Важно
Закон № 44-ФЗ: опубликованы важные поправки 
Если существенно потратились на недвижимость, то сможете вернуть до 650 000 рублей из бюджета. Воспользуйтесь имущественным вычетом: для этого понадобятся документы по сделке, декларация о доходах и немного свободного времени.
Навигация
Кто может получить имущественный вычет
Оформите ИВ:
- Если купили жилье. Льготируются сделки по покупке недвижимости.
- Если взяли ипотеку на покупку жилья. Доступно после оформления ИВ по жилью.
Для сведения: как гражданину оформить налоговый вычет
Для ИВ необходимо:
- российское налоговое резидентство;
- доходы по ставке 13 %.
К примеру, ИП и самозанятые не смогут получить вычет с доходов от бизнеса. Но если у них есть другая доходность, которая облагается по ставке 13 %, то они вправе обратиться за ИВ.
Если в год сделки вы не получали зарплату или другую облагаемую доходность, то заявите льготу позже. Вернуть переплату вы сможете в течение трех лет.
К примеру, если купили жилье в 2022 году, то обращайтесь за компенсацией в течение 2023–2025 гг.
Максимальная сумма имущественного вычета
Лимиты ИВ (пп. 3, 4 п. 1, пп. 1 п. 3, п. 4 ст. 220 НК РФ):
- Покупка жилья — 2 млн рублей. Вернут 13 % от суммы ИВ, но не более 260 000 рублей.
- Кредит, ипотека на покупку жилья — 3 млн рублей. Вернут 13 % от суммы ИВ, но не более 390 000 рублей.
Максимум компенсации от ИФНС — 650 000 рублей. Столько вернут, если взяли жилье в ипотеку.
Может пригодиться: как получить налоговый вычет при покупке жилья
Что влияет на сумму вычета
В таблице мы разобрали факторы, которые влияют на ИВ:
|
Что за фактор |
Как влияет на имущественный вычет |
|---|---|
|
Использовали ИВ раньше или нет |
Раньше — до 2014 года — ИВ привязывали к объекту. Если возвращали подоходный налог за покупку одной квартиры, но не использовали его полностью, то остаток ИВ просто сгорал. Сейчас плательщики смогут распределить лимит на несколько объектов недвижимости, но более 260 000 рублей вам не вернут. А вот возврат по ипотеке до сих пор доступен только для одной квартиры: на следующие сделки перекинуть вычет нельзя |
|
Кому принадлежит недвижимость или доля в ней |
Если раньше — до 2014 года — квартиру покупали в общую долевую собственность, то вычет распределяли между владельцами по их долям. Сейчас собственники получает компенсацию отдельно: все владельцы смогут вернуть до 650 000 рублей. Вычет делится по расходам каждого из них. Но не забывайте про лимиты |
|
Как распределен ИВ между супругами |
Если жилье купили супруги, то они договариваются о доле расходов каждого. Для этого надо подать заявление о распределении налогового вычета в ИФНС. Если квартира стоила от 4 млн рублей, то каждый из них сможет заявить расход в 2 млн рублей и получить максимальную компенсацию Подробнее: как составить заявление о распределении вычета между супругами |
|
Использовали ли государственную помощь для покупки жилья |
Если на покупку недвижимости потратили часть субсидирования, материнского капитала или другой финансовой поддержки от государства, то не учитывайте госсредства в расчетах. То есть собственники получат ИВ в размере расходов на жилье за минусом вложенных государственных денег |
|
Есть ли ипотека, и платят ли по ней проценты |
Если брали жилье в кредит или ипотеку, то ИВ становится больше — вы сможете вернуть переплату по ипотечным расходам. Понадобится только кредитный договор и справка из банка о сумме процентов. Справку надо запрашивать ежегодно |
|
Заявляли ли вычет по этому объекту раньше |
ИВ предоставляют в пределах лимита. Многие получают возврат по нескольку лет, если их доходы меньше двух миллионов в год. Как только лимит исчерпается, ИВ прекратится |
|
Какую сумму подоходного налога налогоплательщик заявляет к возврату |
Помимо имущественной, есть и другие налоговые льготы. Чаще всего заявляют социальные вычеты на лечение, образование, фитнес. Но плательщик не сможет вернуть НДФЛ больше, чем заплатил в бюджет. Вычеты за год суммируются: если заявляете социальный, то на имущественный пойдет только часть уплаченного подоходного налога |
|
За сколько лет возвращаете деньги |
До выхода на пенсию. Вы сможете вернуть переплату по НДФЛ только за три года. Купили квартиру в 2023 году? Обращайтесь за возвратом в 2024–2026 гг. Есть еще один вариант — оформить ИВ в текущем году у работодателя |
|
После выхода на пенсию. Вы сможете вернуть деньги и за год покупки, и за следующие периоды, и за три года до покупки. К примеру, за покупку квартиры в 2023 г. пенсионерам возвращают деньги за 2020–2022 гг., за 2023 год и за следующие периоды, пока не исчерпается лимит. Но учтите, что сумма имущественного вычета не превышает сумму облагаемых доходов |
|
|
Сколько потратили на ремонт квартиры в новостройке |
Компенсируют и расходы на ремонт квартиры в новостройке. Но учтите, что максимальный ИВ — 2 млн рублей, и больше вернуть не получится. К примеру, если заплатили за квартиру 1 300 000 рублей и 700 000 рублей за ремонт, то вы сможете вернуть 260 000 рублей со всех расходов на покупку и отделку нового жилья. Если же квартира стоила 3 млн рублей и еще в 1 млн обошелся ремонт, то возврат проведут строго по лимитам. Отделку учесть не получится |
Как рассчитать сумму имущественного вычета
У ИВ есть лимит в 2 000 000 рублей. Сумма возврата составит 13 % от лимита — 260 000 рублей. Это максимальные показатели.
Если купили недвижимость и хотите вернуть деньги, то воспользуйтесь таким алгоритмом расчета:
- Проверьте стоимость сделки. Если она более 2 000 000 рублей, то заявить больше вы не сможете. Если меньше, то заявите сумму фактических расходов на покупку.
- Посмотрите собственные доходы за год. Обычно их проверяют по справке о доходах и суммах НДФЛ. В справке найдите строку с уплаченным налогом.
- Посчитайте 13 % от стоимости сделки. Если заявляете 2 000 000 рублей, то вернется 260 000 рублей. Сравните со своим НДФЛ. Если подоходный налог за год больше или равен этой сумме, то вы вернете переплату полностью. Если меньше, то вам вернут сумму уплаченного НДФЛ. Не забывайте и про другие вычеты, например социальный. Они суммируются.
Пример расчета суммы имущественного вычета
Иванов И.И. в 2022 году купил квартиру за 7 000 000 рублей. Кредит он не брал. Это его первая квартира в собственности, за вычетом Иванов И.И. раньше не обращался. Ему полагается имущественный вычет в 2 000 000 рублей. Он сможет вернуть из бюджета 260 000 рублей.
В 2023 году Иванов И.И. обращается в территориальную налоговую инспекцию, чтобы вернуть излишне уплаченный подоходный налог. Его облагаемый доход за 2022 г. — 1 200 000 рублей, а уплаченный НДФЛ — 156 000 рублей. То есть в 2023 г. Иванов сможет получить ИВ только в размере 1 200 000 рублей, а остаток в 800 000 рублей перенести на следующие периоды.
На расчетный счет Иванову вернется 156 000 рублей. В 2023 году он вправе подтвердить в ИФНС право на имущественный вычет и получить остаток льготы у работодателя.
Эксперты КонсультантПлюс разобрали, как заполнить 3-НДФЛ, чтобы получить вычет по ипотеке. Используйте эти инструкции бесплатно.
Как написать сумму вычета в декларации 3-НДФЛ
Чтобы заявить ИВ по расходам на покупку квартиры и на уплату процентов по ипотеке, налогоплательщик сдает декларацию 3-НДФЛ (Приказ ФНС № ЕД-7-11/903@ от 15.10.2021). Для имущественной льготы надо заполнить:
- титульный лист, разделы 1 и 2 — обязательны к заполнению;
- приложение 1 — отражаем доходы для налогообложения;
- приложение 7 — отражаем ИВ по расходам на покупку квартиры и на уплату ипотечных процентов;
- приложение к разделу 1 — подаем заявление, чтобы распорядиться переплатой и вернуть деньги.
Может пригодиться: какой вид дохода указать в 3-НДФЛ при налоговом вычете
Алгоритм получения имущественного вычета
Есть два варианта (выбирайте любой):
- Получить ИВ у работодателя — в год покупки. Надо сначала подтвердить право на вычет в ИФНС, а затем подать заявление своему работодателю.
- Получить ИВ в налоговой — на следующий год. Надо отправить декларацию 3-НДФЛ и приложить подтверждающие документы.
Пошаговый алгоритм получения налоговой льготы:
Шаг 1. Подготовьте документы. Обычно налоговики запрашивают (пп. 2, 2.1, 6 п. 3, п. 4 ст. 220 НК РФ):
- свидетельство о регистрации прав собственности или выписку из ЕГРН;
- договор на покупку жилья или земли, а если вложились в долевое строительство — копию договора участия в долевом строительстве и передаточный акт;
- документы с подтверждением расходов — банковские выписки о перечислении денег за сделку, квитанции, чеки, расписки, акты.
Если оформили ипотеку на покупку жилья, то сделайте копию кредитного договора и закажите в банке справку об уплаченных процентах.
Подробнее: какие документы необходимы для получения имущественного налогового вычета
Шаг 2. Подтвердите права на имущественный вычет в ИФНС — для ИВ через работодателя. Отправьте налоговикам заявление и подтверждающие документы в личном кабинете налогоплательщика. Декларация 3-НДФЛ в этом случае не нужна (п. 2 ст. 11.2, п. 8 ст. 220 НК РФ).
Налоговики сами направят работодателю подтверждение. Вам останется только написать заявление о предоставлении ИВ работодателю — его пишут в свободной форме.
Шаг 3. Подайте 3-НДФЛ — для ИВ через налоговую инспекцию. Вы сможете подать декларацию уже на следующий год после покупки недвижимости: в ЛК плательщика есть специальная опция.
Отправьте налоговикам:
- декларацию 3-НДФЛ;
- все подтверждающие документы;
- заявление о распоряжении переплатой.
Срок подачи 3-НДФЛ для ИВ не ограничен — вы сможете отправить декларацию в течение всего года. Но учтите, что после отправки декларации начнется камеральная проверка, которая длится до трех месяцев. Рекомендуем подавать документы не позднее сентября, чтобы налоговики успели проверить 3-НДФЛ и вернуть деньги на ваш счет.
Для сведения: порядок заполнения декларации 3-НДФЛ
Получить вычет можно в упрощенном порядке
ИВ в сумме фактических расходов на покупку недвижимости и уплату ипотечных процентов предоставляют и в упрощенном порядке (пп. 3, 4 п. 1 ст. 220 НК РФ). По сути, от налогоплательщика ничего не требуется — ни заполнять декларацию, ни подавать подтверждающие документы. Надо только подать специальное заявление в личном кабинете.
Налоговики проведут проверку без запросов документов и пояснений от плательщика. Всю необходимую информацию о сделке в ИФНС получат через системы взаимодействия с внешними источниками — различными ведомствами, банками. Как только инспектор получит нужные сведения, он проинформирует плательщика в ЛК.
Если права на упрощенный ЛВ подтвердятся, то плательщик получит предзаполненное заявление на льготу для утверждения. Как только возврат одобрят, деньги перечислят в течение 15 рабочих дней.
Налоговый вычет при продаже недвижимости
Если продали недвижимость или долю в ней, то задекларируйте доход и заплатите подоходный налог. Но в особых случаях вы сможете уменьшить НДФЛ или не платить налог на доходы.
Если нет прав на освобождение, то воспользуйтесь вычетом. Но есть важные нюансы для ИВ:
- Проданное жилье не использовали для предпринимательства.
- Льготу заявляет налоговый резидент РФ.
Максимальный ИВ при продаже жилья или земли — 1 000 000 рублей. Если продаете другие активы (например, гараж) — из доходов вычтут 250 000 рублей (пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ). Есть и другой вариант: уменьшить базу на расходы по покупке жилья и на проценты по ипотеке. Такие издержки надо подтвердить документами.
Чтобы получить ИВ, надо подать декларацию 3-НДФЛ на следующий год после продажи недвижимости. К декларации приложите все сопроводительные бумаги. Налоговики примут решение по льготе и уменьшат налоговую базу, а вместе с ней и подоходный налог, который надо заплатить в бюджет.
Читайте также: как оформить налоговый вычет при строительстве дома
