Как подать декларацию 3-НДФЛ

Коротко о главном: 5 пунктов

1. 3-НДФЛ - это форма налоговой декларации, которую нужно подавать, если получен доход не от работодателя.
2. Налоговые агенты, такие как работодатели, удерживают налоги и отчитываются за вас, но иногда это делать нужно самостоятельно.
3. Если вы получили доходы от аренды, подарков от неродственников или выигрыши, вам нужно подать декларацию.
4. Можно уменьшить сумму налога, используя налоговые вычеты, например, за обучение или лечение.
5. Декларацию нужно подать до 30 апреля года, следующего за отчетным, иначе будут штрафы.

Что такое декларация 3-НДФЛ

3-НДФЛ — это сокращенное наименование отчетной формы. Полностью оно звучит так: налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (код по КНД 1151020).

Форму 3-НДФЛ обязаны подать по итогам года:

• индивидуальные предприниматели, применяющие общую систему налогообложения;
• адвокаты, нотариусы, лица, занимающиеся частной практикой;
• физические лица, получившие в течение отчетного года налогооблагаемый доход, если налог с этого дохода не удержан налоговыми агентами.

Налоговые агенты — кто они? А это работодатели, заказчики по договорам ГПХ, брокеры — все, на кого Налоговым кодексом возложена почетная миссия по удержанию с доходов физического лица и перечислению в бюджет НДФЛ. По итогам года налоговые агенты обязаны подать в ФНС отчетность, отражающую суммы дохода и удержанного НДФЛ по каждому человеку.

Не пытаясь объять необъятное, сосредоточимся на том, как подать декларацию физическому лицу, не имеющему предпринимательского статуса.

В каких случаях подавать декларацию 3-НДФЛ

Декларацию надо подать в территориальную ФНС, если:

• получен доход от источника, не являющегося налоговым агентом по НДФЛ. Это, например, арендные платежи за сданное в аренду имущество — квартиру, дом, дачу, гараж, машину и т. п.;
• получен ценный подарок (или даже подарки) от лиц, не входящих в круг близких родственников одаряемого. Ценным подарком признается недвижимость, транспортные средства, ценные бумаги, цифровые финансовые активы, доли (паи);
• повезло выиграть в лотерею сумму от 4000 до 15 000 рублей. Почему такой диапазон? Все просто: до 4000 подарки и выигрыши НДФЛ не облагаются, а с суммы выигрыша свыше 15 000 налог удерживает организатор лотереи;
• получен доход от продажи недвижимости, которая находилась в собственности менее установленного в п. 2 ст. 217.1 НК РФ минимального срока владения — 3 или 5 лет, в зависимости от некоторых факторов;
• у налогового резидента РФ имеется доход, полученный от зарубежных источников;
• получен доход от источника, который, хоть и является налоговым агентом, но не имеет возможности удержать НДФЛ. Это бывает, когда клиент получил от фирмы или ИП некий подарок — как сотый покупатель, клиент года и т. д. Или выявлены ошибки в начислении заработной платы уже уволившемуся сотруднику, да мало ли еще что. Удержать НДФЛ не может, а подать в ИФНС сведения о неудержанном налоге обязан.

Декларацию следует подать не только для того, чтобы заявить доход и уплатить НДФЛ, но и для того, чтобы этот налог уменьшить. Да, так тоже можно — налоговые вычеты никто не отменял.

Налоговый вычет — это способ уменьшить размер налогооблагаемой базы и тем самым сэкономить на уплате НДФЛ. Любой вид вычета подтверждается документами, которые надо подать в налоговую службу вместе с декларацией 3-НДФЛ.

И хотя ряд вычетов может предоставить работодатель, многим удобнее подать декларацию и получить возврат НДФЛ от ФНС. Особенно если по итогам года есть и доходы, которые следует декларировать, и вычеты, которые хочется применить. Эти противоположности прекрасно уживаются в одной декларации.

Подробнее: что такое налоговый вычет и как его получить

Проверьте, нужно ли вам сдавать 3-НДФЛ за 2023 год (видео)

Требования к заполнению 3-НДФЛ

Подать налоговую декларацию надо по форме, актуальной для отчетного года. С отчетности за 2023 год применяем бланк, утвержденный Приказом ФНС России от 11.09.2023 № ЕД-7-11/615@.

Заполнение декларации — дело ответственное, следует соблюдать определенные требования, иначе подать отчетность с первой попытки не получится — ФНС вернет документ. А требования такие:

• допустимо подать декларацию, заполненную от руки или при помощи ПО, но ошибки, исправления и двусторонняя печать не допускаются;
• графы декларации с указанием значений показателей заполняются строго на основании прилагаемых к отчетности документов;
• если полученные доходы (или произведенные расходы) выражены в иностранной валюте, то для расчета НДФЛ они пересчитываются в рубли по курсу ЦБ на день получения дохода (осуществления расхода).

Порядок заполнения декларации 3-НДФЛ

Форма состоит из титульного листа, восьми приложений и двух расчетов. Подать надо лишь те листы, на которых имеются данные.

Правила заполнения каждой строки декларации подробно изложены в приложении 2 к Приказу ФНС РФ от 15.10.2021 № ЕД-7-11/903@. Мы же стремимся предложить вам полезные практические рекомендации.

Итак, с чего начать заполнение декларации? Конечно, со стопочки документов, на основании которых заполняется отчет: от документов, удостоверяющих личность, до последнего маленького чека ККТ, выданного при оплате льготируемых услуг.

Следующий шаг — регистрация личного кабинета на сайте ФНС. Это совсем несложно: сайт ФНС — раздел «Сервисы» — закладка «Личные кабинеты» — «Личные кабинеты физических лиц». Если имеется подтвержденная запись на Госуслугах, для входа в ЛК используют ее. Отсутствует электронная подпись? Не проблема. Система предложит ее сгенерировать. Процесс занимает некоторое время, но зато вы станете полноправным владельцем ЛК и сможете общаться с ФНС без посредников.

Когда подпись готова, становятся доступны все сервисы личного кабинета, в том числе налогоплательщик сможет заполнить и подать в ФНС декларацию 3-НДФЛ.

При выборе варианта «Заполнить декларацию онлайн» ресурс внесет в отчет все данные о полученных доходах и вычетах налогоплательщика, имеющиеся в распоряжении ФНС.

Титульный лист заполняется автоматически. Тем не менее, проверить данные, прежде чем подать отчетность, не помешает. Необходимо убедиться, что все указано верно: ИНН, Ф.И.О., паспортные данные. Это важно для дальнейшего взаимодействия с ФНС.

1-й и 2-й разделы декларации являются итоговыми, данные в них попадают из приложений.

Приложение 1 содержит информацию о доходах, полученных на территории РФ. Алгоритм заполняет их, используя информацию, которую обязаны подать налоговые агенты. Внимательно проверяем каждую строку, при необходимости, дополняем данные. Для этого пригодятся справки о доходах и суммах налога физлица (бывшие 2-НДФЛ). Ими надо запастись у всех работодателей и иных налоговых агентов.

Приложение 2 заполняют лица, получившие доход от иностранного источника. Тут никаких справок вам никто не даст. Ориентируемся на банковские документы. Валютные поступления пересчитываем в рубли.

Может пригодиться: как указать код вида дохода в 3-НДФЛ

Приложение 3 обязаны подать лица, имеющие доход от предпринимательской, адвокатской деятельности или частной практики.

В приложении 4 указаны суммы, не подлежащие налогообложению НДФЛ.

Приложение 5 посвящено стандартным (ст. 218), социальным (ст. 219) и инвестиционным (ст. 219.1) налоговым вычетам.

Приложения 6 и 7 собирают информацию по имущественным вычетам (ст. 220 НК РФ).

И, наконец, приложение 8 надо подать налогоплательщикам, имеющим право на налоговые вычеты, предусмотренные ст. 220.1 и 220.2 НК РФ, — при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами или от участия в инвестиционном товариществе.

Суммы, указываемые в каждой заполняемой строке, должны точно соответствовать первичным документам. Из той самой стопочки, которую мы аккуратно сложили в начале процесса. Частично декларация 3-НДФЛ заполняется на основании сведений, имеющихся в распоряжении ФНС. Остается дополнить приложения данными, о которых налоговая не догадывается.

Проверив и дополнив все приложения, налогоплательщик может быть уверен, что разделы 1 и 2 формы 3-НДФЛ заполнены корректно. Самое время подать налоговикам отчет 3-НДФЛ с исчерпывающей информацией.

Подробнее: как заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ

Порядок и сроки подачи декларации 3-НДФЛ

Если налогоплательщик декларирует доход, то отчетность по форме 3-НДФЛ он обязан подать в строго установленный срок — не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным. За 2023 год подать отчет следует не позднее 2 мая 2024 года (с учетом переноса выходных дней).

При заявлении только вычетов установленного срока, в который надо подать 3-НДФЛ, нет. Более того, допустимо заявить вычеты в течение 3 лет с того года, в котором были произведены льготируемые расходы. В 2024 году ФНС примет к вычету расходы, произведенные в 2023, 2022 и 2021 годах. Разумеется, документально подтвержденные и при наличии в этих периодах доходов, облагаемых по ставке 13 или 15%. Ну и декларацию подать не забудем.

Подробнее: сроки подачи 3-НДФЛ

Ответственность за неподачу декларации 3-НДФЛ

При наличии доходов, подлежащих декларированию, необходимо подать декларацию вовремя, даже если доплачивать нечего. Пропущенный срок предоставления отчетности обойдется в 1000 рублей.

Если же не только подать декларацию, но и уплатить налог вовремя не удалось, то ждите штраф в размере 5% от неуплаченной суммы НДФЛ за каждый месяц просрочки, но не менее 1000 рублей и не более 30% от неуплаченной суммы (п. 1 ст. 119 НК РФ).

Подробнее: ответственность налогоплательщика за несдачу декларации 3-НДФЛ

Как рассчитать сумму налога по декларации 3-НДФЛ

При заполнении декларации на сайте ФНС программа рассчитает налог автоматически, налогоплательщику надо лишь внимательно проверить корректность внесенных в декларацию данных.

Но общий алгоритм расчета НДФЛ таков:

1. Определяем налоговые базы по каждой ставке. Их всего пять — 9, 13, 15, 30 и 35%.
2. Применяем налоговые вычеты, то есть уменьшаем базу по ставке 13 или 15%.
3. Рассчитываем НДФЛ по каждой ставке и складываем результаты. Это и есть сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам отчетного периода.

Удобный сервис: онлайн-калькулятор НДФЛ

• Дорофеева Ирина
  2023-11-29 07:06:10
  Формы 3-НДФЛ, актуальные для подачи сведений о доходах и налоговых льготах по НДФЛ за прошлые периоды, бережно сохраняются на сайте ФНС.