Что такое налоговый вычет и как его получить

Размер шрифта:

Законодательство предусматривает различные льготы для налогоплательщиков, в том числе в виде налоговых вычетов. Подробно разбираем, в чем суть послаблений и как их получить.

Содержание

Что такое налоговый вычет

Под налоговым вычетом следует понимать уменьшение величины налогооблагаемой базы или исчисленного налога на определенную законодательством сумму. Либо это возврат из бюджета ранее уплаченного налога.

Налоговым вычетом вправе воспользоваться физические и юридические лица, индивидуальные предприниматели. Законодательством о налогах и сборах предусмотрены вычеты по налогу:

  • на доходы физических лиц (ст. 218-221 НК РФ);
  • на имущество физических лиц (ст. 403 НК РФ);
  • на добавленную стоимость (ст. 171 НК РФ);
  • на акцизы (ст. 200 НК РФ);
  • на прибыль организаций (ст. 386.1 НК РФ).
ВАЖНО!
Налоговый вычет правомочны получить налоговые резиденты РФ.

Виды налоговых вычетов

Чаще всего, когда речь идет о НВ, то это относится к налогу на доходы физических лиц. Более широкий спектр возможностей для уменьшения налогового бремени НК РФ предоставляет по НДФЛ.

Может пригодиться: онлайн-калькулятор расчета НДФЛ

Виды налоговых вычетов по НДФЛ определены целями их предоставления:

Налоговый вычет

Предоставляется лицам

Стандартный

  • из льготной категории;
  • имеющим детей

Социальный

  • осуществившим социально значимые расходы: на лечение, обучение, дополнительное пенсионное обеспечение и т. д.

Инвестиционный

  • проводящим операции на индивидуальных инвестиционных счетах и имеющим доходы от реализации ценных бумаг на ОРЦБ

Имущественный

  • купившим жилье и земельные участки;
  • продавшим некоторые виды имущества;
  • у которых изъяли недвижимость для государственных или муниципальных нужд

Профессиональный

  • имеющим статус ИП;
  • оказывающим услуги (выполняющим работы) по договорам ГПХ;
  • получающим авторское вознаграждение

Перенос убытков

  • осуществляющим операции с ценными бумагами и с производными финансовыми инструментами;
  • являющимся участниками инвестиционного товарищества
ВАЖНО!
Порядок предоставления НВ для каждого его вида различен.

Стандартные налоговые вычеты

Стандартные НВ по НДФЛ предусмотрены законодательством на самого налогоплательщика и на детей:

Налоговый вычет

Размер, руб.

Ограничения

На налогоплательщика

3000,00 и 500,00 — на определенные льготные категории лиц

Нет

На детей

  • 1400,00 — на первого и второго ребенка;
  • 3000,00 — на третьего и каждого последующего;
  • 12 000,00 (6000,00) — на ребенка-инвалида I или II группы родителям и усыновителям (опекунам и попечителям).
  • на детей до 18 лет;
  • если ребенок — студент, курсант, аспирант, ординатор, интерн очной формы обучения — до 24 лет;
  • действует до месяца, в котором доход налогоплательщика превысил 350 000 руб.
По теме: все про налоговые вычеты на ребенка

Вычеты в установленных НК РФ размерах предоставляются ежемесячно.

ВАЖНО!
Если имеются основания для нескольких стандартных НВ «для себя», то предоставляется наибольший. Вычеты на детей предоставляются одновременно с другими.

Стандартные НВ в большинстве случаев предоставляются работодателями. Их получение у нескольких работодателей неправомерно. Уменьшение дохода осуществляется одним работодателем на основании письменного заявления работника.

Получить НВ означает уменьшить полученный доход на сумму вычета.

Например, заработная плата Пэпэтэшиной П.П. за месяц составляет 30 000 руб. Она имеет троих детей в возрасте 7, 9 и 12 лет. Общая сумма вычета за месяц равна 5800,00 руб., которая и вычитается из дохода при расчете НДФЛ.

НДФЛ = (30 000,00 - 5800,00) × 13% = 3146 руб.

Чтобы получить стандартный вычет, необходимо относиться к категории лиц, указанной в НК РФ.

Эксперты КонсультантПлюс разобрали, как вернуть часть НДФЛ. Используйте эти инструкции бесплатно.

Социальные налоговые вычеты

Такой вид послаблений по НДФЛ получают лица, совершившие расходы, отвечающие критериям социально значимых. Социальные НВ возможны в размере фактического расходования средств с учетом некоторых ограничений:

Налоговый вычет

Размер

Ограничения

На благотворительность

Не более 25% суммы дохода, полученного за год

Дополнительные условия вводятся законами субъектов РФ

На обучение, в том числе детей, подопечных, братьев (сестер)

Не более 120 000 руб. в совокупности за год

На детей и подопечных — не более 50 000 руб.

На лечение и покупку лекарств, в том числе супруга, родителей, детей

По дорогостоящим видам лечения и медикаментов ограничений нет.

В соответствии с перечнями медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения

На негосударственные и дополнительные пенсии, добровольное страхование жизни, в том числе членов семьи и близких родственников

Договоры заключены на срок от 5 лет

На физкультурно-оздоровительные мероприятия, в том числе детям и подопечным

В соответствии с перечнями видов физкультурно-оздоровительных услуг и организаций

Подробнее:

Если в течение года были траты на образование, лечение и фитнес, то при заявлении НВ придется исключить некоторые расходы, чтобы не превысить годовой лимит.

ВАЖНО!
Заявить о НВ допускается в течение 3 лет с даты уплаты НДФЛ за налоговый период, в котором произведены социальные расходы.

Инвестиционные налоговые вычеты

Возможность применить инвестиционные налоговые вычеты по НДФЛ имеют лица, если совершены следующие действия:

Результат действий налогоплательщика

Предельный размер

Получен доход с ценных бумаг, которые обращаются на организованном рынке ценных бумаг и находились в собственности 3 года и более

Количество лет владения × 3 млн руб.

Внесены деньги на индивидуальный инвестиционный счет

400 000 руб. за год;

Получен доход от операций на индивидуальном инвестиционном счете

Величина полученного дохода

Одним из условий получения послабления является предоставление в ИФНС декларации 3-НДФЛ.

ВАЖНО!
Если в результате расчетов получена сумма к возврату из бюджета, то вместе с декларацией подается заявление на возврат НДФЛ в соответствии со ст. 78-79 НК РФ.

Решение ИФНС о возврате зависит от отсутствия отрицательного сальдо на едином налоговом счете.

Имущественные налоговые вычеты

При совершении некоторых операций с имуществом налогоплательщики НДФЛ правомочны уменьшить налогооблагаемую базу. К таковым действиям относятся:

  • покупка и строительство жилья (дома, квартиры, комнаты и т. п.);
  • покупка земельного участка для строительства жилья;
  • продажа имущества;
  • передача имущества для государственных или муниципальных нужд.

При покупке жилья имеется возможность заявить о возмещении налога на стоимость самой жилой недвижимости и погасить проценты по кредитам, полученным на эти цели.

Предельная сумма имущественного НВ при покупке или строительстве равна:

  • 2 млн руб. — для жилья;
  • 3 млн руб. — при уплате процентов по кредитам на жилье или землю в этих целях.

Доход от продажи имущества не облагается налогом, если налогоплательщик владел объектом продажи не менее установленного минимального предельного срока (3 и 5 лет).

Предельная сумма имущественного НВ при продаже равен:

  • 1 млн руб. — для жилья, дачных построек и земли;
  • 250 000 руб. — для иного имущества, например, транспорта, гаража и т. д.

Неиспользованный остаток суммы вычета переносится на последующие периоды до полного его использования.

Имущественный НВ при продаже допускается заменить на расходы, которые имеют прямое отношение к покупке реализуемого имущества. Главное условие – их фактическое наличие и подтверждающие документы.

ВАЖНО!
Если у имущества несколько собственников, то предельная сумма НВ распределяется между ними пропорционально размеру их долей. По общей совместной собственности устанавливается договоренность.

Предельная сумма устанавливается, как единая по всем проданным объектам за год, а не по каждому объекту в отдельности.

Это интересно: как узнать остаток имущественного вычета

Профессиональные налоговые вычеты

Льгота по НДФЛ предусмотрена для ИП, нотариусов, адвокатов и других лиц, которые занимаются частной практикой в соответствии с нормами законодательства.

Полученный доход от предпринимательской и профессиональной деятельности уменьшается на расходы, которые связаны с его получением и подтверждены документами. Сумма НВ ограничивается суммой дохода.

Перечень предпринимательских расходов ИП определяется в соответствии с правилами, установленными главой 25 НК РФ при расчете налога на прибыль организаций.

В случае отсутствия у плательщика НДФЛ возможности предоставить документальное подтверждение законодательством предусмотрено использование нормативных значений затрат.

ВАЖНО!
Одновременное применение фактических и нормативных расходов не допускается.

Как получить налоговый вычет

Нормами законодательства о налогах и сборах предусмотрены способы получения налогового вычета по НДФЛ:

Кто предоставляет

Основание

Механизм предоставления

ИФНС

  • декларация 3-НДФЛ за год, в котором возник повод;
  • подтверждающие документы

Возврат ранее уплаченной в бюджет суммы НДФЛ

Налоговый агент (работодатель)

  • письменное заявление;
  • подтверждение налогового органа правомочности вычета
  • НДФЛ не удерживается с суммы вычета при выплате дохода (зарплаты);
  • возвращается сумма, удержанная с начала года

ИФНС в упрощенном порядке

  • заявление через личный кабинет налогоплательщика;
  • сведения, имеющиеся у налоговых инспекторов

Для имущественных и инвестиционных НВ за предыдущий год в сокращенные сроки без декларации и подтверждения документами

ВАЖНО!
Размер вычета ограничивается суммой уплаченного или предполагаемого к уплате в бюджет НДФЛ.

Предоставить 3-НДФЛ в налоговую инспекцию возможно:

  • через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС;
  • через портал Госуслуги;
  • по ТКС с помощью оператора электронного документооборота;
  • почтовым отправлением с описью вложения;
  • путем личной подачи при визите в инспекцию.

Заполнять декларацию необходимо отдельно за каждый календарный год. ИФНС в течение 3 месяцев проведет камеральную проверку поданных сведений и примет решение о возврате налога или направит обоснованный отказ в НВ.

Для предоставления подтверждающих документов в электронном виде их необходимо отсканировать (или сфотографировать) и прикрепить к ресурсу. Если документы ранее отправлялись в налоговую, то повторная отправка не требуется.

  • 2023-09-19 11:14:11
    Наиболее удобным сервисом для подачи налоговой декларации по форме 3-НДФЛ является личный кабинет налогоплательщика для физических лиц. Переходим на вкладку «Жизненные ситуации», затем «Подать декларацию» и последовательно заполняем все разделы декларации. В конце каждой строки есть подсказки.
Оставить комментарий Распечатать
Чупракова Светлана Юрист, налоговый консультант

Практический опыт ведения бухгалтерского учета предприятия и кадрового делопроизводства. Член союза "Палаты налоговых консультантов".