Налог на водный транспорт: кто и сколько должен платить

Размер шрифта:

Транспортный налог на водный транспорт в 2022 году варьируется от 25 до 500 рублей за одну л. с. Это региональный налог, поэтому окончательную ставку определяют местные власти.

Содержание

Кто платит водный транспортный налог

В главе 28 Налогового кодекса РФ разъясняется, какой налог на водный транспорт платят организации. Если в компании зарегистрированы транспортные средства, которые признают налогооблагаемым объектом, она обязана платить транспортный налог (ст. 357, 358 НК РФ). Но для признания ТС объектом налогообложения его надо зарегистрировать.

Суда, катера, лодки признаются налогооблагаемыми объектами после госрегистрации права собственности в любом из реестров (ст. 15, 16 Кодекса внутреннего водного транспорта):

  • государственном судовом реестре;
  • реестре маломерных судов.
ВАЖНО!
Суда массой до 200 кг и мощностью двигателя до 8 кВт не регистрируют (п. 1.1 ст. 16 КВВТ). Не включают в реестры и спортивные парусные суда длиной до 9 метров без двигателей и мест для отдыха. Эти ТС не признаются объектами налогообложения.

К налогооблагаемым объектам относятся такие ТС:

  • баржи;
  • катера и яхты;
  • моторные лодки и другие суда.

Если компания владеет зарегистрированным судном, она обязана перечислять налоговый платеж. А вот отчитываться не надо: декларации по транспортному налогу отменили с 2021 года.

Какая водная спецтехника облагается транспортным налогом

Если водную спецтехнику зарегистрировали и включили в один из реестров судов, за нее надо платить в бюджет. К налогооблагаемой спецтехнике относят (п. 1 ст. 16 КВВТ, ст. 7, п. 1 ст. 33 КТМ РФ):

  • плавучие краны;
  • плавучие доки;
  • дноуглубительные и дноочистительные снаряды.

Не платите в бюджет, если:

  • судно не относится к налогооблагаемым объектам (п. 2 ст. 358 НК РФ). К примеру, это суда из Российского международного реестра судов, морские стационарные или плавучие платформы, морские передвижные буровые установки, буровые судна;
  • судно зарегистрировано в реестре строящихся судов (письма ФНС № БС-4-21/24909@ от 20.12.2018, Минфина РФ № 03-05-04-04/2679 от 21.01.2019);
  • плательщику предоставили освобождение от налогообложения (ст. 356 НК РФ);
  • у налогоплательщика в собственности не судно, а плавучий объект, который не надо регистрировать в реестре (ст. 3 КВВТ). Пример такого объекта — плавучий причал. Но если плавучий объект зарегистрировали как судно, за него перечисляют транспортный платеж до исключения из реестра по заявлению (письма Минфина № 03-05-05-04/49779 от 24.06.2021, № 03-05-04-04/14031 от 05.03.2018).

Если не знаете, надо ли платить за вашу технику, воспользуйтесь калькулятором налога на водную технику в 2022 году. Программа поможет определить основные показатели для исчисления и рассчитать платеж в бюджет.

Как рассчитать платеж на водный транспорт

Платеж рассчитывают, исходя из мощности двигателя в лошадиных силах и ставки для ТС (пп. 1 п. 1 ст. 359, п. 1 ст. 361, п. 2 ст. 362 НК РФ). Мощность посмотрите в документах на транспорт — свидетельстве о регистрации права на судно, классификационном свидетельстве. А если у ТС не один, а два двигателя, платеж рассчитывают по суммарной мощности (письмо Минфина № 03-05-04-04/58058 от 11.09.2017).

ВАЖНО!
Если мощность двигателя указана в киловаттах, переведите его в лошадиные силы. Вот как это сделать: умножьте мощность в кВт на 1,35962 (письмо ФНС № БС-4-21/17774@ от 29.10.2020). Результат надо округлить до второго знака после запятой.

Для корректных расчетов ФНС на своем сайте предлагает калькулятор налога на водный транспорт в 2022 году. Укажите регион, выберите расчетный год и определите три показателя: количество месяцев владения ТС, вид транспортного средства и мощность двигателя. Система автоматически рассчитает платеж в бюджет.

Ставки налога на лодки и катера

Налоговую ставку определяют в зависимости от типа судна и мощности двигателя. Тип тоже посмотрите в документах на транспортное средство. Транспортный — региональный налог: конкретные ставки определяют местные власти (п. 1, 2 ст. 361 НК РФ). К примеру, налог на водный транспорт 2022 в Саратове для катеров и моторных лодок:

  • до 30 л. с. — 20 рублей за лошадиную силу;
  • от 30 до 75 л. с. — 60 р. за л. с.;
  • от 75 до 100 л. с. — 100 р. за л. с.;
  • свыше 100 л. с. — 200 р. за л. с..

Для яхт и других парусно-моторных судов в Саратовской области ставка составляет 160 рублей за лошадиную силу, если их мощность до 100 л. с., и 310 рублей, если их мощность свыше 100 л. с.

Базовые ставки представим в таблице (п. 1 ст. 361 НК РФ).

Тип ТС

Мощность двигателя

Ставка, рублей за лошадиную силу

Катера, моторные лодки и другой водный транспорт

До 100 л. с. (до 73,55 кВт)

10

Свыше 100 л. с. (свыше 73,55 кВт)

20

Яхты и другие парусно-моторные суда

До 100 л. с. (до 73,55 кВт)

20

Свыше 100 л. с. (свыше 73,55 кВт)

40

Гидроциклы

До 100 л. с. (до 73,55 кВт)

25

Свыше 100 л. с. (свыше 73,55 кВт)

50

Несамоходные буксируемые суда

20 рублей за 1 регистровую тонну валовой вместимости или за единицу валовой вместимости, если вместимость определена без размерности

Водный транспорт без двигателей

-

200 рублей за каждое ТС

Местные власти вправе увеличить или уменьшить эти ставки, но не больше чем в 10 раз от базовых значений (п. 2 ст. 361 НК РФ). К примеру, налог на водный транспорт в Москве в 2022 году один из самых высоких. Вот сколько придется заплатить:

  • за катера и лодки до 100 л. с. — 100 руб. за л. с.;
  • за катера и лодки свыше 100 л. с. — 200 руб. за л. с.;
  • за яхты и парусно-моторные суда до 100 л. с. — 200 руб. за л. с.;
  • за яхты и парусно-моторные суда свыше 100 л. с. — 400 руб. за л. с.;
  • за гидроциклы до 100 л. с. — 250 руб. за л. с.;
  • за гидроциклы свыше 100 л. с. — 500 руб. за л. с.

Для сравнения, ставки в Санкт-Петербурге:

  • за катера и лодки до 100 л. с. — 50 р. за л. с.;
  • за катера и лодки свыше 100 л. с. — 200 р. за л. с.;
  • за яхты и парусно-моторные суда до 100 л. с. — 100 р. за л. с.;
  • за яхты и парусно-моторные суда свыше 100 л. с. — 400 р. за л. с.;
  • за гидроциклы до 100 л. с. — 250 р. за л. с.;
  • за гидроциклы свыше 100 л. с. — 500 р. за л. с.

Местные власти вправе устанавливать ставки с учетом количества лет с года выпуска ТС (п. 3 ст. 361 НК РФ). А если в регионе не установлены локальные ставки, рассчитывайте платеж на водный транспорт по базовым ставкам.

Льготы по водному налогу

Для некоторых налогоплательщиков действуют льготы (ст. 361.1 НК РФ). Для получения льготы плательщики вправе, но не обязаны подать заявление в ИФНС (Приказ ФНС № ММВ-7-21/377@ от 25.07.2019). С 01.01.2022 заполняйте обновленный бланк заявления из Приказа ФНС России № ЕД-7-21/574@ от 18.06.2021. Региональные власти вправе устанавливать локальные льготы.

Нужно ли платить налог за водный мотоцикл

Водный мотоцикл и гидроцикл не являются исключением. Если ТС зарегистрирован, он подлежит налогообложению, а его владелец становится налогоплательщиком (ст. 357, 358 НК РФ). Для расчета платежа воспользуйтесь калькулятором налога на водный мотоцикл в 2022 году от ФНС.

А платят транспортный налог по уведомлению, которое отправляет территориальная инспекция. В этом уведомлении указывают сумму платежа и реквизиты для его перечисления в бюджет.

  • 2022-04-20 07:04:19
    Транспортный налог на водный транспорт платят, как и налог на обычные ТС, — по итогам года. Налогоплательщик учитывает все авансовые платежи, которые заплатил в бюджет в течение года. Налоги и авансы платят в региональный бюджет по месту нахождения водного транспортного средства.
Оставить комментарий Распечатать
Задорожнева Александра
Задорожнева Александра Бухгалтер

В 2009 году закончила бакалавриат экономического факультета ЮФУ по специальности экономическая теория. В 2011 — магистратуру по направлению «Экономическая теория», защитила магистерскую диссертацию.