Важно
Выпустили новые указания по заполнению формы № П-4 
Мы не раз рассказывали о различных видах налоговых вычетов и призывали пользоваться своими правами. А вот интересно: возмещение НДФЛ из бюджета — это разовая акция? Или налогоплательщикам предоставляется возможность неоднократно получить возврат налога? Давайте разбираться.
Навигация
Что такое налоговый вычет
Напомним, налоговый вычет — это сумма, на которую уменьшается налогооблагаемая база по НДФЛ, своеобразная льгота.
Получить льготу вправе резиденты РФ, уплачивающие в бюджет налог на доходы физических лиц по ставке 13(15) %.
Перерасчет налога и возврат денег на банковский счет осуществляет налоговая инспекция. Но, прежде чем получить деньги из бюджета, придется дождаться окончания года и подать в ФНС налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и сканы (копии) подтверждающих документов.
Подробнее: как заполнить и сдать налоговую декларацию 3-НДФЛ
Уменьшить налогооблагаемую базу по НДФЛ по заявлению работника вправе и работодатель. Правда, обойтись без ФНС никак не получится. Инспекция должна удостовериться в праве сотрудника на возврат излишне уплаченного НДФЛ. Сделать это она сможет при наличии заявления (форма по КНД 1112618) и опять же подтверждающих документов.
Актуальный бланк и образец этого документа есть в КонсультантПлюс Скачать бесплатно
Учтите только, что денег работодатель вам не вернет. Получив уведомление о праве на применение вычета от ФНС и заявление от сотрудника, он станет уменьшать налогооблагаемую базу по НДФЛ до тех пор, пока не исчерпается подтвержденная ФНС сумма.
Виды налоговых вычетов
НК РФ посвятил налоговым вычетам шесть статей. Выбирайте, какие вам получить:
- Стандартные (ст. 218). Предоставляются работодателем в форме уменьшения налоговой базы по НДФЛ на установленную сумму сотрудникам, которые участвовали в военных действиях, испытаниях ядерного оружия и ликвидации радиационных аварий, инвалидам с детства и I, II группы, а также супругам, имеющим детей. Чтобы получить льготу, достаточно написать заявление в произвольной форме и приложить к нему копии соответствующих документов – удостоверений, свидетельств о рождении (усыновлении, опеке) детей.
- Социальные (ст. 219) получают налогоплательщики, оплатившие лечение, обучение, занятия спортом за себя или членов семьи; перечислившие деньги на благотворительность или в качестве дополнительных взносов на накопительную пенсию; оплатившие независимую оценку квалификации; участники программ негосударственного пенсионного и добровольного страхования жизни. Для каждого основания предусмотрена максимальная сумма возврата НДФЛ.
- Инвестиционные (ст. 219.1) льготы касаются налогоплательщиков, получивших доход от продажи ценных бумаг или перечисливших денежные средства на индивидуальный инвестиционный счет. Предоставляется ФНС (готовьте декларацию 3-НДФЛ) или налоговым агентом.
- Имущественные (ст. 220) предлагается получить физическим лицам при продаже имущества (недвижимости, долей в уставном капитале) или приобретении, строительстве, ремонте жилой недвижимости (квартир, домов, комнат), покупке земельных участков для строительства жилых или садовых домов. Возврат НДФЛ предоставляется как ФНС, так и работодателем.
- При переносе убытков по операциям с ценными бумагами (ст. 220.1) и от участия в инвестиционном товариществе (ст. 220.2) налоговый вычет предоставляется только ФНС. Придется озаботиться заполнением декларации 3-НДФЛ.
- Профессиональные (ст. 221) налоговые вычеты предназначены для ИП; адвокатов, нотариусов, прочих лиц, имеющих частную практику, в соответствии с действующим законодательством. Фактически это расходы этих лиц, произведенные в рамках указанной деятельности. На эти суммы уменьшается доход, подлежащий налогообложению. Расходы обязательно подтверждаются документально, иначе удастся получить лишь минимальную сумму вычета.
Советуем прочитать: что такое налоговый вычет и как его получить
Сколько раз можно получать налоговые вычеты
Предоставление стандартных, социальных, инвестиционных вычетов при переносе убытков и при продаже имущества по количеству предоставлений не ограничены. Важно лишь соблюдение условий, указанных в соответствующих статьях НК.
А вот получить из бюджета НДФЛ при покупке недвижимости возможно только один раз. Максимальная сумма, на которую уменьшится налогооблагаемая база по НДФЛ, ограничена 2 млн рублей при приобретении (строительстве) объектов недвижимости. Еще на 3 млн руб. максимально уменьшится база по НДФЛ при уплате процентов по ипотечному кредитованию.
Если налогоплательщик не полностью использовал вычет при покупке одного объекта, то остаток он вправе получить при приобретении другого.
