Аккредитив: что это такое, для чего нужен

Что такое аккредитив

Упрощенное определение — это метод проведения расчетов между покупателем и продавцом (заказчиком и исполнителем) с привлечением посредника — банка.

В самом примитивном виде то, что мы сейчас называем аккредитивом, применялось еще в Древней Греции и Римской империи, а как считают некоторые специалисты, даже в раннем Египте.

Он трансформировался, менялся вместе с изменениями экономических условий, но сумел сохранить актуальность и через тысячелетия, подтвердив свою надежность и удобство использования.

Для сведения: как вести учет денежных средств и расчетных операций

Зачем нужен аккредитив и как его оформить

При использовании аккредитива банк выступает гарантом добросовестного проведения сделки. Привлечение банка позволяет избежать мошеннических схем. А все потому, что продавец уверен, что вся сумма по сделке зарезервирована, а покупатель знает, что оплата продавцу пройдет только после завершения сделки.

Порядок работы с таким финансовым инструментом определен нормативными документами Банка России и Гражданским кодексом.

Использование аккредитива целесообразно, когда сделка не может быть завершена одномоментно. С его помощью проводятся практически любые операции, но особенно актуален этот инструмент при крупных, дорогостоящих сделках:

• приобретении или строительстве объектов недвижимости;
• приобретении оборудования, автотранспорта;
• инвестициях в ценные бумаги и т. п.

Воспользоваться такой системой расчетов вправе как юридические, так и физические лица.

Оформление аккредитива возможно при личном визите в отделение банка, путем подачи заявки онлайн на сайте или через мобильное приложение.

Последовательность оформления следующая:

1. Стороны договариваются о проведении расчетов с помощью аккредитива, определяют его вид (отзывный, безотзывный и т. д.) и вносят эти условия в договор.
2. Выбор банка для открытия аккредитива сторонами.
3. Покупатель открывает специальный счет в банке и перечисляет на него сумму, необходимую для проведения расчетов с поставщиком. Средства приходят на специальный счет для расчетов, и сумма блокируется (резервируется) банком на указанный в договоре срок. За операцию пополнения банк берет комиссию.
4. Покупатель подает заявление на открытие аккредитива в выбранном банке.
5. Оформленный бланк уведомления, полученный от банка-эмитента, покупатель передает продавцу. Сейчас это бумажный документ, но, вполне вероятно, в ближайшем будущем он примет электронную форму.
6. Исполнив условия договора, продавец с чистой совестью и полученным от покупателя уведомлением банка-эмитента обращается в исполняющий банк, предоставляет перечисленные в договоре документы и получает деньги.

При открытии аккредитива банки вправе истребовать договор, в соответствии с которым открывается счет (например, договор купли-продажи, договор оказания услуг и т. д.), и запросить дополнительные сведения.

Присутствие второй стороны при открытии необязательно.

Преимущества аккредитивов

Как безопасно провести отгрузку товара и его оплату, если продавец (исполнитель) и покупатель (заказчик) впервые взаимодействуют друг с другом, при том что согласованные в договоре условия сделки их полностью устраивают?

Мы не всегда склонны безоговорочно доверять партнеру, особенно новому. Кстати, одно из ласковых, неофициальных определений этого способа расчетов — «дитя недоверия». Правда, мило?

Так вот, основным преимуществом этого вида операций является присутствие третьей стороны — банка, который участвует в расчетах по сделке и гарантирует проведение оплаты, но только после предоставления необходимого пакета документов. Покупатель фиксирует стоимость приобретаемого товара (работы, услуги) без предоплаты непроверенному поставщику и заодно подтверждает свою платежеспособность, а продавец не сомневается в полном и своевременном получении оплаты за отгруженный товар (выполненные работы, оказанные услуги).

Как работает аккредитив

Схема классическая: обмен денег на товар, а товара — на деньги. Но сначала нужен договор, который заключают стороны. Одно из условий договора — проведение расчетов с привлечением банка-эмитента.

Приятный бонус — комиссия за проведение расчетов с применением этого финансового инструмента порой значительно меньше, чем за стандартные расчеты. Особенно при переводе крупных сумм физическому лицу.

Стороны, участвующие в расчетах по аккредитивам

В расчетах участвуют как минимум три стороны:

• приказодатель или аппликант (плательщик по договору, покупатель);
• банк-эмитент;
• бенефициар (получатель средств, продавец).

В п. 1 главы 6 Положения Банка России № 762-П указано, что банк-эмитент осуществляет расчеты с бенефициаром самостоятельно или поручает исполнение аккредитива другому банку (исполняющий банк).

При международных сделках участвуют банки с каждой стороны, то есть уже четыре участника:

• приказодатель или аппликант (импортер-покупатель);
• банк-эмитент, работающий на стороне покупателя;
• авизирующий банк, работающий на стороне продавца;
• бенефициар (экспортер-продавец).

Но и четырьмя участниками дело ограничивается не всегда. К двум банкам, участвующим в сделке, в зависимости от условий ее проведения, добавляются исполняющий, подтверждающий и переводящий банки.

Виды аккредитивов

Расчеты с применением этого банковского продукта применяются как при внутренних сделках, так и во внешнеэкономической деятельности. Порядок работы при расчетах с зарубежными поставщиками и покупателями регламентирован «Унифицированными правилами и обычаями для документарных аккредитивов» (UCP 600), вступившими в силу с 01.07.2007.

Операции на внутреннем рынке подчиняются Положению Банка России от 29.06.2021 № 762-П «О правилах перевода денежных средств» (в редакции от 25.03.2022).

Для наглядности мы собрали в таблицу основные виды аккредитивов:

Заключение отзывных аккредитивных договоров в международной практике не производится. В UCP600 эта норма попросту отсутствует. Российское законодательство допускает отзывные аккредитивы, но на практике они не распространены по понятной причине — у продавца нет никаких гарантий, что покупатель не отзовет деньги и сможет рассчитаться по своим обязательствам за поставленный товар. Смысла работать с таким финансовым инструментом попросту нет.

В России нашли применение безотзывные, неподтвержденные, депонированные аккредитивы.

В международной практике больше применяются безотзывные, подтвержденные и гарантированные.

Учтите, что не все виды аккредитивов сочетаются друг с другом. Так, например, подтвержденный не является отзывным.

Копая глубже, следует упомянуть о переводном (допускается выплата иному бенефициару), револьверном (при длинных сделках), циркулярном (оплата через банки-агенты эмитента), резервном (при запрете банковских гарантий), компенсационном (при участии в сделке посредника) и об аккредитиве с красной оговоркой (допускаются авансовые выплаты).

Нельзя не отметить некоторое сходство рассматриваемого нами вида расчетов с другими банковскими продуктами: залогом прав по банковскому счету, банковской гарантией, банковской ячейкой или счетом эскроу. Но существенные отличия имеются.

Залог защищает лишь интересы кредитора, банковская гарантия — это не способ расчетов, а обеспечение обязательств, банковская ячейка и счет эскроу предполагают одновременное присутствие сторон договора в обслуживающем банке.

Вам может пригодиться: как рассчитать стоимость банковской гарантии по 44-ФЗ

Обязательные реквизиты аккредитива

Они указаны в главе 6 Положения Банка России № 762-П (пункт 6.7):

• номер, дата и сумма обязательства;
• реквизиты плательщика;
• реквизиты банка-эмитента;
• реквизиты получателя средств;
• реквизиты исполняющего банка;
• вид и срок действия аккредитива;
• способ его исполнения;
• перечень закрывающих сделку документов и требования к ним;
• назначение платежа;
• срок предоставления документов;
• необходимость подтверждения (при наличии);
• порядок оплаты комиссионного вознаграждения банков.

Помимо обязательных реквизитов, допускается указание иной важной для сторон информации.

Например, по умолчанию все документы по договору, предусматривающему расчеты с использованием рассматриваемого банковского продукта, оформляются на языке аккредитива. Если необходимо часть документации оформить на ином языке, то это условие необходимо указать специально.

Надо знать: отличие договора эскроу от счета эскроу

Срок действия аккредитива

Срок законодательно не регулируется. Его согласовывают стороны при заключении договора. Необходимо учитывать не только длительность самой сделки, но и время, необходимое для открытия аккредитива покупателем и для подготовки и направления в банк закрывающих сделку документов продавцом.

Допускается продление (изменение) срока действия аккредитива. Например, при увеличении срока поставки. В этом случае плательщик (покупатель) направляет в банк-эмитент соответствующее заявление. Обязанность по уведомлению бенефициара об изменении срока лежит на банке-эмитенте.

Безотзывный аккредитив признается измененным лишь после получения согласия на изменение срока от бенефициара.

Что такое раскрытие аккредитива

Раскрытием именуется перечисление денежных средств бенефициару после проверки банком предоставленных закрывающих документов.

К перечню документов, их оформлению и срокам предоставления следует относиться с особой тщательностью. На проверку документов банку отводятся пять рабочих дней. Если в предоставленных документах обнаружатся неточности, расхождения, то банк вправе отказать в исполнении аккредитива, уведомив об этом бенефициара. Для исправления ситуации понадобится время и дополнительные усилия сторон.

Формы и правила оформления «закрывающих» документов сторонам договора (покупателю и продавцу) рекомендуется согласовать еще на этапе заключения договора, дабы исключить неисполнение аккредитива банком. Поверьте, порой значение имеет даже использование раскладки на клавиатуре: например, в договоре наименование товара указано с применением заглавных букв, а в накладной все буквы прописные. Использование дефиса, кавычек, слеша и бэкслеша, иных знаков — важно все, особенно при международных сделках.

Практика показывает, что часто стороны по договору самостоятельно приходят к соглашению о приемлемости документов с расхождениями. Банки принимают такие договоренности и раскрывают аккредитивы. Но надо ли рисковать? Особенно учитывая, что сотрудники банка еще на этапе подготовки к расчетам с использованием аккредитива готовы проконсультировать клиента по всем нюансам этого банковского продукта.

• Дорофеева Ирина
  2023-05-04 09:25:53
  У продавца получение уведомления об открытии аккредитива учитывается на забалансовом счете 008 «Обеспечения обязательств и платежей полученные». Покупатель отражает перечисление денежных средств на аккредитив на счете 55.01.
• Ольга Костенко
  2023-06-02 05:21:12
  Здравствуйте, я прочитала в сети, что при аккредитиве банк не будет никак проверять документы. Подскажите, пожалуйста, так ли это?
• Ася
  2023-06-02 09:10:28
  Как думаете, в каких ситуациях аккредитив выгоднее других форм расчетов?
• Игорь
  2023-06-04 05:40:07
  Есть ли у аккредитива определённый срок действия? И что с ним происходит в случае незакдючения сделки вовремя? Он продлится автоматически или для этого необходимо предпринимать какие-либо действия?
• Лидия Иванова
  2023-06-05 09:06:45
  Игорь, Срок действия аккредитива законом не регулируется.
• Александр Шигаров
  2023-06-06 07:49:57
  День добрый! Скажите, аккредитив может быть применен к любым видам сделок без ограничений?
• Андрей
  2023-06-06 08:22:50
  Игорь, Добрый день! Стороны могут указать условия по срокам действия аккредитива непосредственно в договоре или в дополнительном соглашении к основному документу.
• Наталья
  2023-06-06 16:12:30
  Здравствуйте. Нам необходимо увеличить срок поставки товара, в какой форме мы должны сообщить об этой ситуации в банк-эмитент?
• Дана Ильина
  2023-06-09 04:43:39
  Какие минусы есть у аккредитива?
• Ирина Дорофеева
  2023-06-14 18:05:42
  Минусы есть у каждого продукта (как и плюсы) . При аккредитиве контроль документов предельно жёсткий. Можно ли это назвать минусом?
• Ирина Дорофеева
  2023-06-14 18:09:21
  Наталья, Законодательно форма не установлена. Обратитесь в банк-эмитента, возможно у него есть разработанный бланк.
• Ирина Дорофеева
  2023-06-14 18:22:08
  Александр Шигаров, Законодательных запретов нет. Подробности лучше обсудить с обслуживающим банком.
• Ирина Дорофеева
  2023-06-14 18:24:15
  Ася, При крупных сделках с малознакомым контрагентом или иностранной компанией
• Ирина Дорофеева
  2023-06-14 18:25:38
  Ольга Костенко, Банк проверит документы на соответствие договору обязательно
• Женя Шпак
  2023-06-15 10:54:50
  столкнулся на практике с ситуацией, когда аккредитив открывается, но товар не поставляют вовремя. Получается, продавец не выполнил свои обязательства, но ведь аккредитив открыт, деньги зарезервированы. Как быть в таком случае? Есть ли юридические пути решить эту проблему, чтоб не потерять бабло и нервы?
• Храповицкая
  2023-06-20 11:49:16
  Сторона-получатель аккредитива ошиблась при указании некоторых реквизитов. Понятно, что это может вызвать проблемы при раскрытии аккредитива. Но может ли эта ошибка привести к аннулированию аккредитива? Или возможно внести изменения уже после открытия аккредитива, если об этом договорятся стороны?
• Ирина Протасова
  2023-06-21 12:06:26
  Здравствуйте! Немного непонятно, в выписке обязательно должен быть указан номер счета, на котором лежат деньги? Или это необязательно?
• Эфиоп Яшка
  2023-06-27 09:04:47
  А я правильно понимаю, что подтвержденный аккредитив предполагает, что банк-эмитент и подтверждающий банк несут солидарную ответственность перед бенефициаром?
• Фома Обломов
  2023-06-27 10:49:02
  Автор забыл уточнить тот важный момент, что после истечения срока действия аккредитива он не может быть изменен или аннулирован без согласия всех сторон, включая бенефициара. На этом часто попадаются.
• Кирилл
  2023-07-08 13:45:51
  Добрый день. Подскажите, пожалуйста, какой вид аккредитива будет оптимально использовать при оптовых продажах оборудования для крупных предприятий?
  Новый покупатель предлагает неподтверждённый. Какие могут быть подводные камни в этом случае? Или мы зря беспокоимся, и можно смело заключать сделку?
• Ольга
  2023-07-15 14:35:56
  Хотелось бы узнать, какие платежи при использовании аккредитива для купли продажи недвижимости физлицам, которые имеют счет в одном банке. Аккредитив носит фиксированный характер или банк берет процент только от суммы сделки?
• Ирина
  2023-10-31 12:50:25
  Можно ли ли открыть аккредитив по доверенности?
• Строгая
  2023-10-31 13:40:27
  Чем аккредитив отличается от договора эскроу?
• Лилиана Г.
  2023-11-01 07:50:27
  Можно ли ли открыть аккредитив в одном регионе, а подать документы для получения средств в другом?
• Генрих
  2023-11-02 09:40:26
  Применяется ли для целей налога на прибыль ст. 269 НК РФ при учете в расходах вознаграждения, уплаченного по аккредитиву?
• Milana
  2023-11-04 16:50:27
  Для расчетов по аккредитиву нужен ли специальный счет для проведения расчетов?
• Olga_1984
  2023-11-05 06:00:27
  Правда ли, что при осуществлении платежей через аккредитивы необходимо применение контрольно-кассовой техники?
• Михаил Гульбеков
  2023-11-07 08:20:27
  Не нашел информацию о револьверном аккредитиве. Где почитать подробнее?
• Тая
  2023-11-08 13:50:28
  В чем принципиальная разница между расчетами по аккредитиву и расчетами через банковскую ячейку?
• Лидия Иванова
  2023-11-16 14:22:03
  Ирина, Можно, но это должна быть доверенность по специальной форме банка. Например, обычная "генеральная" не подойдет
• Лидия Иванова
  2023-11-16 14:26:18
  Строгая, Аккредитив и эскроу - это разные типы счетов, хотя и используются они похожим образом. У них разные условия получения денег. Эскроу закрыть можно только в присутствии всех сторон (аккредитив можно закрыть в одностороннем порядке). Сумма страхования по ним разная. И еще есть различия, почитайте в системе Консультант Плюс, например.
• Лидия Иванова
  2023-11-16 14:27:11
  Лилиана Г., Да, можно
• Лидия Иванова
  2023-11-16 14:28:30
  Генрих, Да, комиссия, выплачиваемая банку по аккредитиву и выраженная в процентах, учитывается в соответствии со ст. 269 НК РФ. Смотрите, например, Письмо Минфина России от 18.06.2009 N 03-03-06/1/408.
• Лидия Иванова
  2023-11-16 14:30:13
  Milana, Аккредитив - это и есть уже тот самый специальный счет в банке.
• Лидия Иванова
  2023-11-16 14:31:50
  Olga_1984, Если расчеты с физлицами или ИП, то да, при расчетах по аккредитиву применяется ККТ в обязательном порядке
• Лидия Иванова
  2023-11-16 14:33:21
  Михаил Гульбеков, Рeвольверный - это аккредитив, открываемый на часть суммы платежей и автоматически возобновляемый по мере осуществления расчётов за очередную партию товаров. Подробнее смотрите, например, в Википедии
• Лидия Иванова
  2023-11-16 14:34:12
  Тая, Главное отличие - в том, что за содержание банковской ячейки банк ответственности не несет, а за содержание счета аккредитива - несет.