Рейтинг@Mail.ru
Новости:

Названы самые распространенные ошибки налогоплательщиков в декларациях по УСН, ЕНВД и другим спецрежимам

Размер шрифта:

Налоговики проанализировали ошибки, допущенные налогоплательщиками в представленной в 2018 году налоговой отчетности по таким специальным налоговым режимам, как ЕНВД, УСН, ЕСХН и ПСН, и рассказали о них. Учиться лучше на чужих ошибках — посмотрите, как ошибались ваши коллеги, и не делайте так.

Что случилось?

Территориальное Управление Федеральной налоговой службы России по Удмуртской Республике опубликовало обзор ошибок, выявленных налоговиками при проведении камерального контроля налоговых деклараций, сданных индивидуальными предпринимателями и организациями на спецрежимах. Анализ ошибок проведен на основе представленной в 2018 году налоговой отчетности налогоплательщиками, применяющими такие режимы налогообложения, как:

  • Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН);
  • Упрощенная система налогообложения (УСН);
  • Единый налог на вмененный доход (ЕНВД);
  • Патентная система налогообложения (ПСН).

Ошибки в отчетности по ЕСХН

При проверке налоговых деклараций по налогу, уплачиваемому в связи с применением единого сельскохозяйственного налога (КНД 1151059), налоговики выяснили, что налогоплательщики чаще всего допускали следующие ошибки:

  • не в полном объеме отражали суммы полученных субсидий (не соответствуют данным органов законодательной власти);
  • не соблюдали установленные статьей 346.2 НК РФ условия и ограничения, в том числе, по доле дохода от реализации произведенной сельскохозяйственной продукции, в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг);
  • не полностью отражали суммы полученных доходов в виде поступившей выручки на расчетные счета налогоплательщика в банках;
  • не полностью отражали суммы полученных доходов от реализации объектов движимого и недвижимого имущества.

Ошибки в отчетности по УСН

При проверке налоговых деклараций по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН (КНД 1152017), специалисты ФНС России выяснили, что налогоплательщики чаще всего:

  • не соблюдали условия и ограничения по численности, размеру полученного дохода, доли участия в уставном капитале и иные условия, установленные статьей 346.12 НК РФ;
  • неправомерно применяли налоговые ставки в пониженном размере (0%, 5%, 10%);
  • не полностью отражали суммы полученных доходов в виде поступившей выручки на расчетные счета налогоплательщика в банках;
  • не полностью отражали суммы полученных доходов от реализации объектов движимого и недвижимого имущества;
  • неправильно формировали понесенные убытки и не правомерно отражали их в декларации;
  • неправомерно уменьшали суммы налога на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.

Ошибки в отчетности по ЕНВД

При проверке налоговых деклараций по ЕНВД (КНД 1152016) выявлено, что налогоплательщики наиболее часто:

  • не соблюдают условия и ограничения по численности, доли участия в уставном капитале и иные условия, установленные ст. 346.26 Налогового кодекса РФ;
  • неправомерно применяют налоговые ставки в пониженном размере (7,5%);
  • неправомерно уменьшают суммы налога на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование;
  • не сдают налоговую отчетность по другим системам налогообложения в случае установления фактов получения дохода от деятельности, не подпадающей под применение спецрежима налогообложения (реализация имущества, которое использовалось при ЕНВД, поступление по договорам поставки и контрактам).

Ошибки в отчетности по ПСН

При проверке индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, налоговики выявили такие нарушения, как:

  • несоблюдение условий по численности работников, видов предпринимательской деятельности прочего, установленного нормами статей 346.43 НК РФ и 346.45 НК РФ;
  • несоответствие показателей, заявленных ИП при получении патента, его деятельности, объему и характеру выполненных работ (услуг);
  • несоответствие назначения поступивших на расчетный счет налогоплательщика денежных средств виду деятельности, на который был приобретен патент;
  • неправомерное применение налоговой ставки в размере 0%.
Дидух Юлия бухгалтер, юрист

В 1998 году закончила КГАУ, экономический факультет по специальности бухгалтер. В 2006 году ТНУ, юридический факультет по специальности гражданское и предпринимательское право. Опыт работы бухгалтером с 1998 по 2007 год. Пишу статьи с 2012 года

Комментарии
Что-то непонятно? Спрашивайте!
Правовые новости для юриста, бухгалтера, специалистов по кадрам и госзакупкам на ppt.ru: ответы по темам
1 вопрос
20 мая 2025
Как ставить на воинский учет женщин при приеме на работу

Обсуждаем, с какими специальностями как ставить на воинский учет женщин при приеме на работу.

1 вопрос
49
1 вопрос
16 мая 2025
Туристический налог на размещение сотрудников- вахтовиков в хостеле

Обсуждаем, как расчитывается туристический налог на размещение сотрудников- вахтовиков в хостеле.

1 вопрос
188
1 вопрос
14 мая 2025
Как уволить умершего сотрудника без свидетельства о смерти

Обсуждаем, как правильно сделать выплаты и уволить сотрудника, который был мобилизован и погиб.

1 вопрос
392
1 вопрос
30 апреля 2025
Расчет среднего заработка сотрудника при отпуске за свой счет во время командировки

Обсуждаем, как меняется порядок расчета среднего заработка сотрудника при отпуске за свой счет во время командировки.

1 вопрос
1053
1 вопрос
30 апреля 2025
Как составить согласие на обработку персональных данных, чтобы оно соответствовало требованиям ФНС по раскрытию налоговой тайны?

Обсуждаем, что включить в согласие на обработку персональных данных, чтобы оно соответствовало требованиям ФНС по раскрытию налоговой тайны.

1 вопрос
1163
Вам может быть интересно:
Ошибка на сайте