Рейтинг@Mail.ru

Налоговые каникулы для ИП и малого бизнеса: кому положены и как получить

Размер шрифта:

В некоторых регионах страны индивидуальные предприниматели, которые зарегистрировались недавно, вправе применять нулевую ставку по УСН и ПСН. Рассказываем о правилах применения льготы и об условиях ее получения.

Что такое налоговые каникулы, и на сколько их дают

Суть предоставляемых преимуществ — ставка 0 % при применении спецрежимов УСН и ПСН. Нулевой процент применяется непрерывно в течение двух отчетных периодов. Регионы самостоятельно устанавливают правила на льготы для индивидуальных предпринимателей и закрепляют виды деятельности для льготных платежей.

Такие льготы устанавливают, чтобы поддержать малый бизнес в регионе. Особенно важна поддержка для мелких производств в сфере продовольствия, сельского хозяйства, услуг населению.

ВАЖНО!
Отчетный период — календарный год.

В настоящее время объявление налоговых каникул для предприятий не планируют, освобождение от платежей распространено только на ИП.

В 2020 году принято решение о продлении льготы для малого бизнеса до 31.12.2024. Применяются они для ИП с 2015 года и введены 477-ФЗ от 29.12.2014. Все субъекты РФ уполномочены самостоятельно принимать решение о введении, устанавливать собственные ограничения при применении ставки 0 % и использовать в регионе свой:

  • предельный размер доходов;
  • показатель средней численности наемных работников для индивидуальных предпринимателей;
  • уточненный перечень льготируемых классов ОКВЭД.

Вот примеры видов деятельности, которые попадают под льготу в Москве:

ВАЖНО!

В перечень с фискальными послаблениями однозначно не попадут следующие разделы и классы:

  • G, 45–47 — оптовая торговля;
  • G, 46–47 — розничная торговля;
  • F, 41–43 — строительство;
  • H, 49–53 — транспортировка и хранение.

Обычно регионы устанавливают налоговые каникулы для социальных проектов, сферы услуг и внутреннего туризма.

Обратите внимание, что страховые взносы во внебюджетные фонды платят как обычно, платежи в СФР вносятся в установленном порядке. Закон 266-ФЗ от 31.07.2020 льготы ввел только для предпринимателей, налоговые каникулы и льготы для малого бизнеса ООО в 2024 году не утвердили.

Советуем прочитать: чем налоговые каникулы отличаются от отсрочки по налогам

Кому доступны налоговые каникулы

Действующие законы описывают, кто вправе применять нулевую ставку:

  • впервые зарегистрированные ИП, работающие в производственной, социальной, научной сферах или в сфере бытовых услуг населению (перечень утверждается регионами);
  • ранее снявшиеся с учета, но решившие возобновить деятельность впервые после начала действия закона субъекта РФ (Письмо Минфина № 03-11-11/19514 от 22.03.2019, обзор практики ВС РФ от 04.07.2018);
  • работающие на УСН или ПСН.

Законопроект, устанавливающий налоговые каникулы для новых ООО, в настоящий момент отсутствует.

Может пригодиться: как узнать, положены ли вашей компании налоговые каникулы

Условия получения каникул по УСН и ПСН для ИП

На новом этапе в 2023–2024 гг. действует прежнее правило: доход от льготируемого вида деятельности должен составлять не менее 70 % от общего.

Субъекты предпринимательства, нарушившие ограничения или переставшие соответствовать параметрам, предоставляющим льготу, лишаются права на ее применение.

В каждом регионе необходимо уточнить, есть ли налоговые каникулы для начинающих ИП в 2024 году, поскольку льготы действуют не во всех регионах.

Эксперты КонсультантПлюс разобрали, каким ИП положены налоговые каникулы в 2024 году. Используйте эти инструкции бесплатно.

Как получить каникулы по УСН и ПСН

Специального заявления для оформления льготы для ИП на УСН и ПСН не пишут, поэтому образец заявления на налоговые каникулы для ИП в 2024 году не утвержден, но есть особенности.

Применяемый ИП спецрежим после регистрации Способ получения
УСН

Заявление не пишут, льгота для основания налоговых каникул для УСН применяется автоматически при соответствии региональным критериям.

Весь период платежи не вносятся. Годовая декларация сдается со ставкой 0 %.

ПСН

Ставка 0 % указывается при регистрации ИП в регистрационной форме 26.5-1.

Если вы это делаете не в момент регистрации, то в заявлении укажите статью и реквизиты регионального НПА.

Вот как получить налоговые каникулы в 2024 году: подайте нулевую декларацию.

Как выглядит отчетность в период налоговых каникул

Использование нулевой ставки не ведет к появлению дополнительной отчетности. Индивидуальные предприниматели отчитываются в обычном режиме:

  • использующие УСН по итогам года подают декларацию, указывая нулевую ставку;
  • купившие патент (ПСН) отчет не подают.
ВАЖНО!
При оформлении изучите виды деятельности для применения нулевой ставки, принятые в НПА вашего региона. Для ФНС могут понадобиться письменные уточнения — формулировки региональных законов не сразу позволяют классифицировать льготируемые сферы бизнеса. Налоговая вправе запросить подтверждение, розничная торговля попадает под налоговые каникулы или нет.
Надо знать: где указываются коды налоговых льгот

Дадут ли нулевую ставку после повторной регистрации ИП

Если предприниматель прекратил деятельность, а затем решил ее возобновить, то он вправе использовать нулевую ставку. В п. 14 «Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением глав 26.2 и 26.5 Налогового кодекса Российской Федерации в отношении субъектов малого и среднего предпринимательства» указано, что нулевая налоговая ставка для впервые зарегистрированных ИП распространяется в том числе на тех, кто ранее прекратил статус ИП и завершил ведение предпринимательской деятельности, но решил ее возобновить.

В каких регионах действуют каникулы по УСН и ПСН

В таблице мы собрали актуальный перечень регионов, в которых действует нулевая ставка для ИП:

Регион Налоговый режим Нормативный акт
Республика Алтай УСН, ПСН Закон Республики Алтай от 23.11.2015 № 71-РЗ
Амурская область УСН, ПСН Закон Амурской области от 05.05.15 № 528-ОЗ
Архангельская область УСН, ПСН Закон Архангельской области от 03.04.15 № 262-15-ОЗ
Брянская область УСН, ПСН Закон Брянской области от 03.10.2016 № 75-З
Республика Бурятия УСН, ПСН Закон Республики Бурятия от 07.07.2015 № 1248-V
Владимирская область УСН, ПСН Закон Владимирской области от 05.03.15 № 12-ОЗ
Волгоградская область УСН, ПСН Закон Волгоградской области от 17.09.15 № 157-ОД
Вологодская область ПСН Закон Вологодской области от 10.04.2020 № 4685-ОЗ
Воронежская область УСН, ПСН Закон Воронежской области от 05.05.2015 № 55-ОЗ
Забайкальский край УСН, ПСН Закон Забайкальского края от 27.11.2020 № 1857-ЗЗК
Ивановская область УСН, ПСН Закон Ивановской области от 10.11.2015 № 117-ОЗ
Иркутская область УСН, ПСН Закон Иркутской области от 30.11.2015 № 112-ОЗ
Калужская область УСН, ПСН Закон Калужской области от 18.12.2008 № 501-ОЗ
Республика Карелия УСН, ПСН Закон Республики Карелия от 28.07.2017 № 2148-ЗРК
Кемеровская область УСН, ПСН Закон Кемеровской области от 06.05.15 № 32-ОЗ
Республика Коми УСН, ПСН Закон Республики Коми от 20.04.2015 № 9-РЗ
Республика Крым ПСН Закон Республики Крым от 23.12.2020 № 141-ЗРК/2020
Кировская область УСН, ПСН Закон Кировской области от 05.11.2015 № 582-ЗО
Костромская область УСН, ПСН Закон Костромской области от 18.05.2015 № 676-5-ЗКО
Курганская область УСН, ПСН Закон Курганской области от 26.05.2015 № 41
Курская область УСН, ПСН Закон Курской области от 10.09.2015 № 85-ЗКО
Ленинградская область УСН, ПСН Закон Ленинградской области от 20.07.2015 № 73-оз
Липецкая область УСН, ПСН Закон Липецкой области от 15.06.2015 № 413-ОЗ
Магаданская область УСН Закон Магаданской области от 16.06.2015 № 1909-ОЗ
Республика Мордовия УСН, ПСН Закон Республики Мордовия от 22.12.2015 № 97-З
Московская область УСН, ПСН Закон МО от 12.02.2009 № 9/2009-ОЗ
Мурманская область УСН, ПСН Закон Мурманской области от 08.10.2015 № 1901-01-ЗМО
Новгородская область УСН, ПСН Закон Новгородской области от 27.04.2015 № 757-ОЗ
Новосибирская область УСН, ПСН Закон Новосибирской области от 30.06.2015 № 572-ОЗ
Омская область УСН, ПСН Закон Омской области от 16.07.2015 № 1768-ОЗ
Оренбургская область УСН, ПСН Закон Оренбургской области от 28.04.2015 № 3105/843-V-О
Орловская область УСН, ПСН Закон Орловской области от 27.02.2015 № 1750-ОЗ
Пензенская область УСН, ПСН Закон Пензенской области от 04.03.2015 № 2684-ЗПО
Рязанская область УСН, ПСН Закон Рязанской области от 05.08.2015 № 52-ОЗ
Самарская область УСН, ПСН Закон Самарской области от 30.12.2015 № 140-ГД
Санкт-Петербург УСН, ПСН Закон Санкт-Петербурга от 05.05.2009 № 185-36
Саратовская область УСН, ПСН Закон Саратовской области от 28.04.2015 № 57-ЗСО
Республика Саха УСН, ПСН Закон Республики Саха (Якутия) от 07.11.2013 № З N 18-V
Сахалинская область УСН, ПСН Закон Сахалинской области от 10.07.2015 № 67-ЗО
Свердловская область УСН, ПСН Закон Свердловской области от 15.06.2009 № 31-ОЗ
Смоленская область УСН, ПСН Закон Смоленской области от 21.04.2016 № 43-з
Ставропольский край УСН, ПСН Закон Ставропольского края от 22.07.2019 № 53-кз​
Тамбовская область УСН, ПСН Закон Тамбовской области от 05.11.2015 № 577-З
Томская область УСН, ПСН Закон Томской области от 15.05.2015 № 48-ОЗ
Тульская область УСН, ПСН Закон Тульской области от 23.04.2015 № 2293-ЗТО
Республика Тыва УСН, ПСН Закон Республики Тыва от 24.06.2015 № 86-ЗРТ
Тюменская область УСН, ПСН Закон Тюменской области от 31.03.2015 № 20
Хабаровский край УСН, ПСН Закон Хабаровского края от 10.11.2005 № 308
Херсонская область ПСН Указ Губернатора Херсонской области от 24.11.2022 № 174-у
Республика Хакасия УСН, ПСН Закон Республики Хакасия от 05.10.2012 № 90-ЗРХ.
Челябинская область УСН, ПСН Закон Челябинской области от 28.01.2015 № 101-ЗО
Чувашская Республика УСН, ПСН Закон Чувашской Республики от 22.06.2015 № 27
Ярославская область УСН, ПСН Закон Ярославской области от 01.06.2015 № 43-з
  • 2022-02-16 07:13:27
    Перед тем как использовать нулевую ставку, проверьте, есть ли налоговые каникулы для начинающих ИП в 2022 в вашем регионе. Делитесь в комментариях, для каких видов деятельности ваш регион установил льготу.
  • 2024-01-25 19:49:32
    Добрый день. Почему в таблице нет Москвы?
  • 2024-01-25 19:52:53
    Евгений, В Москве налоговые каникул для ИП нет
  • 2024-01-25 19:56:35
    Евгений, а в начале статьи написано прямо противоположное... Поэтому я и спросил. Приведены ОКВЭДы льготируемых видов. Там как раз есть мой ОКВЭД.
  • 2024-01-26 13:03:13
    Если правильно понял, то автор в начале статьи указал неверную информацию про наличие льгот в Москве?
Оставить комментарий Распечатать
Дмитриева Наталья Предприниматель, проектный менеджер, консультант профессионального и личностного роста

Закончила Тверской государственный университет в 1987 году (тогда он назывался Калининский) по специальности «Экономика труда». Имеет степень кандидата экономических наук (научная специальность – Экономика и управление народным хозяйством).

Комментарии
Автор что-то упустил? Информация неверна или устарела? Остались вопросы? Есть сомнения? Высказывайтесь в комментариях!
Налоги: ответы по темам
4 вопроса
Оставить комментарий 1 марта 2024
Нужно ли платить налог с продажи земельного участка после 10 лет владения, если участок арендовался?

Продал земельный участок, который принадлежал мне более 10 лет. Участок был в аренде у ИП, но я не получал арендную плату. Налоговая прислала уведомление о необходимости подать декларацию 3-НДФЛ за продажу. Слышал, что если владеешь участком более 5 лет, налог платить не нужно. Как быть в моем случае?

4 вопроса
46
3 вопроса
Оставить комментарий 12 февраля 2024
Что такое «нарастающий итог»?

Я недавно зарегистрировалась как индивидуальный предприниматель и выбрала УСН 6%. Теперь мне нужно заплатить налоги, и я столкнулась с понятием «нарастающий итог» в налоговом кодексе. Как его правильно рассчитать? Например, если мои доходы за первый квартал составили 1000 рублей, за второй — 2000 рублей, за третий — 1000 рублей, а за последний — 3000 рублей, как вычислить 6% «нарастающим итогом»?

3 вопроса
48
4 вопроса
Оставить комментарий 10 января 2024
Как правильно реагировать на требование от ИФНС и что оно подразумевает?

Я получил требование от ИФНС, но не совсем понимаю его содержание и какие действия необходимо предпринять в ответ. Как мне правильно поступить в этой ситуации?

4 вопроса
82
3 вопроса
Оставить комментарий 10 января 2024
Обязательно ли являться в налоговую службу по вызову из-за ошибок в декларации 6-НДФЛ за 2018 год?

Я получил уведомление от налоговой службы о необходимости явки из-за ошибок в декларации 6-НДФЛ за 2018 год. Хотел бы узнать, насколько критично соблюдать этот вызов и какие могут быть последствия, если я его проигнорирую.

3 вопроса
95
6 вопросов
Оставить комментарий 8 декабря 2023
Нужно ли разрешение города для размещения рекламы на своем заборе, и обязана ли я платить налог на рекламу?

В моей организации возник вопрос о размещении рекламы на собственном заборе. Необходимо ли получать разрешение у городских властей для такого размещения? Также интересует, нужно ли платить налог на рекламу в этом случае​​.

6 вопросов
796
Вам может быть интересно:
Рубрикатор
  • Бухгалтеру
  • Юристу
  • Кадровику
  • Физическому лицу
    • Формы и отчеты
    • Налоги и взносы
    • Учет и платежи
    • Расчеты с работниками
    • Документы
    • Суд
    • Корпоративное право
    • Кадровые документы
    • Трудовые отношения
    • Отчеты и контроль
    • Общие вопросы
    • Охрана труда
    • ИП и самозанятость
    • Работа. Служба
    • Здоровье
    • Семья
    • Имущество. Жилье
    • Документы
    • Льготы. Пенсии
Ошибка на сайте