Что делать предпринимателям которые хотят переехать в льготный регион | Льготная ставка и УСН

Навигация

Перерегистрация бизнеса в регионах с пониженной ставкой УСН: важные изменения от Минфина

В новых поправках к Налоговому кодексу Минфин планирует ввести трехлетний мораторий на использование пониженных ставок УСН для предпринимателей, меняющих регион регистрации. Разбираемся, что это значит для бизнеса и почему важно успеть с переездом до конца 2024 года.

Привет, на связи Марад Самитов, я руководитель бухгалтерской компании «Самитов Консалтинг». В средствах массовой информации вышли новости о том, что Минфин готовит изменения в Налоговый кодекс для тех предпринимателей, которые только планируют переехать в регионы, где ставка по упрощённому налогу вместо 6% — 1%, или вместо 15% (если у вас доход минус расход) — 5%.

Какие планы у Минфина? Так как Минфин подозревает, что многие предприниматели фиктивно переезжают, например, в Удмуртию, Калмыкию или Чеченскую Республику, чтобы платить меньше налогов, они придумали следующую идею.

Если вы переезжаете в другой регион (что значит «переезжаете» — меняете адрес постоянной регистрации, то есть у вас в паспорте ставится отметка о том, что вы зарегистрированы в другом регионе), и по этому формальному основанию вы имеете право уже не 6% платить, а 1%, то Минфин придумал такую идею: если даже вы переезжаете, например, в какую-то условную Удмуртию, то право на применение пониженной ставки УСН появится только через 3 года.

Напомню, какой порядок действует сейчас в 2024 году. Если вы решились переехать в любой регион с пониженной ставкой упрощенного налога, например, в ноябре 2024 года, то вам нужно, очень желательно так сказать, купить квартиру, дом и получить там постоянную регистрацию. Совместно вы сразу же становитесь на учёт в качестве индивидуального предпринимателя в этом регионе и начинаете платить упрощённый налог по ставке Удмуртии или Чеченской республики.

Там ставки ниже — упрощённый налог это региональный налог, и каждый субъект Российской Федерации имеет право устанавливать пониженные ставки. Соответственно, те регионы, у которых не хватает доходов, естественно решили привлечь в свой регион бизнес.

И на самом деле достаточно много регионов таким образом действуют — это не только Удмуртия, Калмыкия или Чеченская республика. Ещё есть Бурятия, в некоторых случаях даже Ленинградская область, пониженные ставки есть в Курганской области, Мордовии. В Республике Татарстан для некоторых видов деятельности тоже пониженные ставки упрощенного налога. На память сейчас не вспомню, но порядка 30 регионов Российской Федерации имеют возможность понизить ставку и по факту уже даже её понизили.

Но самые популярные — это, естественно, Удмуртия, Чеченская республика и Республика Калмыкия. Туда едет основной поток предпринимателей, которые хотят сэкономить на упрощённом налоге. При этом местное правительство не просто так понизило ставки, и большинство малых предпринимателей с удовольствием туда переезжает и начинает уплачивать, например, в бюджет Республики Калмыкии упрощённый налог, страховые взносы и НДФЛ.

Получается, что в целом бюджет Российской Федерации теряет денежку, и поэтому Минфин придумал вот такую историю. Естественно, у тех ребят, которые ещё до сих пор не переехали в какой-то льготный регион по состоянию на 2024 год, вопрос: можно ли переезжать сейчас или нельзя, что будет?

Во-первых, даже если Минфин примет соответствующие изменения в Налоговый кодекс, закон обратной силы не имеет. То есть если вы переедете в октябре, ноябре, декабре 2024 года, то на вас эти изменения распространяться не будут. Более того, если вы переезжаете в этом году, то все доходы, начиная с 1 января 2024 года, будут пересчитаны по ставке 1%.

То есть если вы уже какие-то авансовые платежи по упрощённому налогу платили, то возможно у вас даже будет переплата. Если вы переедете в этом году в льготный регион, то соответственно в 2025 году вам упрощённый налог по итогам года даже, возможно, не надо будет платить несколько кварталов, то есть будет экономия. Естественно, 2025-26 год тоже будет для вас действовать льготная ставка.

Поэтому если вы хотите сэкономить на упрощённом налоге, то сейчас такой момент истины: вы либо переезжаете и экономите, либо вообще полностью можете забыть про эту возможность, потому что по факту потом придётся ждать 3 года, платить 6%. Ну это, в принципе, я думаю, не особо кому-то интересно.

Естественно, у многих предпринимателей возникают вопросы: легально это или нелегально, нарушает это Налоговый кодекс или не нарушает? Если вы ведёте бизнес по всей России, например, какая-то онлайн-школа, маркетплейс, то очень сложно понять, где вы вообще физически находитесь.

Чтобы снизить налоговые риски, нужно получать корреспонденцию, нужно бывать в этом регионе желательно почаще, познакомиться с соседями, чтобы они вас знали, следить за своим домом, квартирой, оплачивать коммунальные платежи, получать штрафы — в общем, создавать какую-то видимость того, что вы там присутствуете физически.

Очень желательно там снять, например, офис или складское помещение, либо у вас, например, могут быть оттуда сотрудники, то есть должна быть какая-то экономическая суть вашего переезда, например, расширение бизнеса. Если вы, например, застройщик, вы можете построить несколько объектов и продать их, например, в Удмуртии, или сдать в аренду какую-нибудь площадь, которую вы имеете там в собственности.

У вас должны быть какие-то клиенты. Если вы селлер на маркетплейсах, наверняка у вас покупают и из той же Удмуртии. А если у вас какой-то локальный бизнес, то рекомендую соответственно расширить бизнес и на льготные регионы тоже, например, открыть розничную точку так, чтобы не было претензий от налоговой инспекции.

В целом, всё это региональное правительство не просто так задумало изменение в ставки упрощенного налога, чтобы всё-таки перевести бизнес из вашего родного региона к себе, там где вы можете уплачивать ставку 1%. Но в целом, да, лавочка закрывается.

Полезные материалы от Марата Самитова:

• YouTube-канал с видео-ликбезами.
• Telegram-канал Налоги, законы и бизнес.
• Сайт Samitov consulting.