Можно ли получить сейчас налоговый вычет на квартиру?

Вы серьезно хотите получить компетентный ответ от незнакомых людей в интернете? 

Смотрите, заходите сюда, оформляете бесплатный доступ на 2 дня ко всей базе знаний Консультант + и за это время находите и ответ на свой вопрос, и судебную практику, и все формы документов с примерами заполнения, какие вам только понадобятся.

Рекомендация эксперта
Если вы на свои средства приобрели в собственность своего или подопечного несовершеннолетнего ребенка жилье (долю в жилье) - дом, квартиру, комнату, то вы можете получить имущественный вычет в сумме фактических расходов, но не более 2 млн руб. (пп. 3 п. 1, пп. 1 п. 3, п. 6 ст. 220 НК РФ).

Вычет также предоставляется при покупке земельного участка и доли в нем, если (пп. 3 п. 1, пп. 2 п. 3 ст. 220 НК РФ):

- на участке расположены приобретаемые жилые дома;

- земельный участок предназначен для индивидуального жилищного строительства и на нем вы возвели дом.

Обратите внимание!

Если вы воспользуетесь вычетом по расходам на приобретение (строительство) недвижимости менее его предельной суммы, то, начиная с 2014 г., остаток вычета может быть использован в дальнейшем при приобретении (строительстве) другого объекта недвижимости (пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ).

Кроме того, вы также можете воспользоваться вычетом на сумму процентов, уплаченных по кредиту, израсходованному на приобретение жилья и участков (пп. 4 п. 1, п. 6 ст. 220 НК РФ).

Обратите внимание!

Вычет по уплате процентов по кредиту, в отличие от расходов на строительство или покупку жилья, может быть предоставлен только в отношении одного объекта недвижимости. Кроме того, в отношении кредитов, полученных с 01.01.2014, указанный вычет ограничен суммой 3 млн руб. (п. п. 4, 8 ст. 220 НК РФ, п. 4 ст. 2 Закона от 23.07.2013 N 212-ФЗ). И если этот лимит израсходован не полностью, получить остаток вычета при выплате процентов по кредиту за другое жилье нельзя.

Вычет по процентам можно получить по любому объекту недвижимости, необязательно по тому, по которому был предоставлен основной вычет (на строительство или покупку недвижимости) (Письмо Минфина России от 13.09.2013 N 03-04-07/37870 (доведено до сведения Письмом ФНС России от 18.09.2013 N БС-4-11/16779@)). Это значит, что при покупке нескольких квартир собственник для целей получения имущественного вычета может выбрать самую дорогую в плане уплаты процентов по кредиту и заявить вычет в отношении процентов по этому кредиту.

Для получения имущественного вычета родителями должны быть соблюдены определенные условия:

- такой имущественный вычет может быть предоставлен родителям лишь в том случае, если на момент возникновения права собственности на жилье ребенку не исполнилось 18 лет. При этом право на вычет не зависит от того, в каком периоде были произведены расходы по приобретению, инвестированию или строительству жилого объекта. Важен момент не передачи денег, а получения документа о праве собственности на объект;

- налогоплательщик ранее (до 01.01.2014) не получал имущественный налоговый вычет;

- документы, подтверждающие право собственности на объект, например свидетельство о праве собственности при купле-продаже, свидетельство о праве собственности при строительстве жилого дома (либо акт о передаче - при приобретении прав на объект долевого строительства), должны быть оформлены после 01.01.2014 (Письмо Минфина России от 13.09.2013 N 03-04-07/37870 (доведено до сведения Письмом ФНС России от 18.09.2013 N БС-4-11/16779@)).

Если вы воспользовались или продолжаете пользоваться имущественным налоговым вычетом по старому порядку, действовавшему до 01.01.2014, то права на вычет по новому порядку не имеете.

Вы можете приобрести с ребенком жилье и в общую долевую собственность. В этом случае вычеты можно получить в отношении как своей доли, так и доли ребенка. Однако их общие размеры рассчитываются соразмерно долям и имеют ограничение соответственно 2 и 3 млн руб. (п. 6 ст. 220 НК РФ).

Реализовать право на имущественные вычеты родитель может двумя способами.

Способ 1

Получить вычет в налоговой инспекции. В этом случае вам будет возвращена сумма НДФЛ, соответствующая величине имущественного налогового вычета, на ваш банковский счет. Это возможно по окончании календарного года, в котором у вас возникло право на вычет.

Способ 2

Получить вычет по месту работы. В этом случае работодатель не будет удерживать с вашей зарплаты НДФЛ до тех пор, пока сумма налога не достигнет суммы, соответствующей размеру вычета. Такой способ вы вправе использовать до окончания календарного года, в котором возникло право на вычет.

Для получения вычета рекомендуем придерживаться следующего алгоритма.

Шаг 1. Подготовьте необходимые документы.

В зависимости от того, какой объект недвижимости вы приобрели и какие расходы понесли, для получения вычета вам потребуются (пп. 6, 7 п. 3 ст. 220 НК РФ):

- паспорт;

- свидетельство о рождении ребенка - при приобретении недвижимости в собственность своих детей;

- решение органа опеки и попечительства об установлении опеки и попечительства - при приобретении недвижимости в собственность своих подопечных;

- свидетельство о праве собственности на приобретенную недвижимость;

- договор о приобретении недвижимости, акт о ее передаче;

- документы, которые подтверждают уплату денежных средств в полном объеме. Например, квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, расписка или акт приема-передачи и денежных средств;

- кредитный договор и справка из банка о размере уплаченных процентов по кредиту (если вы желаете получить налоговый вычет на расходы по уплате процентов по кредиту).

Для получения вычета в налоговом органе также потребуется налоговая декларация по форме 3-НДФЛ, подготовленная по окончании года, в котором приобретена недвижимость, и заявление на возврат налога (Письмо ФНС России от 22.11.2012 N ЕД-4-3/19630@).

Шаг 2.1. Если вы хотите получить вычет через налоговый орган, представьте документы в налоговую инспекцию и дождитесь возврата налога или решения об отказе в возврате.

Подайте декларацию и документы в налоговую инспекцию по месту своего жительства по окончании календарного года, в котором была приобретена недвижимость (п. 7 ст. 220 НК РФ).

Налоговая инспекция должна проверить декларацию и документы в течение трех месяцев со дня их представления, т.е. провести их камеральную проверку (п. 2 ст. 88 НК РФ).

По общему правилу налог должен быть возвращен в течение месяца с момента получения заявления о его возврате (п. 6 ст. 78 НК РФ).

Однако если заявление о возврате налога вы подали одновременно с декларацией, то налог должен быть вам возвращен в течение месяца с момента окончания камеральной проверки или даты, когда она должна быть завершена по правилам ст. 88 НК РФ (п. 6 ст. 78 НК РФ; п. 11 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 22.12.2005 N 98).

Не исключено, что вам откажут в возврате налога. В этом случае вам нужно получить в налоговой инспекции акт камеральной проверки с аргументированным отказом. На этот акт в течение одного месяца со дня его получения вы можете подать в инспекцию свои возражения (п. 6 ст. 100 НК РФ; Письмо ФНС России от 24.10.2012 N АС-4-2/18053@).

Если подать возражения на акт вы не успели и было принято решение об отказе в возврате вам налога, то можно обжаловать это решение. Жалоба подается в письменном виде в УФНС вашего региона через инспекцию, решение которой оспаривается, или в суд. При этом обжалование решения инспекции в судебном порядке возможно только после обжалования в УФНС. Срок для подачи жалобы - один год в УФНС и три месяца в суд со дня, когда вам стало известно о принятом УФНС решении (п. п. 1 - 3 ст. 138, п. п. 1, 2 ст. 139 НК РФ, ст. 256 ГПК РФ).

Шаг 2.2. Если вы хотите получить вычет у работодателя, сначала обратитесь в налоговую инспекцию за подтверждением права на вычет, а затем представьте работодателю уведомление о праве на вычет.

Если вы планируете получать вычет у работодателя, то вначале подайте подготовленные документы (без декларации по форме 3-НДФЛ) и заявление о подтверждении права на вычет в налоговую инспекцию по месту жительства (п. 8 ст. 220 НК РФ). Заявление составляется в произвольной форме.

Инспекция рассматривает заявление в течение 30 дней со дня его подачи (п. 8 ст. 220 НК РФ). Затем она выносит решение о выдаче уведомления о подтверждении права на имущественный налоговый вычет или об отказе в выдаче такого подтверждения (Письмо ФНС России от 24.10.2012 N АС-4-2/18053@).

Если вы получили отказ в выдаче подтверждения права на вычет, вы можете его обжаловать в вышестоящий налоговый орган или в суд (ст. 138 НК РФ).

Если вы получили уведомление, то составьте заявление о предоставлении вычета на имя работодателя и подайте его вместе с уведомлением в бухгалтерию. Заявление составляется в произвольной форме. Работодатель, получив документы, в течение текущего года не будет удерживать с вас НДФЛ, пока его сумма не достигнет суммы, соответствующей размеру разрешенного имущественного вычета.

Если вы не использовали вычет полностью в этом году, то его остаток переносится на следующий год. Для этого нужно будет еще раз получить уведомление из налоговой инспекции и передать его работодателю.