Автор PPT.RU

Раздел 7 декларации по НДС: порядок заполнения и образец

Раздел 7 декларации по НДС — это часть отчета, в которой налогоплательщики и налоговые агенты показывают информацию об операциях, не облагаемых налогом на добавленную стоимость.

Кто заполняет

Бланк формы по КНД 1151001, перечень блоков и правила их заполнения утверждены приказом ФНС №ММВ-7-3/558@ от 29.10.2014. Актуальная версия приказа вышла в редакции от 20.11.2019. В ней утвердили действующий порядок заполнения раздела 7 декларации по НДС (р. XII приложения №2 приказа №ММВ-7-3/558@).

Форму КНД 1151001 заполняют налогоплательщики и налоговые агенты. Это многостраничный бланк, все блоки заполнять не требуется. Вот кто заполняет раздел 7 декларации по НДС — налогоплательщики, которые в отчетном квартале:

  • реализовали товары, работы и услуги, которые не облагаются налогом на добавленную стоимость (ст. 149 НК РФ);
  • вели операционную деятельность без обложения налогом на добавленную стоимость (п. 2 ст. 146, п. 3 ст. 39 НК РФ);
  • продавали продукцию за пределами территории Российской Федерации (ст. 147, 148 НК РФ);
  • получили плату за товары, работы и услуги из перечня правительства, которые произведут не раньше чем через полгода.

Если налогоплательщик или агент в отчетном квартале получил внереализационные доходы, их не учитывают в этом блоке. По правилам формирование записей раздела 7 декларации по НДС производится по факту реализации или проведения необлагаемых операций с товарами, работами и услугами. При получении внереализационных доходов не происходит ни обложения налогом на добавленную стоимость, не реализации (п. 1 ст. 39, п. 1 ст. 146 НК РФ).

Проблема с другим разделом? Бесплатно используйте готовое решение от КонсультантПлюс. Эксперты разобрали, как заполнять каждый раздел декларации по НДС.

Какие коды операций указывают и где их взять

Все неналогооблагаемые процессы плательщика отражаются по определенным кодам. Код операции указывают в первой графе: сумму разносят по конкретной кодировке. Актуальные коды операций раздела 7 декларации по НДС перечислены в приложении №1 приказа №ММВ-7-3/558@.

Все суммы разносятся в соответствии с раздельным учетом в организации. По каждому коду указываются такие операции:

  • выручка, полученная от реализации необлагаемых товаров, работ, услуг;
  • совокупная стоимость по всем товарам, работам и услугам, проведенным без налога на ДС;
  • налог на ДС, не учитываемый при применении налогового вычета.

Если заполняете блок №7, обязательно сформируйте реестр документов, подтверждающих право на налоговые льготы. Его заполняют по установленной форме из письма ФНС №ЕД-4-15/1281@ от 26.01.2017. К реестру прикладывают все подтверждающие документы по операциям, не облагаемым налогом на добавленную стоимость, — счета-фактуры товарные накладные, соглашения с контрагентами.

Как заполняют графы

В части XII приложения №2 приказа указаны правила заполнения раздела 7 декларации по НДС (п. 44–44.7). В блоке обязательно указывают ИНН, КПП и номер страницы. Все суммы указывают в рублях.

Пошаговая инструкция заполнения блока № 7:

Шаг 1. Заполняется графа 1 — код каждой необлагаемой операции.

Шаг 2. Вносится информация в графу 2 — стоимость переданной или реализованной продукции без налога на ДС.

Шаг 3. Формируется графа 3 раздела 7 декларации по НДС — стоимость продукции, приобретенной без уплаты налога на добавленную стоимость.

Шаг 4. Заполняется графа 4 — сумма налога, которую не используют в вычете.

Шаг 5. Отражаются сведения по графе 10 — для сумм предоплаты по товарам, работам и услугам, которые производят больше полугода.

ВАЖНО!
Графа 3 и графа 4 раздела 7 декларации по НДС предназначены для налогоплательщиков, но не для налоговых агентов.

Образец


Константин Константинопольский
Константин Константинопольский Юрист, специалист по госзакупкам Автор ППТ с 2012 года

В 2010 году закончил МГУ им. Ломоносова по специальности юрист.
В 2011 году закончил ВШЭ по специальности контрактный управляющий.
С 2011 по 2015 год работал контрактным управляющим в школах и Госдуме.
С 2015 года — специалист по тендерам в крупных ООО.

Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить! Для этого выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши «Ctrl» и «Enter». Мы узнаем о неточности и исправим её.
Комментарии
Вам может быть интересно:
Ошибка на сайте
Нужны образцы на все случаи жизни?
Бесплатно в КонсультантПлюс
Открыть
Удаление аватара

Вы уверены, что хотите удалить используемое изображение и заменить его аватаром по умолчанию?

Выход

Вы уверены, что хотите выйти?