Могу ли я рассчитывать на возврат 17% налога?

Вы серьезно хотите получить компетентный ответ от незнакомых людей в интернете? 

Смотрите, заходите сюда, оформляете бесплатный доступ на 2 дня ко всей базе знаний Консультант + и за это время находите и ответ на свой вопрос, и судебную практику, и все формы документов с примерами заполнения, какие вам только понадобятся.

Здравствуйте. Налоговым периодом по налогу на доходы физических лиц является календарный год. Т.о. в 2014 году вы признаны не резидентом, в связи с чем работодатель обязан удерживать ндфл в размере 30 % от дохода. Если же в 2015 году Ваш статус как налогоплательщика ндфл измениться, то перерасчет будет производится с начала 2015 года. Однако, с 2015 года ситуация в отношении иностранных граждан изменилась.

Новый порядок с 1 января 2015 года коснется иностранных граждан, работающих по трудовому патенту у индивидуальных предпринимателей, в организациях и у физических лиц, занимающихся частной практикой.

Вступление в силу с 1 января 2015 года Федерального закона от 24.11.2014 № 368-ФЗ «О внесении изменений в статьи 226 и 227.1 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» изменяет порядок приема на работу иностранных граждан и уплаты налогов в федеральный бюджет с их заработной платы. В соответствии с законом устанавливается фиксированный авансовый платеж по НДФЛ на время действия патента иностранца в размере 1200 рублей в месяц.

Федеральная налоговая служба информирует, что этот платеж подлежит обязательной индексации путем умножения на коэффициент-дефлятор. Коэффициент устанавливается правительством РФ на соответствующий календарный год. Кроме того, в каждом субъекте Российской федерации устанавливается собственный коэффициент для индексации НДФЛ по патенту иностранцев, отражающий региональные особенности рынка труда. Он устанавливается местным законом субъекта РФ на соответствующий календарный год. По всем патентам на работу иностранцев, выданным до принятия изменений в статьи 226 и 227.1 части второй Налогового кодекса РФ действует прежний порядок расчета НДФЛ с патента.

Здравствуйте, Игорь!

В соответствии с п.1.1 ст.231 НК РФ, перерасчет и возврат сумм НДФЛ в связи с приобретением иностранным работником статуса налогового резидента РФ, производится по итогу налогового периода.

Если по итогам налогового периода 2014 г. иностранный работник организации не приобрел статус налогового резидента (находился в Российской Федерации менее 183 дней), перерасчет сумм налога на доходы физических лиц, удержанных налоговым агентом в 2014 г. по ставке 30%, не производится.

После приобретения иностранным работником статуса налогового резидента РФ в начале налогового периода 2015 г. возврат излишне удержанного и уплаченного НДФЛ иностранному работнику производит налоговый орган, в котором он был поставлен на учет по месту жительства (месту пребывания), при подаче им декларации по НДФЛ за налоговый период 2014г.

Также сотрудник должен представить документы, подтверждающие статус налогового резидента РФ в этом налоговом периоде, в порядке, установленном статьей 78 НК РФ.

Соответственно, бухгалтерии предприятия, в котором работает иностранный сотрудник, не нужно пересчитывать и возвращать ему излишне удержанный НДФЛ в связи со сменой ставки с 30% на 13%.

Кроме того, обращаю Ваше внимание на то, что по окончании разрешения на работу и регистрации по месту пребывания, оформленных в 2014 году, в 2015 году Вы можете подать заявление о выдаче патента в случае выезда с территории России по истечении года с момента въезда на территорию Российской Федерации. Ознакомьтесь со ст. 13.2 Федерального закона РФ от 25.07.2002 N 115-ФЗ (ред. от 22.12.2014) "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации".

Рекомендация эксперта
Таким образом, излишне уплаченный НДФЛ Вы вправе вернуть. Для этого необходимо будет, после приобретения статуса налогового резидента РФ, обратиться в налоговый орган по месту пребывания с документами, подтверждающими Ваш статус и справкой о доходах 2-НДФЛ и подать налоговую декларацию 3-НДФЛ.

Здравствуйте!

К налоговым резидентам относятся лица (вне зависимости от их гражданства/подданства), которые фактически находились на территории РФ не менее 183 дней в течение 12 месяцев, следующих подряд (п.2 ст. 207 Налогового кодекса РФ). Период краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения для иностранных лиц не прерывает данный период. При подсчете 183 календарных дней другие периоды нахождения за пределами РФ независимо от цели выезда (выполнение трудовых обязанностей или семейные обстоятельства) не учитываются. Подсчет времени нахождения на территории России ведется по отметкам в паспорте о въезде (выезде) на территорию РФ.

Объектом налогообложения для налоговых резидентов служит доход, полученный от источников в РФ и (или) от источников за пределами РФ. Для тех, кто не является налоговым резидентом, объектом налогообложения является только доход, полученный от источников в РФ.

По истечении 183 календарных дней пребывания на территории России нерезидент становится налоговым резидентом, и для него начинает действовать ставка НДФЛ 13%. И эта ставка применяется за весь налоговый период (год), в котором наступил 183-й день пребывания в России. В этом случае необходимо пересчитать сумму НДФЛ, которая ранее исчислялась по ставке 30%. При перерасчете иностранцу также предоставляется стандартный вычет (если он имеет на него право) за прошедшие месяцы. Суммы налога, которые были излишне удержаны налоговым агентом в период применения ставки 30%, возвращаются иностранному работнику.