Транспортный налог на водный транспорт в 2025 году варьируется от 25 до 500 рублей за одну лошадиную силу. Это региональный налог, поэтому окончательную ставку определяют местные власти. В 2025 году его надо перечислять только через единый налоговый платеж.
Навигация
Коротко о главном: 5 пунктов
- Организации, владеющие зарегистрированными водными транспортными средствами, обязаны платить транспортный налог.
- Водный транспорт регистрируется в государственном судовом реестре или реестре маломерных судов.
- Налог на водный транспорт не уплачивается за суда массой до 200 кг и мощностью двигателя до 8 кВт, а также за спортивные парусные суда длиной до 9 метров без двигателей и мест для отдыха.
- Транспортный налог уплачивается в рамках ЕНП без обязанности подачи декларации с 2021 года.
- С 1 января 2024 года введены изменения, касающиеся порядка прекращения начисления налога при гибели или уничтожении транспортного средства, а также учета изменений места нахождения транспорта.
Кто обязан платить налог на водный транспорт
В главе 28 Налогового кодекса РФ разъясняется, какой налог на водный транспорт платят организации. Если в компании зарегистрированы транспортные средства, которые признают налогооблагаемым объектом, она обязана платить транспортный налог (ст. 357, 358 НК РФ). Но для признания ТС объектом налогообложения его надо зарегистрировать.
Суда, катера, лодки признаются налогооблагаемыми объектами после госрегистрации права собственности в любом из реестров (ст. 15, 16 Кодекса внутреннего водного транспорта):
- государственном судовом реестре;
- реестре маломерных судов.
К налогооблагаемым объектам относятся такие ТС:
- баржи;
- катера и яхты;
- моторные лодки и другие суда.
Если компания владеет зарегистрированным судном, она обязана перечислять платеж в составе ЕНП — по КБК единого платежа 18201061201010000510. Годовой платеж перечисляют до 28 февраля следующего года, квартальные авансы — до 28-го числа следующего месяца после отчетного квартала. А вот отчитываться не надо: декларации по транспортному налогу отменили с 2021 года.
Подробнее: как платить единый налоговый платеж
В 2025 году действует беззаявительный порядок прекращения начисления налога при гибели или уничтожении транспортного объекта (389-ФЗ от 31.07.2023). Если налогоплательщик не подал заявление, то в ИФНС обязаны использовать сведения других органов и прекратить налоговые начисления с 1-го числа месяца гибели или уничтожения объекта.
Кроме того, налоговики установили порядок для ситуаций, когда транспорт находится в розыске или его розыск прекратили. Для прекращения налоговых начислений плательщик подает заявление в ИФНС (Приказ ФНС № СД-7-21/534@ от 11.08.2023). Вы вправе, но не обязаны приложить к заявлению подтверждающие документы. Если их не будет, то налоговики самостоятельно запросят информацию у уполномоченных органов. Но для этой ситуации возможен и беззаявительный порядок: ИФНС прекратит начисления на основании сведений, которые получит сама. А сведения о транспорте в розыске в текущем году уполномоченные органы должны сообщать ФНС каждый год — до 1 марта следующего года.
Какая водная спецтехника облагается транспортным налогом
Если водную спецтехнику зарегистрировали и включили в один из реестров судов, то за нее надо платить в бюджет. К налогооблагаемой спецтехнике относят (п. 1 ст. 16 КВВТ, ст. 7, п. 1 ст. 33 КТМ РФ):
- плавучие краны;
- плавучие доки;
- дноуглубительные и дноочистительные снаряды.
Не платите в бюджет, если:
- судно не относится к налогооблагаемым объектам (п. 2 ст. 358 НК РФ). К примеру, это суда из Российского международного реестра судов, морские стационарные или плавучие платформы, морские передвижные буровые установки, буровые судна;
- судно зарегистрировано в реестре строящихся судов (письма ФНС № БС-4-21/24909@ от 20.12.2018, Минфина РФ № 03-05-04-04/2679 от 21.01.2019);
- плательщику предоставили освобождение от налогообложения (ст. 356 НК РФ);
- у налогоплательщика в собственности не судно, а плавучий объект, который не надо регистрировать в реестре (ст. 3 КВВТ). Пример такого объекта — плавучий причал. Но если плавучий объект зарегистрировали как судно, то за него перечисляют транспортный платеж до исключения из реестра по заявлению (письма Минфина № 03-05-05-04/49779 от 24.06.2021, № 03-05-04-04/14031 от 05.03.2018).
Если не знаете, надо ли платить за вашу технику, то воспользуйтесь калькулятором налога на лодку с мотором в 2025 году (и другую технику). Программа поможет определить основные показатели для исчисления и рассчитать платеж в бюджет.
Используйте инструкции по водному транспортному налогу от КонсультантПлюс
Эксперты-практики составили подробные инструкции по расчету налога, собрали актуальные ставки и сведения обо всех льготах, а также рассказали, как заполнять декларации и платежки. Все бланки и образцы можно скачать.
Как рассчитать налог на водный транспорт
Транспортный платеж рассчитывают, исходя из мощности двигателя в лошадиных силах и ставки для ТС (пп. 1 п. 1 ст. 359, п. 1 ст. 361, п. 2 ст. 362 НК РФ). Мощность посмотрите в документах на транспорт — свидетельстве о регистрации права на судно, классификационно Письмо Минфина № 03-05-04-04/58058 от 11.09.2017).
Для корректных расчетов ФНС на своем сайте предлагает специальный калькулятор: к примеру, для расчета налога на моторную лодку. Укажите регион, выберите расчетный год и определите три показателя: количество месяцев владения ТС, вид транспортного средства и мощность двигателя. Система автоматически рассчитает платеж в бюджет.
По каким ставкам платить налог на лодки и катера
Налоговую ставку определяют в зависимости от типа судна и мощности двигателя. Тип тоже посмотрите в документах на транспортное средство. Транспортный — региональный налог: конкретные ставки определяют местные власти (п. 1, 2 ст. 361 НК РФ). К примеру, налог на водный транспорт 2025 в Саратове для катеров и моторных лодок:
- до 30 л. с. — 20 руб. за лошадиную силу;
- от 30 до 75 л. с. — 60 руб. за л. с.;
- от 75 до 100 л. с. — 100 руб. за л. с.;
- свыше 100 л. с. — 200 руб. за л. с.
Для яхт и других парусно-моторных судов ставки другие: налог на яхту в России в Саратовской области составляет 160 руб. за лошадиную силу, если ее мощность до 100 л. с., и 310 руб., если мощность свыше 100 л. с.
Смотрите, какой транспортный налог на катер 250 лошадей в России, в таблице. В ней представлены базовые ставки (п. 1 ст. 361 НК РФ):
Тип ТС | Мощность двигателя | Ставка, рублей за лошадиную силу |
---|---|---|
Налог на лодку в 2025 г., на катера и другой водный транспорт | До 100 л. с. (до 73,55 кВт) | 10 |
Свыше 100 л. с. (свыше 73,55 кВт) | 20 | |
Яхты и другие парусно-моторные суда | До 100 л. с. (до 73,55 кВт) | 20 |
Свыше 100 л. с. (свыше 73,55 кВт) | 40 | |
Налог на гидроцикл в 2025 г. | До 100 л. с. (до 73,55 кВт) | 25 |
Свыше 100 л. с. (свыше 73,55 кВт) | 50 | |
Несамоходные буксируемые суда | 20 руб. за 1 регистровую тонну валовой вместимости или за единицу валовой вместимости, если вместимость определена без размерности | |
Водный транспорт без двигателей | — | 200 руб. за каждое ТС |
Местные власти вправе увеличить или уменьшить эти ставки, но не более чем в 10 раз от базовых значений (п. 2 ст. 361 НК РФ). К примеру, налог на катер в Московской области в 2025 г. — один из самых высоких. Вот сколько придется заплатить за:
- катера и лодки до 100 л. с. — 100 руб. за л. с.;
- катера и лодки свыше 100 л. с. — 200 руб. за л. с.;
- яхты и парусно-моторные суда до 100 л. с. — 200 руб. за л. с.;
- яхты и парусно-моторные суда свыше 100 л. с. — 400 руб. за л. с.;
- гидроциклы до 100 л. с. — 100 руб. за л. с.;
- гидроциклы свыше 100 л. с. — 200 руб. за л. с.
Для сравнения — ставки в Санкт-Петербурге:
- за катера и лодки до 100 л. с. (налог на катер в СПб) — 50 руб. за л. с.;
- катера и лодки свыше 100 л. с. — 200 руб. за л. с.;
- яхты и парусно-моторные суда до 100 л. с. — 100 руб. за л. с.;
- яхты и парусно-моторные суда свыше 100 л. с. — 400 руб. за л. с.;
- гидроциклы до 100 л. с. — 250 руб. за л. с.;
- гидроциклы свыше 100 л. с. — 500 руб. за л. с.
Местные власти вправе устанавливать ставки с учетом количества лет с года выпуска ТС (п. 3 ст. 361 НК РФ). А если в регионе не установлены локальные ставки, то рассчитывайте платеж на водный транспорт по базовым ставкам.
Подробнее: плательщики, сроки уплаты и ставки транспортного налога
Какие льготы применяются по налогу на водный транспорт
Для некоторых налогоплательщиков действуют льготы (ст. 361.1 НК РФ). Для получения льготы плательщики вправе, но не обязаны подать заявление в ИФНС (Приказ ФНС № ММВ-7-21-377@ от 25.07.2019). С 01.01.2022 заполняйте обновленный бланк заявления из Приказа ФНС России № ЕД-7-21/574@ от 18.08.2021. Региональные власти вправе устанавливать локальные льготы.
Вы не обязаны подавать такую заявку в ИФНС. Но можете это сделать, чтобы быть уверенным в применении льготного налогообложения
Актуальный бланк и образец этого документа есть в КонсультантПлюс Скачать бесплатно
Нужно ли платить транспортный налог за водный мотоцикл
Водный мотоцикл и гидроцикл не являются исключением. Если ТС зарегистрировано, то оно подлежит налогообложению, а его владелец становится налогоплательщиком (ст. 357, 358 НК РФ). Для расчета платежа воспользуйтесь калькулятором от ФНС.
А платят транспортный налог по уведомлению, которое отправляет территориальная инспекция. В этом уведомлении указывают сумму платежа и реквизиты для его перечисления в бюджет. Как и остальные транспортные обязательства, перечислить положенную сумму надо через единый платеж.
Может пригодиться: как заполнить декларацию по водному налогу
Ответы на частые вопросы
-
Кто платит налог на водный транспорт?
Организации, которые владеют ТС. Например, лодкой, катером, яхтой, водным мотоциклом, буксируемым судном. Расчет транспортного налога у организации зависит от типа водного транспортного средства: ТС с двигателем, несамоходное (буксируемое) судно или прочее ТС без двигателей.
-
По какой ставке облагается налогом водный транспорт?
Это региональное налоговое обязательство. Ставки, льготы и порядок уплаты определяют местные власти. Конкретную ставку определяйте в зависимости от типа вашего судна, который указан в документах на ТС, и его мощности в лошадиных силах — нужное значение найдете в региональном законе.
-
Когда платить транспортный налог?
Организации платят его через ЕНП — по итогам года с учетом уплаченных авансовых платежей, если их надо платить в вашем регионе. Годовой платеж проводят не позднее 28 февраля следующего года. Авансирование вносят до 28-го числа следующего месяца после отчетного квартала — до 28 апреля, 28 июля и 28 октября.
Приказ ФНС России от 18.06.2021 N ЕД-7-21/574@
Федеральный закон от 31.07.2023 N 389-ФЗ
Приказ ФНС России от 11.08.2023 N СД-7-21/534@
Статья 33 Кодекса торгового мореплавания РФ. Реестры судов Российской Федерации
Статья 15 Кодекса внутреннего водного транспорта РФ. Право собственности на суда
Статья 3 Кодекса внутреннего водного транспорта РФ. Основные понятия
Статья 356 НК РФ. Общие положения
Статья 357 НК РФ. Налогоплательщики
Статья 358 НК РФ. Объект налогообложения
Статья 359 НК РФ. Налоговая база
Статья 361 НК РФ. Налоговые ставки
Статья 362 НК РФ. Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу