Важно
Форма декларации по НДПИ изменится 
Ставки экологического сбора на 2025 год изменили. Теперь они варьируются от 2329 до 38 497 рублей за тонну. Всё зависит от группы товаров и упаковки, подлежащих утилизации.
Навигация
Коротко о главном: 5 пунктов
- Экологический сбор в России должны платить производители и импортеры товаров, которые не перерабатывают отходы.
- В 2025 году вводятся новые правила и ставки для расчета этого сбора.
- Если производитель сам не перерабатывает отходы, он платит сбор до 15 апреля каждого года.
- Для расчета сбора применяют специальные формулы и ставки, которые утверждают чиновники.
- Отчетность по экологическому сбору сдается до 1 апреля следующего года с расчётами и декларациями о товарах.
Что такое экологический сбор и утилизационные нормативы
Перечень продукции, подлежащей утилизации, сроки и порядок уплаты экологического сбора в 2025 году, ставки — всё это утверждает правительство. Но для начала определимся, когда платят экосбор и каковы утилизационные нормативы.
В РФ существует перечень товаров и упаковки, подлежащих переработке после утраты ими потребительских свойств. Этот список утвержден постановлением Правительства РФ № 2414 от 29.12.2023. Он включает:
- перечень товаров, упаковки, отходы от которых подлежат утилизации;
- нормативы утилизации отходов от использования товаров до 2029 года;
- нормативы утилизации отходов от использования упаковки.
Производителей и импортеров такой продукции обязали утилизировать отходы после ее использования. Для этого утверждают норматив утилизации для экологического сбора в 2025 г. (ПП РФ № 2414), который рассчитывается в процентах от выпущенного для продажи объема товаров.
Под утилизацией отходов понимают дальнейшее их использование в производстве, включая:
- рециклинг — повторное применение по прямому назначению;
- регенерацию — возврат в производство после соответствующей подготовки;
- рекуперацию — использование в производстве извлеченных полезных компонентов.
Чиновники подчеркивают, что утилизацией нельзя считать предварительную обработку отходов, их сжигание, обеззараживание и обезвреживание, поэтому, когда идет расчет экосбора в 2025 году, подобная переработка не учитывается. В письмах Росприроднадзора сказано, что экономические агенты обязаны работать исключительно с отходами, возникшими от использования выпущенных на рынок изделий, а не в процессе всей производственной деятельности.
С 2025 года действуют новые правила взимания экологического сбора (ПП РФ № 1990 от 30.12.2024). Теперь сбор взимают и с утилизаторов, если они не обеспечили утилизацию отходов от использования товаров в массе товаров, указанной в заключенных с производителем/импортером договорах или актах (представленных производителем/импортером), на основании которых обязанность производителя/импортера по обеспечению утилизации считается исполненной, или же отходы утилизировали с нарушением требований п. 4, 5 ст. 24.2-1 89-ФЗ от 24.06.1998.
Кроме того, при ввозе товаров не из стран ЕАЭС импортер обязан до дня их выпуска таможней рассчитать и заплатить экосбор, если не предоставил уведомление о намерении самостоятельной утилизации отходов в ЕФГИС УОИТ. Если же импортер предоставил такое уведомление, но не исполнил или не в полном объеме исполнил обязанность по самостоятельной утилизации, то рассчитывает и перечисляет экосбор наравне с другими плательщиками до 15 апреля следующего года.
Подтвердить, что те компании, кто обязан выполнять нормативы утилизации отходов от использования товаров и упаковки товаров, выполнили все требования, позволяют:
- отчеты о выполненных нормах за прошлый год (постановление Правительства РФ № 2010 от 03.12.2020);
- соответствующие акты;
- договор с ИП или юрлицом, имеющим право на переработку.
Используйте бесплатно инструкции от экспертов КонсультантПлюс, чтобы рассчитать и оплатить экосбор.
Как рассчитать экологический сбор
Тем поставщикам, которые самостоятельно не занимаются обработкой, разрешено выполнять обязанность по предотвращению вредного воздействия отходов на здоровье человека и окружающую среду, регулярно уплачивая экосбор.
Расчет по товарам и упаковке, реализованным до 2024 года
Формулы, как рассчитать экосбор по товарам и упаковке, которые реализованы до 2024 года (сбор по ним могут уплачивать до сих пор).
где:
- С — ставка сбора в рублях за тонну (ставки по группам товаров ТН ВЭД утверждает правительство (до 31.08.2025 применяется ПП РФ № 284 от 09.04.2016);
- М — масса выпущенного на рынок товара (упаковки) в кг;
- Н — норматив утилизации.
Эта формула дана для тех поставщиков, которые полностью отказались самостоятельно перерабатывать отходы. Если компания работает над этим, но, допустим, частично выполнила норматив утилизации, то расчет производят по другой формуле:
где:
- С — ставка сбора;
- Ку — установленное количество утилизированных отходов в кг;
- Кд — количество отходов, которые были фактически отправлены на переработку, в кг.
Расчет по товарам и упаковке, реализованным с 2024 года
А вот как рассчитать экологический сбор в 2025 году по товарам и упаковке, произведенным/импортированным с 2024 года, — по правилам, утвержденным ПП РФ № 1990 от 30.12.2024. Для плательщиков ввели понижающий коэффициент для скидки при уплате экологического сбора (ПП РФ № 1901 от 26.12.2024). Такой коэффициент применяют к нормативу утилизации и рассчитывают по товарам и продукции, отходы от использования которых утилизируют. Расчет делают отдельно для каждого наименования. По сути, понижающий коэффициент устанавливает пропорциональность: чем больше доля вторсырья в том или ином товаре или упаковке для товара, тем меньше сумма сбора.
Кроме того, с 2025 года плательщики смогут получить компенсацию при уплате экосбора за использование вторсырья. В 2025 году скидку предоставят тем, кто используют минимум 55 % вторсырья в общей массе произведенной упаковки, а в 2026 году — минимум 75 %.
С 2025 года производители и импортеры, которые не утилизируют отходы самостоятельно, рассчитывают сумму эксобора в личном кабинете ЕФГИС УОИТ или через портал Госуслуг. Если же технической возможности нет, то можете направить расчет в электронном виде через электронный сервис на официальном сайте Росприроднадзора. После того как компания рассчитает экологический сбор в Росприроднадзор за прошлый год и уплатит его либо предоставит отчет о выполнении норм, она выполнит обязанность по защите окружающей среды от негативного воздействия отходов. Все новые правила по сбору уже учтены в автоматизированном расчете.
Если же хотите перепроверить получившуюся сумму, то посчитайте платеж на калькуляторе расчета утилизационного сбора в 2025 году по утвержденным формулам. Сначала надо определить ставку по каждой группе товара или упаковки по перечню из ПП РФ № 2414. Ставку рассчитывают так:
Базовые ставки и коэффициенты для расчета сбора смотрите:
- за 2024 год — в ПП РФ № 2406 от 29.12.2023;
- за 2025–2027 гг. — в ПП РФ № 1041 от 01.08.2024.
После того как определите ставку, рассчитайте сумму экосбора. Для товаров используйте такую формулу:
Где:
- МУ- масса упаковки, произведенной в РФ, ввезенной из ЕАЭС или выпущенной для внутреннего потребления;
- НУ- норматив утилизации;
- МО- масса отходов от использования товаров и(или) полученного из них вторсырья, использованных при производстве товаров (продукции), выраженная в относительных единицах.
Нормативы утилизации отходов от использования товаров утверждены ПП РФ № 2414 от 29.12.2023.
Сбор за 2024 г. по упаковке рассчитывайте по аналогии. Используйте нормативы утилизации отходов от использования упаковки, которые установлены на 2024 г.
А за 2025 и 2026 гг. экосбор по упаковке надо рассчитать по формуле:
Где:
- МУ - это масса упаковки, произведенной в РФ, ввезенной из ЕАЭС или выпущенной для внутреннего потребления,
- х доля упаковки, принимаемой к расчету, — фактическая масса утилизированной упаковки.
Напоминаем, что доля упаковки, принимаемой к расчету, составляет:
- за 2025 г. — 0,55;
- за 2026 г. — 0,75.
А с 2027 года массу произведенной/ввезенной упаковки надо принимать к расчету в полном объеме.
Ставка и утилизационные нормативы 2025 года
Поскольку групп товаров много, мы подготовили сводную таблицу, где представлены одновременно и ставки, и утилизационные нормативы. Нормативы утилизации приведены в ПП РФ № 2414 от 29.12.2023. Ставки и коэффициенты для расчета экосбора за 2024 год — в ПП РФ № 2406 от 29.12.2023.
| Наименование группы товаров | Утилизационный норматив на 2025 год (для расчета за 2024 г.) | Базовая ставка сбора, рублей за 1 тонну |
|---|---|---|
| Изделия текстильные готовые (кроме одежды) | 10 | 16 304 |
| Ковры и ковровые изделия | 10 | 16 304 |
| Спецодежда | 10 | 11 791 |
| Одежда верхняя прочая | 10 | 11 791 |
| Белье нательное | 10 | 11 791 |
| Одежда прочая и аксессуары | 10 | 11 791 |
| Предметы одежды трикотажные и вязаные прочие | 10 | 11 791 |
| Тара деревянная | 20 | 3066 |
| Бумага и картон гофрированные, тара из гофрированной бумаги и картона | 20 | 2378 |
| Мешки и сумки бумажные | 20 | 2378 |
| Тара, упаковка бумажная и картонная прочая | 20 | 2378 |
| Изделия хозяйственные из бумаги или картона | 20 | 2378 |
| Принадлежности канцелярские бумажные | 20 | 2378 |
| Бобины, катушки, шпули из бумаги и картона | 20 | 2378 |
| Издательская продукция печатная | 20 | 2378 |
| Нефтепродукты | 25 | 3431 |
| Шины, покрышки и камеры резиновые | 30 | 7109 |
| Трубы, трубки, шланги, ленты конвейерные, бельтинг из вулканизированной резины | 10 | 8965 |
| Изделия из резины прочие | 30 | 8965 |
| Изделия пластмассовые упаковочные | 30 | 3844 |
| Изделия пластмассовые прочие | 15 | 4156 |
| Зеркала стеклянные | 10 | 2858 |
|
Стекло и изделия из стекла Стекло полое |
0 |
2858 2564 |
| Бочки и аналогичные емкости из черных металлов | 30 | 2423 |
| Тара металлическая легкая, укупорочные средства из черных металлов | 30 | 2423 |
| Тара металлическая легкая, укупорочные средства из алюминия | 30 | 2423 |
| Компьютеры и периферийное оборудование, офисное оборудование | 15 | 26 469 |
| Мониторы, приемники телевизионные | 15 | 26 469 |
| Оборудование коммуникационное | 15 | 26 469 |
| Техника бытовая электронная | 15 | 26 469 |
| Приборы оптические и фотографическое оборудование | 15 | 26 469 |
| Элементы первичные и батареи первичных элементов | 20 | 33 476 |
| Аккумуляторы свинцовые | 20 | 2025 |
| Батареи аккумуляторные | 20 | 33 476 |
| Оборудование электрическое осветительное | 15 | 9956 |
| Приборы бытовые электрические | 15 | 26 469 |
| Приборы бытовые неэлектрические | 15 | 26 469 |
| Инструменты ручные с механизированным приводом | 15 | 26 469 |
| Оборудование промышленное холодильное и вентиляционное | 15 | 26 469 |
| Фильтры для двигателей внутреннего сгорания | 15 | 3037 |
| Упаковка металлическая из стали | 30 | 2423 |
| Упаковка металлическая из алюминия | 30 | 2423 |
| Упаковка из полимерных материалов, не содержащих галогены | 30 | 3844 |
| Упаковка из полимерных материалов, содержащих галогены | 30 | 3844 |
| Упаковка из комбинированных материалов | 30 | 3844 |
| Упаковка из гофрированного картона | 45 | 2378 |
|
Упаковка из бумаги Упаковка из негофрированного картона |
20 45 |
2378 |
| Упаковка стеклянная | 25 | 2564 |
| Упаковка деревянная и пробковая | 20 | 3066 |
| Упаковка из текстильных материалов | 10 | 16 304 |
| Изделия пластмассовые строительные | 0 | 4701 |
Может быть полезно: как разработать программу производственного экологического контроля
Сроки и порядок отчетности по экосбору
В законе 89-ФЗ указано, кто платит экологический сбор в 2025 году, — производители и импортеры товаров, упаковки, если (ст. 1, пп. 1, 2 п. 1 ст. 24.2, п. 7 ст. 24.2-1, п. 2 ст. 24.5 89-ФЗ от 24.06.1998, ч. 9 ст. 7 451-ФЗ от 04.08.2023 № 451-ФЗ):
- товары (упаковка) входят в перечень по утилизации после утраты потребительских свойств;
- производитель, импортер не утилизируют отходы от использования товаров (упаковки).
Кроме того, экосбор взимают и с утилизаторов, если они не утилизировали отходы или нарушили порядок утилизации.
Если производитель (импортер) платит экосбор, то полностью рассчитаться по нему необходимо до 15 апреля года, следующего за отчетным. Если первичная реализация товаров, упаковки в России была с 1 января по 31 декабря 2023 г., то срок уплаты экологического сбора — до 15 апреля 2025 г. (п. 2 ч. 15 ст. 7 451-ФЗ).
Если последний день срока уплаты сбора приходится на нерабочий день, то деньги надо перечислить не позднее последнего рабочего дня перед такой датой. 89-ФЗ не предусматривает перенос сроков на следующий рабочий день после выходного.
До 15 апреля через личный кабинет на портале ЕФГИС УОИТ или на сайте Росприроднадзора необходимо сдать отчетность по экосбору (ст. 24.4 89-ФЗ):
- декларацию о выпущенных в обращение товарах (ПП РФ № 1417 от 24.12.2015);
- отчетность о выполнении нормативов утилизации (ПП РФ № 2010 от 03.12.2020);
- расчет сбора (Приказ Росприроднадзора № 488 от 22.08.2016).
Форма расчета сбора за 2024 год утверждена Приказом Росприроднадзора № 488 от 22.08.2016. Отчетность-2024 надо отправить до 15.04.2025.
Актуальный бланк и образец этого документа есть в КонсультантПлюс Скачать бесплатно
В приказе Росприроднадзора приведена форма расчета-2024 — раньше она была единой. Но за реализацию товаров и упаковки 2024 и 2025 годов будем отчитываться по-другому (ПП РФ № 1990 от 30.12.2024). Появились новые формы расчетов суммы экосбора:
- по товарам, упаковке, произведенным в РФ или ввезенным из ЕАЭС;
- по товарам, упаковке, ввезенным из стран — не членов ЕАЭС;
- по товарам, упаковке, ввезенным из стран — не членов ЕАЭС, за отчетный период.
Кроме того, утвердили формы заявления о сверке расчетов суммы сбора, акта сверки расчетов и заявления о зачете излишне уплаченного (взысканного) экосбора.
Если компания (самостоятельно либо посредством передачи полномочия ассоциации) выполняет нормативы, то отчетность сдается до 1 апреля года, следующего за отчетным. Бланк и правила, как подготовить форму отчетности по утилизации и экологическому сбору, утверждены постановлением Правительства РФ № 2010 от 03.12.2020.
Так выглядит отчет о выполнении нормативов по утилизации
Актуальный бланк и образец этого документа есть в КонсультантПлюс Скачать бесплатно
Если организация не сумела выполнить нормы переработки отходов, то подает сначала отчет о том, сколько утилизировано в течение года (до 1 апреля), а по оставшимся отходам платит деньги (до 15 апреля).
Может пригодиться:
Ответственность по экосбору
На проверку отчетов у Росприроднадзора есть три месяца. Помимо этого, выполнение нормативов и уплату сумм на защиту экологии инспекторы контролируют во время плановых и внеочередных проверок. За нарушение требований Закона о защите окружающей среды от воздействия отходов предусмотрено несколько видов ответственности, в том числе уголовная.
В Кодексе об административных правонарушениях есть статья 6.35 об ответственности за нарушение санитарных норм при обращении с отходами. По ней штрафы для должностных лиц сотавляют от 30 000 до 40 000 рублей, для компаний — от 250 000 до 350 000 рублей. По статье 8.2.1 КоАП РФ за разрушение озонового слоя компании заплатят от 250 000 до 400 000 рублей.
Статьей 8.5.1 предусмотрена ответственность за непредоставление или несвоевременное предоставление отчетности: штраф — от 70 000 до 150 000 рублей для юрлиц. А нормами статьи 8.41.1 КоАП РФ указана ответственность за неуплату экосбора. Если его не уплатить за прошлый год, то штраф равняется двукратному размеру сбора, но не менее 250 000 рублей — для ИП и 500 000 рублей — для юрлиц.
Частые вопросы по теме
-
Кто платит экосбор?
Сбор начисляют производители и импортеры товаров, которые сами не утилизируют отходы от использования товаров и упаковки. С утилизатора сбор взимают в случае, если он:
- не утилизировал отходы от использования товаров в массе товаров, указанной в договорах с производителем или импортером товаров или актах;
- утилизировал отходы с нарушением Закона об отходах производства и потребления 89-ФЗ.
Не надо начислять и платить экосбор в отношении массы товаров и упаковки, которые вывозятся из России.
-
Когда платить эксобор?
Это надо делать один раз в год. Предельный срок — не позднее 15 апреля следующего года после отчетного. Производители товаров перечисляют деньги на счет территориального органа Росприроднадзора по месту своей регистрации, импортеры — на счет Росприроднадзора.
-
Надо ли отчитываться по экосбору?
Да, надо. За реализацию до 31.12.2023 включительно, по которой сбор платят до 15.04.2025, сдаем расчет из Приказа Росприроднадзора № 488 от 22.08.2016. За реализацию товара и упаковки начиная с 2024 г. отчитываемся по новым формам из ПП РФ № 990 от 30.12.2024 — для каждого плательщика предусмотрен отдельный вид расчета.
