Розница и входной НДС
Просмотров: 3Здравствуйте.
Есть ООО "Магазин", торгующий только в розницу продовольственными и хоз.товарами; УСН "доходы минус расходы". Товары приходят как по ставке 18%, так и по 10%. Учет товарооборота ведется сводными суммами без разбивки по номенклатурно и количеству (так называемая неавтоматизированная торговая точка - НТТ).
Можно ли входной НДС включать в стоимость товаров или требуется вести раздельный учет НДС? Какой из этих вариантов предпочтительней?
Как это повлияет на составление книги учета доходов и расходов?
Необходимо ли вести учет НДС раздельно по каждой ставке НДС?
Корректно ли определение реализованного НДС методом пропорций, на основании входного НДС (как сводно, так и в разрезе каждой ставки НДС)?
Заранее благодарен за помощь.
Сергей
Вопрос относится к городу Нижегородская обл.
Ответы:
Вы серьезно хотите получить компетентный ответ от незнакомых людей в интернете?
Смотрите, заходите сюда, оформляете бесплатный доступ на 2 дня ко всей базе знаний Консультант + и за это время находите и ответ на свой вопрос, и судебную практику, и все формы документов с примерами заполнения, какие вам только понадобятся.
Ваша организация применяет УСН, следовательно, фактическую себестоимость товаров формирует цена, по которой они приобретены (с учетом НДС) (согласно пункту 5, а также абзацам 3 и 6 пункта 6 раздела II ПБУ 5/01 "Учет материально-производственных запасов" , пункту 2 статьи 346.11 и подпункту 3 пункта 2 статьи 170 НК РФ).
Рекомендация эксперта
Поскольку организации, применяющие УСН, не являются плательщиками НДС (за исключением НДС подлежащего уплате в соответствии при ввозе товаров на территорию РФ и территории, находящиеся под её юрисдикцией, а также при осуществлении операций в соответствии с договором простого товарищества), НДС входит в цену приобретаемого товара, а затем в составе их стоимости будет списан в уменьшение налоговолй базы при исчислении единого налога при УСН.
Следовательно, НИКАКОГО раздельного учёта НДС при применении УСН вести не надо.
Здравствуйте!
Вопрос: Об учете в расходах по налогу, уплачиваемому при УСН, сумм НДС по товарам, приобретенным для дальнейшей реализации.
Ответ: Направлено "Письмом" ФНС России от 18.03.2014 N ГД-4-3/4801
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО от 17 февраля 2014 г. N 03-11-09/6275
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу учета в составе расходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, сумм налога на добавленную стоимость по товарам, приобретенным для дальнейшей реализации, и сообщает.
В соответствии с "пп. 8 п. 1 ст. 346.16" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, при определении налоговой базы по налогу в составе расходов могут учитываться суммы налога на добавленную стоимость по оплаченным товарам (работам, услугам), приобретенным налогоплательщиком и подлежащим включению в состав расходов в соответствии с указанной статьей и "ст. 346.17" Кодекса.
"Подпунктом 2 п. 2 ст. 346.17" Кодекса установлено, что расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, учитываются при налогообложении по мере реализации указанных товаров.
В связи с этим суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные налогоплательщиком, применяющим упрощенную систему налогообложения, по товарам, приобретенным для дальнейшей реализации, должны учитываться в составе расходов по мере реализации таких товаров.
При этом следует иметь в виду, что в соответствии с "п. 1 ст. 39" Кодекса реализацией товаров, работ или услуг организацией или индивидуальным предпринимателем (за исключением случаев, указанных в "п. 3 ст. 39" Кодекса) признается соответственно передача на возмездной основе (в том числе обмен товарами, работами или услугами) права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу, а в случаях, предусмотренных Кодексом, передача права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, оказание услуг одним лицом другому лицу - на безвозмездной основе. Таким образом, расходы на оплату товаров, предназначенных для дальнейшей реализации, признаются в составе расходов при исчислении налога по упрощенной системе налогообложения после фактической передачи товаров покупателю независимо от того, оплачены они покупателем или нет.
Директор Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики И.В.ТРУНИН
17.02.2014
Возможно, найдете для себя что-то интересное на странице: http://nalogobzor.info/publ/nalogi_s_juridicheskikh_lic/usn/kak_na_uproshhenke_uchest_vkhodnoj_nds_uplachennyj_postavshhikam/8-1-0-182
Поскольку организации, применяющие УСН, не являются плательщиками НДС (за исключением НДС подлежащего уплате в соответствии при ввозе товаров на территорию РФ и территории, находящиеся под её юрисдикцией, а также при осуществлении операций в соответствии с договором простого товарищества), НДС входит в цену приобретаемого товара, а затем в составе их стоимости будет списан в уменьшение налоговой базы при исчислении единого налога при УСН.
