, много это или мало на ваш взгляд. Я считаю, что в плане малого бизнеса — это шикарные просто условия. Типа 88 000 руб в месяц, если мы ещё меньше бизнес будем рассматривать. Но это уже не бизнес, это самозанятость с доходом до 2,4 млн руб в год. Вы платите 4% при работе с физическими лицами и 6% при работе с юрлицами и ИП. При этом не платите никаких взносов, вам не нужна касса, вам не нужен бухгалтер, вам не нужна программа 1С, и это вообще прям супер такая льготная история для начинающих предпринимателей.

Потом вы начинаете расти, больше зарабатывать, переходите либо на упрощёнку, либо на патент. Там налоги становятся чуть больше, но и зарабатывать вы можете тоже больше.

Встретимся с вами в следующих роликах. На сегодня у меня всё. Всем спасибо за внимание!

Полезные материалы от Евгении Мемрук:

• YouTube-канал «Подслушано в бухгалтерии».
• Telegram-канал для бухгалтеров.
• Онлайн-школа «Бизнес и налоги».