Рейтинг@Mail.ru
Новости:

Как главные бухгалтеры обманывают предпринимателей и директоров организаций

Размер шрифта:

Всем привет, на связи Марат Самитов, я руководитель бухгалтерской компании «Самитов Консалтинг». Сегодня поговорим на такую неприятную тему как обман ваших же сотрудников, когда они обманывают вас как руководителя организации.

Навигация

Видео-ликбез: как главные бухгалтеры обманывают предпринимателей и директоров

Зона риска

Для старта очертим зону риска, так сказать. Во-первых, в максимальной зоне риска находятся собственники малых предприятий. Потому что когда у тебя небольшой бизнес, тебе приходится делать всё самому: быть юристом и грузчиком, и снабженцем, и финансовым директором, и, соответственно, проверять работу главного бухгалтера. Особо времени на это и нет.

Дальше, следующая категория, которая находится в зоне риска, — это предприятия, и крупные, и малые, где высокая текучесть кадров, особенно в бухгалтерии.

Также в зоне риска находятся компании с широким ассортиментом услуг и товаров, когда очень большая номенклатура. Всегда легче спрятать какие-то злоупотребления так, чтобы их никто не нашёл.

Ну и, конечно же, в зоне риска находятся организации, которые сейчас быстро растут, и собственники этих организаций зачастую сфокусированы на маркетинге и на продажах, но явно никак не на сборе бухгалтерских данных. Соответственно, бухучёт и налогообложение у них находятся на десятом месте.

Почему главные бухгалтера прибегают к злоупотреблениям

Во-первых, возможно, вы просто главному бухгалтеру не уделили должного внимания, а возможно, её или его зарплата слишком низкая, и он зарабатывает меньше, чем хотел бы.

Во-вторых, ваш сотрудник может попасть в какое-то сложное жизненное обстоятельство, ситуацию, и вдруг резко потребовались деньги, и он не нашёл ничего лучше, как украсть у собственной компании.

Также в зоне риска находятся те организации, где не выстроены бизнес-процессы и нет должного контроля внутри организации. Вот в этих случаях сотрудники, главные бухгалтера (кстати, не обязательно только главные бухгалтера, но и вполне себе рядовой бухгалтер, который находится, например, на участке подотчётных сумм), тоже могут вступить в сговор с кем-то из сотрудников и нанести финансовый ущерб вашей компании. Но обо всём по порядку.

Схемы обмана

1. Взаимодействие с фирмами-однодневками

Первая схема — это взаимодействие, естественно, с фирмами-однодневками. Ваш главный бухгалтер может прекрасно изготовить какие-либо документы от фирм-однодневок, принять их, например, к расходам по налогу на прибыль или по упрощённому налогу, а затем сделать платёж на эту организацию за какие-то услуги. Ну, может быть, совсем небольшие, но, например, ежемесячные. И все эти суммы присвоить себе. Это по классике.

2. Завышение сумм в документах

Второй вариант развития, плюс-минус, этой же схемы — это если бухгалтер фиктивно увеличивает сумму по счёту, по накладной, по акту выполненных работ — больше, чем указано в первичной документации, или больше, чем по кассовому чеку. И, естественно, разницу он выводит себе в карман. Соответственно, ваша компания несёт, опять-таки, убытки.

3. Завышение налоговых выплат

В моей практике встречалась третья вариация схемы. Главный бухгалтер завысил сумму налоговых выплат, и вот эту разницу (там было порядка 150 000 руб.), чтобы их замазать в отчёте для директора, он указал как выплату упрощённого налога. А по факту эти 150 000 руб. были выплачены на фирму-прокладку и, соответственно, обналичены.

То есть эта организация-поставщик никогда не работала с индивидуальным предпринимателем, и, соответственно, услуги были фиктивные. Пришлось подавать в суд на эту организацию, и индивидуальный предприниматель, естественно, выиграл суд, потому что не было никакой первичной документации. И, слава Богу, главный бухгалтер не успел нигде поставить печати и подписи.

Поэтому будьте аккуратны. Даже в налогах ваши главные бухгалтера, не чистые на руку, могут вас обмануть.

4. «Мёртвые души»

Четвёртая схема, как часто наносит ущерб организации, — это «мёртвые души». Если у вас большая компания, или, опять-таки, у вас большая текучесть кадров, нет человека, который отвечает за кадровое делопроизводство, всё как-то шалтай-болтай, то вполне возможно, что вы выплачиваете зарплату тем людям, которые реально не работают у вас в бизнесе. И то, что эти люди получают зарплату, знает только ваш главный бухгалтер. Ну, или бухгалтер по зарплате.

Соответственно, вы не только переплачиваете зарплату, но ещё и платите налоги с этой зарплаты.

5. Манипуляции с ведомостями

Пятая схема, опять-таки, как можно нанести ущерб вашей организации. Ну, точнее, даже уже не вашей организации, а сотрудникам вашей организации. В ведомости можно указать одну сумму, реально перечислить меньшую сумму, а разницу перевести себе на зарплатную карту.

Некоторые главные бухгалтера умудряются делать и так, хотя, естественно, эту схему достаточно быстро можно раскрыть, потому что недовольный сотрудник всегда придёт в бухгалтерию.

6. Искусственное завышение зарплаты

Шестая вариация схемы — это искусственное завышение зарплаты, когда главный бухгалтер назначает себе, любимому, премию и выплачивает её за ваш счёт. Естественно, когда так происходит, главный бухгалтер считает, что он достоин премии, потому что достиг каких-то показателей, или, возможно, просто сдал годовую отчётность.

7. Сговор с сотрудником

Седьмая вариация зарплатных схем — это сговор с каким-то сотрудником. Опять-таки, этому сотруднику выплачивается либо премия, либо повышенная зарплата под каким-то другим предлогом. Либо ещё вариант: этому сотруднику могут выдать суммы под отчёт.

Этот человек приносит какие-то кассовые чеки, якобы относящиеся к деятельности предпринимателя, а главный бухгалтер составляет авансовый отчёт, утверждает это у директора. То есть у вас, естественно, вносит это в расходы, снижает, вроде бы, налог на прибыль. Но при этом всё шито-крыто, вы утвердили авансовый отчёт. А ребята разделили пополам сумму авансовых средств, которые они получили. Но реально эти деньги были выведены из вашего оборота.

8. Схема со складскими остатками

Следующая схема — схема со складскими остатками. В этом случае главный бухгалтер может вступить в сговор с заведующим складом. Вы проводите инвентаризацию и вдруг у вас недостача. При этом эту самую недостачу объясняют, например, усушкой, утруской, поломкой из-за нарушений условий хранения и так далее.

Однако на самом деле эти товарно-материальные ценности были украдены, а разница, естественно, поделена пополам. Ну а вы, не заметив того факта, что нормы, например, той же самой усушки или утруски, завышены, принимаете это как должное.

9. Сговор с менеджером по продажам

Следующий вариант. Главный бухгалтер может вступить в сговор не только с заведующим складом, но и, например, с каким-нибудь продавцом.

Например, ваш менеджер по продажам приносит якобы выгодную сделку, но нужно отгрузить товар в долг. Товар отгружается, ваш клиент пропадает где-то там в закате, банкротится, сливается, переоформляется на номиналы. А юрист, вроде бы, судится и выигрывает дело, но взыскать не с чего.

А, соответственно, ваш главный бухгалтер и менеджер по продажам делят эту сумму пополам, потому что товар реально продан за наличку какому-нибудь предприимчивому гражданину.

10. Откат

Десятая схема — откат, классический откат. В принципе, ваш главный бухгалтер может вступить в сговор также с любым продажником, с любым снабженцем и, например, завысить или занизить продажную цену или цену закупки, и разницу положить себе в карман.

Ну, в этом случае спасёт только работа службы безопасности.

11. Махинации с дебиторской задолженностью

Одиннадцатая схема — это махинации с дебиторской задолженностью. Если ваша работа построена таким образом, что вы работаете в долг, то ваш главный бухгалтер может иногда повременить, попридержать какую-то информацию по какой-то компании, которая его, естественно, материально стимулировала, чтобы ваш главный бухгалтер не подавал соответствующие сведения на стол вам, что этот клиент давно не платит.

Также, чтобы юрист не подал в суд на этого клиента. И, соответственно, этот покупатель может там слиться, обанкротиться. И таким косвенным путём главный бухгалтер наносит финансовый ущерб вашей организации.

12. Действие в интересах одного из учредителей

Ну и последняя, двенадцатая схема — это действие в интересах одного из учредителей. Если вы работаете и ведёте бизнес не один, то бывают ситуации, когда главный бухгалтер встаёт на сторону одного из учредителей и предоставляет вам, как, например, директору или второму учредителю, недостоверную информацию о сумме прибыли и о сумме подлежащих к распределению дивидендов.

Здесь вообще легко всё замазать.

Как решать проблемы с обманом главбуха

Как выйти из такой ситуации, когда ваш главный бухгалтер вас обманывает? Если вдруг у вас закралось хоть немножко недоверия, то самый надёжный способ — это заказать аудит, то есть проверку деятельности вашего главного бухгалтера.

Чем больший период вы проверяете, тем более надёжно. Максимальный срок для проверки обычно 3 года. Но на самом деле иногда достаточно проверить последний календарный год, из которого уже сразу будет видно, правильно ли считает налоги ваш главный бухгалтер, правильно ли ведёт бухгалтерский учёт, есть ли злоупотребления.

Если вы заинтересовались в этом, напишите мне в личные сообщения либо оставьте заявку по ссылке под этим видео. Мы свяжемся с вами и подскажем, каким образом мы можем сделать аудит вашей бухгалтерии так, чтобы ваш главный бухгалтер даже об этом не узнал.

Советы по предотвращению обмана

Дам ещё пару советов. Во-первых, чтобы не допустить таких ситуаций, про которые я рассказал в этом видео, научите своих сотрудников требовать в бухгалтерии расчётные листки. Это такой документ, в котором видно, как начислена зарплата. Естественно, сотрудник может сравнить начисленную зарплату с фактически полученной, и если какие-то будут разночтения, сразу же появятся вопросы.

Также создайте внутри организации прозрачную систему отчётности. Если у вас есть управленческий учёт, то большие расхождения между бухгалтерским и налоговым учётом всегда будут вызывать у вас вопросы. И главный бухгалтер иногда просто побоится что-то у вас своровать.

Ещё один метод — это чаще общаться со своими сотрудниками, проводить так называемые exit-интервью, узнавать, какая у них жизненная ситуация, и, может быть, помогать им самостоятельно и вовремя, и не доводить до такой ситуации, когда главный бухгалтер залазит в кассу вашей компании.

Ну и совет на все времена — займитесь саморазвитием. Изучите управленческий, бухгалтерский учёт хотя бы на минимальном уровне. Это уже позволит вам контролировать финансы организации.

Ну а если у вас остались вопросы, задавайте их в комментариях, ставьте лайк и пересылайте это видео своим друзьям-предпринимателям, чтобы их не обманывали главные бухгалтеры.

Пока!

Полезные материалы от Марата Самитова:

Самитов Марат Эксперт по бухучету

Высшее образование в сфере налогов и финансов. Работал главным бухгалтером и финансовым директором. Основатель компании, которая оказывает услуги по бухгалтерскому сопровождению хозяйственной деятельности. Автор серии статей про налоги.

Комментарии
Автор что-то упустил? Информация неверна или устарела? Остались вопросы? Есть сомнения? Высказывайтесь в комментариях!
ИП: ответы по темам
5 вопросов
22 июля 2024
Можно ли перечислять деньги с личной карты на бизнес-карту ИП в Сбербанке?

Столкнулся с ситуацией, когда мне сказали, что нельзя перечислить деньги с личной карты физического лица на бизнес-карту ИП, при том что обе карты выпущены Сбербанком. Меня интересует, возможно ли такое перечисление и какие могут быть ограничения или условия для таких транзакций?​

5 вопросов
4216
5 вопросов
6 марта 2024
Какой срок хранения статистической отчетности для ИП после закрытия бизнеса?

Я закрыл свое ИП три года назад и теперь вопрос: сколько времени мне нужно хранить статистические отчеты, такие как «форма 1-ИП» и «сведения о деятельности ИП»? У меня остались только описи этих документов, отправленные ценным письмом, но не сами отчеты. Хотелось бы знать точные сроки, чтобы не допустить ошибок.

5 вопросов
55
4 вопроса
1 марта 2024
Может ли индивидуальный предприниматель заключить договор на оказание услуг как физическое лицо?

Я индивидуальный предприниматель на упрощенной системе налогообложения, и у меня появился новый заказчик – организация на общей системе налогообложения с НДС. Этот заказчик хочет, чтобы я заключил с ним договор на оказание услуг как физическое лицо, не как ИП. Услуги будут оказываться регулярно. Возникает вопрос, не будет ли такой подход нарушением законодательства?

4 вопроса
318
3 вопроса
1 марта 2024
Может ли индивидуальный предприниматель оплатить услуги самозанятого за поставку товаров, не являющихся его собственным производством?

Я индивидуальный предприниматель и хочу воспользоваться услугами самозанятого, чья деятельность связана с перевозкой. Меня интересует, могу ли я законно оплатить его услуги за доставку товаров, которые не произведены мной? Возможно ли это без необходимости регистрации самозанятого как ИП для такого вида деятельности?

3 вопроса
30
Вам может быть интересно:
Рубрикатор
  • Бухгалтеру
  • Юристу
  • Кадровику
  • Физическому лицу
    • Формы и отчеты
    • Налоги и взносы
    • Учет и платежи
    • Расчеты с работниками
    • Документы
    • Суд
    • Корпоративное право
    • Кадровые документы
    • Трудовые отношения
    • Отчеты и контроль
    • Общие вопросы
    • Охрана труда
    • ИП и самозанятость
    • Работа. Служба
    • Здоровье
    • Семья
    • Имущество. Жилье
    • Документы
    • Льготы. Пенсии
Ошибка на сайте