Налоги на УСН | Как не переплачивать | Реальный кейс

Размер шрифта:

В этом видео я поделюсь реальной историей предпринимателя, который хотел сэкономить, но столкнулся с неожиданными налоговыми последствиями. Номер судебного дела, рассматриваемого в видео: А12-12197/2023.

Что вы узнаете из видео?

  1. Как региональные законы влияют на налогообложение.
  2. Почему важно учитывать среднюю зарплату в регионе.
  3. Как избежать ошибок, которые могут стоить сотни тысяч рублей.

Навигация

История о переплате налогов при УСН

В этом видео я расскажу историю Татьяны, которая хотела сэкономить на налогах, однако в итоге переплатила целых 300 000 рублей.

Всем привет, на связи Марад Самитов, я руководитель бухгалтерской компании «Самитов консалтинг». Многие предприниматели пытаются сэкономить на налогах, используют законные способы, и вот история Татьяны как раз о таком случае, когда вроде бы пытались использовать законные механизмы, однако в итоге получили обратный эффект.

Итак, Татьяна проживала в городе Волгоград, применяла упрощённую систему налогообложения «доходы минус расходы». Стандартная ставка по всей России — 15%. Однако именно в Волгограде, если вы занимаетесь общепитом, вы имеете право применять пониженную ставку упрощённого налога — 10%. Да-да, вы не ослышались — чтобы сэкономить на упрощённом налоге, не обязательно переезжать в Удмуртию или, например, Чеченскую Республику или Калмыкию. Вполне возможно, что и в вашем регионе есть пониженные ставки для определённых видов деятельности. Нужно просто поднять закон вашего региона и посмотреть — вполне возможно, если виды деятельности совпадают с вашими, вы можете применять пониженную ставку упрощённого налога и, соответственно, абсолютно законно экономить на налогах.

Татьяна знала об этом факте и применила ставку 10%. Но есть один нюанс: чтобы применять пониженную ставку упрощенного налога, нужно, чтобы её средняя заработная плата, которую она выплачивает своим сотрудникам, была выше, чем средняя заработная плата, установленная в Волгоградской области для внебюджетного сектора.

Татьяна сдала упрощённую декларацию за 2021 год, а где-то в середине 2022-го даже уточнённую сдала. Налоговая инспекция провела камеральную проверку этой декларации и доначислила ей налог. Она пошла в суд первой инстанции, второй, в третью, обратилась даже в Верховный суд, но везде проиграла.

Причина была в следующем: как известно, в общепите есть много наличных денег, и предприниматели пытаются экономить не только на упрощённом налоге, но ещё и на НДФЛ и страховых взносах. Засада оказалась в том, что её средняя заработная плата по формуле, которая приводится в законе Волгоградской области, оказалась ниже средней зарплаты для внебюджетного сектора, который устанавливает местное законодательство, а там сумма была 14 990 рублей.

И вот просто из-за того, что её сотрудники получали маленькую официальную заработную плату, то есть она пыталась сэкономить на страховых взносах, в итоге она переплатила упрощённый налог. То есть хотела усидеть на двух стульях — и на УСН сэкономить, и на страховых взносах с НДФЛ, однако не вышло.

Налоговики чётко отследили этот размер заработной платы, благо прямо в самом законе Волгоградской области прописана формула, по которой рассчитывается средняя заработная плата. Татьяна пыталась объяснить, что у неё часть сотрудников неполный день работает, однако данный факт не учитывался в этой формуле. Было без разницы, сколько работает человек — целый день или полдня. Средняя заработная плата вышла ниже, чем установлено законом, и всё — плати 296 000 рублей упрощённого налога плюс пени плюс штрафы.

Наверное, если бы она платила более высокую заработную плату, она бы переплатила страховых взносов, но и ещё бы уменьшила тот же самый упрощённый налог. На круг то, сколько переплатила, на самом деле непонятно.

Выводы

Какой вывод мы можем сделать из этой истории:

  1. нужно очень чётко читать региональные законы, на каком основании вы можете применять пониженную ставку упрощённого налога;
  2. если вы сейчас на УСН и хотите сэкономить упрощённый налог, то поднимите закон вашего региона, прочитайте — может быть, вы вполне легально сейчас можете применять пониженную ставку. Не в каждом регионе есть какие-то дополнительные требования, иногда достаточно заниматься какой-нибудь социальной, производственной или научной деятельностью, и ставка сразу же снижается без каких-то дополнительных условий.

А если вы хотите легально сэкономить на упрощённом налоге или вообще на страховых взносах, НДФЛ, не переплатить этих налогов — напишите мне в личные сообщения, оставьте заявку по ссылке под этим видео. Мы свяжемся с вами, проанализируем вашу бухгалтерию и вашу ситуацию и подскажем, как и где у вас есть резервы для оптимизации, законной оптимизации налогообложения.

Если остались вопросы, задавайте в комментариях. Ставьте лайк, подписывайтесь на канал, чтобы не пропустить новые выпуски. Пока!

Полезные материалы от Марата Самитова:

Самитов Марат Эксперт по бухучету

Высшее образование в сфере налогов и финансов. Работал главным бухгалтером и финансовым директором. Основатель компании, которая оказывает услуги по бухгалтерскому сопровождению хозяйственной деятельности. Автор серии статей про налоги.