Рейтинг@Mail.ru

Налог на водный транспорт: кто и сколько должен платить

Размер шрифта:

Транспортный налог на водный транспорт в 2024 году варьируется от 25 до 500 рублей за одну л. с. Это региональный налог, поэтому окончательную ставку определяют местные власти. В 2024 году его надо перечислять только через единый налоговый платеж.

Коротко о главном: 5 пунктов

  1. Организации, владеющие зарегистрированными водными транспортными средствами, обязаны платить транспортный налог.
  2. Водный транспорт регистрируется в государственном судовом реестре или реестре маломерных судов.
  3. Налог на водный транспорт не уплачивается за суда массой до 200 кг и мощностью двигателя до 8 кВт, а также за спортивные парусные суда длиной до 9 метров без двигателей и мест для отдыха.
  4. Транспортный налог уплачивается в рамках ЕНП без обязанности подачи декларации с 2021 года.
  5. С 1 января 2024 года введены изменения, касающиеся порядка прекращения начисления налога при гибели или уничтожении транспортного средства, а также учета изменений места нахождения транспорта.

Кто обязан платить налог на водный транспорт

В главе 28 Налогового кодекса РФ разъясняется, какой налог на водный транспорт платят организации. Если в компании зарегистрированы транспортные средства, которые признают налогооблагаемым объектом, она обязана платить транспортный налог (ст. 357, 358 НК РФ). Но для признания ТС объектом налогообложения его надо зарегистрировать.

Суда, катера, лодки признаются налогооблагаемыми объектами после госрегистрации права собственности в любом из реестров (ст. 15, 16 Кодекса внутреннего водного транспорта):

  • государственном судовом реестре;
  • реестре маломерных судов.
ВАЖНО!
Суда массой до 200 кг и мощностью двигателя до 8 кВт не регистрируют (п. 1.1 ст. 16 КВВТ). Не включают в реестры и спортивные парусные суда длиной до 9 метров без двигателей и мест для отдыха. Эти ТС не признаются объектами налогообложения.

К налогооблагаемым объектам относятся такие ТС:

  • баржи;
  • катера и яхты;
  • моторные лодки и другие суда.

Если компания владеет зарегистрированным судном, она обязана перечислять платеж в составе ЕНП — по КБК единого платежа 18201061201010000510. Годовой платеж перечисляют до 28 февраля следующего года, квартальные авансы — до 28-го числа следующего месяца после отчетного квартала. А вот отчитываться не надо: декларации по транспортному налогу отменили с 2021 года.

Подробнее: как платить единый налоговый платеж
ВАЖНО!

С 1 января 2024 года действует беззаявительный порядок прекращения начисления налога при гибели или уничтожении транспортного объекта (389-ФЗ от 31.07.2023). Если налогоплательщик не подал заявление, в ИФНС обязаны использовать сведения других органов и прекратить налоговые начисления с 1-го числа месяца гибели или уничтожения объекта.

С 1 января 2024 года налоговики установили порядок для ситуаций, когда транспорт находится в розыске или его розыск прекратили. Для прекращения налоговых начислений плательщик подает заявление в ИФНС (Приказ ФНС № СД-7-21/534@ от 11.08.2023). Вы вправе, но не обязаны, приложить к заявлению подтверждающие документы. Если их не будет, налоговики самостоятельно запросят информацию у уполномоченных органов. Но для этой ситуации возможен и беззаявительный порядок: ИФНС прекратит начисления на основании сведений, которые получит сама. А сведения о транспорте в розыске в текущем году уполномоченные органы должны сообщать ФНС каждый год — до 1 марта следующего года.

Кроме того, с 01.01.2024 скорректировали порядок налоговых платежей при изменении места нахождения транспорта (389-ФЗ от 31.07.2023). Если в течение налогового или отчетного периода место нахождения ТС изменилось, налог и авансы по нему исчисляйте по новому месту — с 1-го числа месяца, который следует за месяцем изменений.

Какая водная спецтехника облагается транспортным налогом

Если водную спецтехнику зарегистрировали и включили в один из реестров судов, то за нее надо платить в бюджет. К налогооблагаемой спецтехнике относят (п. 1 ст. 16 КВВТ, ст. 7, п. 1 ст. 33 КТМ РФ):

  • плавучие краны;
  • плавучие доки;
  • дноуглубительные и дноочистительные снаряды.

Не платите в бюджет, если:

  • судно не относится к налогооблагаемым объектам (п. 2 ст. 358 НК РФ). К примеру, это суда из Российского международного реестра судов, морские стационарные или плавучие платформы, морские передвижные буровые установки, буровые судна;
  • судно зарегистрировано в реестре строящихся судов (письма ФНС № БС-4-21/24909@ от 20.12.2018, Минфина РФ № 03-05-04-04/2679 от 21.01.2019);
  • плательщику предоставили освобождение от налогообложения (ст. 356 НК РФ);
  • у налогоплательщика в собственности не судно, а плавучий объект, который не надо регистрировать в реестре (ст. 3 КВВТ). Пример такого объекта — плавучий причал. Но если плавучий объект зарегистрировали как судно, то за него перечисляют транспортный платеж до исключения из реестра по заявлению (письма Минфина № 03-05-05-04/49779 от 24.06.2021, № 03-05-04-04/14031 от 05.03.2018).

Если не знаете, надо ли платить за вашу технику, воспользуйтесь калькулятором налога на лодку с мотором в 2024 году (и другую технику). Программа поможет определить основные показатели для исчисления и рассчитать платеж в бюджет.

Используйте инструкции по водному транспортному налогу от КонсультантПлюс

Эксперты-практики составили подробные инструкции по расчету налога, собрали актуальные ставки и сведения обо всех льготах, а также рассказали, как заполнять декларации и платежки. Все бланки и образцы можно скачать.

Как рассчитать налог на водный транспорт

Транспортный платеж рассчитывают, исходя из мощности двигателя в лошадиных силах и ставки для ТС (пп. 1 п. 1 ст. 359, п. 1 ст. 361, п. 2 ст. 362 НК РФ). Мощность посмотрите в документах на транспорт — свидетельстве о регистрации права на судно, классификационном свидетельстве. А если у ТС не один, а два двигателя, то платеж рассчитывают по суммарной мощности (письмо Минфина № 03-05-04-04/58058 от 11.09.2017).

ВАЖНО!
Если мощность двигателя указана в киловаттах, то переведите его в лошадиные силы. Вот как это сделать: умножьте мощность в кВт на 1,35962 (письмо ФНС № БС-4-21/17774@ от 29.10.2020). Результат надо округлить до второго знака после запятой.

Для корректных расчетов ФНС на своем сайте предлагает специальный калькулятор: к примеру, для расчета налога на моторную лодку. Укажите регион, выберите расчетный год и определите три показателя: количество месяцев владения ТС, вид транспортного средства и мощность двигателя. Система автоматически рассчитает платеж в бюджет.

По каким ставкам платить налог на лодки и катера

Налоговую ставку определяют в зависимости от типа судна и мощности двигателя. Тип тоже посмотрите в документах на транспортное средство. Транспортный — региональный налог: конкретные ставки определяют местные власти (п. 1, 2 ст. 361 НК РФ). К примеру, налог на водный транспорт 2024 в Саратове для катеров и моторных лодок:

  • до 30 л. с. — 20 руб. за лошадиную силу;
  • от 30 до 75 л. с. — 60 руб. за л. с.;
  • от 75 до 100 л. с. — 100 руб. за л. с.;
  • свыше 100 л. с. — 200 руб. за л. с.

Для яхт и других парусно-моторных судов ставки другие: налог на яхту в России в Саратовской области составляет 160 руб. за лошадиную силу, если ее мощность до 100 л. с., и 310 руб., если мощность свыше 100 л. с.

Смотрите, какой транспортный налог на катер 250 лошадей в России, в таблице. В ней представлены базовые ставки (п. 1 ст. 361 НК РФ):

Тип ТС Мощность двигателя Ставка, рублей за лошадиную силу
Налог на лодку в 2024 г., на катера и другой водный транспорт До 100 л. с. (до 73,55 кВт) 10
Свыше 100 л. с. (свыше 73,55 кВт) 20
Яхты и другие парусно-моторные суда До 100 л. с. (до 73,55 кВт) 20
Свыше 100 л. с. (свыше 73,55 кВт) 40
Налог на гидроцикл в 2024 г. До 100 л. с. (до 73,55 кВт) 25
Свыше 100 л. с. (свыше 73,55 кВт) 50
Несамоходные буксируемые суда 20 руб. за 1 регистровую тонну валовой вместимости или за единицу валовой вместимости, если вместимость определена без размерности
Водный транспорт без двигателей 200 руб. за каждое ТС

Местные власти вправе увеличить или уменьшить эти ставки, но не более чем в 10 раз от базовых значений (п. 2 ст. 361 НК РФ). К примеру, налог на катер в Московской области в 2024 г. один из самых высоких. Вот сколько придется заплатить:

  • за катера и лодки до 100 л. с. — 100 руб. за л. с.;
  • катера и лодки свыше 100 л. с. — 200 руб. за л. с.;
  • яхты и парусно-моторные суда до 100 л. с. — 200 руб. за л. с.;
  • яхты и парусно-моторные суда свыше 100 л. с. — 400 руб. за л. с.;
  • гидроциклы до 100 л. с. — 100 руб. за л. с.;
  • гидроциклы свыше 100 л. с. — 200 руб. за л. с.

Для сравнения — ставки в Санкт-Петербурге:

  • за катера и лодки до 100 л. с. (налог на катер в СПб) — 50 руб. за л. с.;
  • катера и лодки свыше 100 л. с. — 200 руб. за л. с.;
  • яхты и парусно-моторные суда до 100 л. с. — 100 руб. за л. с.;
  • яхты и парусно-моторные суда свыше 100 л. с. — 400 руб. за л. с.;
  • гидроциклы до 100 л. с. — 250 руб. за л. с.;
  • гидроциклы свыше 100 л. с. — 500 руб. за л. с.

Местные власти вправе устанавливать ставки с учетом количества лет с года выпуска ТС (п. 3 ст. 361 НК РФ). А если в регионе не установлены локальные ставки, то рассчитывайте платеж на водный транспорт по базовым ставкам.

Подробнее: ставки водного налога

Какие льготы применяются по налогу на водный транспорт

Для некоторых налогоплательщиков действуют льготы (ст. 361.1 НК РФ). Для получения льготы плательщики вправе, но не обязаны подать заявление в ИФНС (Приказ ФНС № ММВ-7-21-377@ от 25.07.2019). С 01.01.2022 заполняйте обновленный бланк заявления из Приказа ФНС России № ЕД-7-21/574@ от 18.08.2021. Региональные власти вправе устанавливать локальные льготы.

Актуальный бланк и образец этого документа есть в КонсультантПлюс Скачать бесплатно

Нужно ли платить транспортный налог за водный мотоцикл

Водный мотоцикл и гидроцикл не являются исключением. Если ТС зарегистрировано, то оно подлежит налогообложению, а его владелец становится налогоплательщиком (ст. 357, 358 НК РФ). Для расчета платежа воспользуйтесь калькулятором от ФНС.

А платят транспортный налог по уведомлению, которое отправляет территориальная инспекция. В этом уведомлении указывают сумму платежа и реквизиты для его перечисления в бюджет. Как и остальные транспортные обязательства, перечислить положенную сумму надо через единый платеж.

Может пригодиться: как заполнить декларацию по водному налогу
  • 2022-04-20 07:04:19
    Транспортный налог на водный транспорт платят, как и налог на обычные ТС, — по итогам года. Налогоплательщик учитывает все авансовые платежи, которые заплатил в бюджет в течение года. Налоги и авансы платят в региональный бюджет по месту нахождения водного транспортного средства.
  • 2023-03-07 20:38:03
    владелец маломерного судна продал подвесной мотор. За отчетный период пришел налог рассчитанный с мощности мотора. Прав ли налоговый орган?
  • 2023-03-08 19:40:30
    елена, смотря когда он мотор продал
Оставить комментарий Распечатать
Задорожнева Александра
Задорожнева Александра Бухгалтер

В 2009 году закончила бакалавриат экономического факультета ЮФУ по специальности экономическая теория. В 2011 — магистратуру по направлению «Экономическая теория», защитила магистерскую диссертацию.

Комментарии
Автор что-то упустил? Информация неверна или устарела? Остались вопросы? Есть сомнения? Высказывайтесь в комментариях!
Налоги: ответы по темам
4 вопроса
Оставить комментарий 29 марта 2024
Нужно ли импортерам товаров заполнять налоговый расчет о суммах, выплаченных нерезидентам?

Я работаю в компании, которая занимается импортом товаров. Недавно у нас возник вопрос о необходимости заполнения налогового расчета о суммах, выплаченных нерезидентам. Мы хотели бы уточнить, обязаны ли мы, как импортеры, заполнять этот документ, и если да, то какие конкретно разделы и за какой период? Этот вопрос стал особенно актуальным в свете последних изменений в налоговом законодательстве.

4 вопроса
112
3 вопроса
Оставить комментарий 22 марта 2024
Как передать оборудование между компаниями с одним учредителем, если оно в залоге у банка?

Добрый день! У меня есть оборудование стоимостью 20 000 рублей, которое находится в залоге у банка. Я хочу передать это оборудование из ООО на УСН (6% доходы) в другую мою компанию ООО на ОСНО. Можно ли это сделать безвозмездно, чтобы не платить налог с продажи?

3 вопроса
11
4 вопроса
Оставить комментарий 1 марта 2024
Нужно ли платить налог с продажи земельного участка после 10 лет владения, если участок арендовался?

Продал земельный участок, который принадлежал мне более 10 лет. Участок был в аренде у ИП, но я не получал арендную плату. Налоговая прислала уведомление о необходимости подать декларацию 3-НДФЛ за продажу. Слышал, что если владеешь участком более 5 лет, налог платить не нужно. Как быть в моем случае?

4 вопроса
91
3 вопроса
Оставить комментарий 12 февраля 2024
Что такое «нарастающий итог»?

Я недавно зарегистрировалась как индивидуальный предприниматель и выбрала УСН 6%. Теперь мне нужно заплатить налоги, и я столкнулась с понятием «нарастающий итог» в налоговом кодексе. Как его правильно рассчитать? Например, если мои доходы за первый квартал составили 1000 рублей, за второй — 2000 рублей, за третий — 1000 рублей, а за последний — 3000 рублей, как вычислить 6% «нарастающим итогом»?

3 вопроса
62
4 вопроса
Оставить комментарий 10 января 2024
Как правильно реагировать на требование от ИФНС и что оно подразумевает?

Я получил требование от ИФНС, но не совсем понимаю его содержание и какие действия необходимо предпринять в ответ. Как мне правильно поступить в этой ситуации?

4 вопроса
89
Вам может быть интересно:
Рубрикатор
  • Бухгалтеру
  • Юристу
  • Кадровику
  • Физическому лицу
    • Формы и отчеты
    • Налоги и взносы
    • Учет и платежи
    • Расчеты с работниками
    • Документы
    • Суд
    • Корпоративное право
    • Кадровые документы
    • Трудовые отношения
    • Отчеты и контроль
    • Общие вопросы
    • Охрана труда
    • ИП и самозанятость
    • Работа. Служба
    • Здоровье
    • Семья
    • Имущество. Жилье
    • Документы
    • Льготы. Пенсии
Ошибка на сайте