Важно
Минфин утвердил КБК для НДФЛ на 2025 год 
В этом видео я расскажу, как действовать, чтобы минимизировать риски, какие налоги придется заплатить и что делать, если вы оказались на общем режиме налогообложения с НДС. Разбираем реальную ситуацию, нюансы налогового учета и решения для бизнеса.
Навигация
В этом видео я расскажу, что делать индивидуальному предпринимателю, если он превысил лимит 60 млн рублей по патенту.
Всем привет, на связи Марад Самитов, я руководитель бухгалтерской компании «Самитов консалтинг». Предприниматели, которые находятся на патентной системе налогообложения, обычно самые небольшие предприниматели, которые зачастую пытаются сэкономить абсолютно на всём — и на налогах, и на бухгалтере, и очень часто не ведут даже самый простейший учёт. Как итог, к нам периодически приходят предприниматели, которые превысили 60 млн рублей. И хорошо, если они обнаружили это самостоятельно, но гораздо чаще бывает обратная ситуация, когда выручку, которая превышает 60 млн рублей, обнаружила сама налоговая инспекция. Иногда она просто присылает требования, а в крайних случаях просто полностью арестовывает счета.
Основные требования при превышении лимита
Неважно, сколько у вас патентов — 1, 2, 3 или 10, в любом случае общий лимит — 60 млн рублей, и он никаким образом не индексируется и не увеличивается. Если вы превышаете лимит в 60 млн рублей, то в течение 10 рабочих дней вы должны самостоятельно уведомить налоговую инспекцию о том, что вы превысили лимит и переходите на другую систему налогообложения.
Бизнес вряд ли кто закроет, будет дальше работать. Второй вариант — перестать работать, но это всё равно не спасёт от других дальнейших проблем. Какие у нас возникают проблемы с налогами? Есть по факту только два варианта. Если вы когда-то давно, например, в момент регистрации своего ИП, подали заявление о применении упрощённой системы налогообложения, то как только ваша выручка превышает 60 млн рублей, вы полностью ведёте деятельность на упрощёнке, не имеете права применять патент.
Налоговые последствия превышения лимита
Например, если ваша выручка 60 500 000 рублей, то есть небольшое совсем превышение, то при условии, что вы купили патент на целый год, где-то в середине года нарушили лимит 60 млн рублей или где-то под конец года, все доходы пересчитываются по ставке 6%. Тогда сумма налога упрощенного будет 3 630 000 рублей. Из этой суммы можно вычесть стоимость патента. Если, например, патент стоил 100 000 рублей, то к доплате будет 3 530 000 рублей, то есть сумма очень значительная. Но это только если вы находитесь на упрощённой системе налогообложения, и я бы даже сказал, что вам ещё повезло.
Почему? По одной простой причине: если вы забыли или не хотели подавать заявление на применение упрощённой системы налогообложения, вы оказываетесь автоматически на общем режиме. То есть вы работаете как крупное предприятие — вы уплачиваете НДС и уплачиваете НДФЛ.
НДФЛ 13% — это грубо 7-8 млн рублей. Конечно же, НДФЛ можно будет уменьшить на какие-то расходы. Например, мы можем взять индивидуального предпринимателя, который оказывает транспортные услуги: зарплату сотрудникам, ремонт транспортных средств, ГСМ в первую очередь. Да, конечно же, всё это уменьшает НДФЛ. Однако сумма НДФЛ будет значительно, в разы, иногда в десятки раз больше, чем патент.
А это ещё полбеды — помимо НДФЛ у нас есть НДС, и это достаточно жёсткий налог. На тех же самых 60,5 млн рублей НДС будет примерно 10 млн рублей. НДС тоже зачастую можно уменьшить, но уменьшается НДС только на сумму входящего НДС. В случае если мы, например, оказываем транспортные услуги, при условии если вы официально покупаете ГСМ и у вас есть входящие счета-фактуры, то можно уменьшить НДС, который вы уплатили своему поставщику бензина или дизеля. Либо если у вас машины, например, в лизинге, то лизинговая компания зачастую работает с НДС, и у вас тоже есть входящий НДС.
Однако НДС, к сожалению, нет в зарплатах, есть очень большое количество расходов без НДС. Соответственно, НДС к уплате получается опять-таки очень большой. Даже эти 10 млн сократить до 6 млн — это большая удача, и поэтому налог к уплате получается очень большой.
Поэтому, как вы понимаете, дальнейшее налогообложение зависит от того, подавали вы заявление на упрощёнку или не подавали. Если у вас отчаянная ситуация, вы находитесь на общем режиме с НДС, то нужно, конечно же, собрать все расходы, которые есть с НДС. Второй вариант — можно поговорить с вашими заказчиками, если у вас юридические лица. Возможно, они компенсируют вам этот НДС, вы заплатите его в бюджет, ваши заказчики этот НДС потом смогут принять к вычету. То есть для них это будет ситуация нейтральная, но они при этом спасут полностью вас и ваш бюджет.
Однако не у каждого индивидуального предпринимателя, который работал на патенте, заказчики — юридические лица. Ситуация будет гораздо хуже, если вы, например, торгуете в розницу или оказываете услуги физическим лицам. В этом случае никто вам НДС компенсировать точно не будет, потому что обычным гражданам входящий НДС в принципе не нужен. Поэтому важно вести бухучёт крайне осторожно, тщательно и правильно, чтобы не оказаться в такой серьёзной проблеме.
Если у вас остались вопросы, задавайте их в комментариях. Ставьте лайк и подписывайтесь на канал. Пока!
Полезные материалы от Марата Самитова:
- YouTube-канал с видео-ликбезами.
- Telegram-канал Налоги, законы и бизнес.
- Сайт Samitov consulting.
