Основные средства и капитальные вложения: сложные вопросы налогообложения в 2025 году

1. Положения ФСБУ 6/2020 об изменении учётной политики. Проблемы перехода
   • Проблема формирования остаточной стоимости «по новым правилам»: первоначальная стоимость, оставшийся срок использования. Использование профессионального суждения
   • Пересмотр оценочных значений или ошибки перехода: признаки и необходимые действия
   • Ретроспекция – основной вариант согласно ФСБУ
   • Применение показателей, сформированных для целей МСФО
   • Альтернативный переход – основной вариант на практике
2. Формирование первоначальной стоимости основного средства
   • Стандарт по капитальным вложениям и правила формирования стоимости амортизируемого имущества в налоговом учёте
   • Случаи изменения первоначальной стоимости
   • Принципы идентификации затрат, не включаемых в стоимость основного средства
   • Налоговая проблема модернизации и «капитализируемые» затраты в бухучёте
   • «Материальные» последствия пусконаладки и капитальных вложений
3. Лимит стоимости по ФСБУ 6/2020
   • Цель определения лимита и последствия его установления
   • Единый лимит для налогового и бухгалтерского учёта – оценка подхода
   • Подходы к определению стоимостного лимита. Позиции Минфина России и БМЦ
   • Нормативное обоснование позиций и выбор компанией применяемого подхода
   • Учётная политика и возможность пересмотра лимита
4. Срок полезного использования и амортизация
   • Принципы определения срока полезного использования для целей бухгалтерского учёта
   • Какие критерии учитываются и каким образом?
   • Положения МСФО 16 и ФСБУ 6/2020 как основа профессионального суждения компании
   • Проблема «нулевой остаточной стоимости»
   • Амортизационные группы для налога на прибыль – подходы к выбору в новой редакции Классификатора
   • Краткий исторический экскурс и актуальный статус налоговых требований по сроку полезного использования
   • Приостановка амортизации и неамортизируемое имущество: различия в налоговом и бухгалтерском учёте
   • Источник налоговых претензий и судебная практика по амортизации
   • Изменение срока полезного использования в ходе эксплуатации: права и обязанности организации
5. Ликвидационная стоимость
   • «Новация» ФСБУ 6/2020 и её экономический смысл
   • Соотношение ликвидационной стоимости и срока полезного использования
   • Роль профессионального суждения и фактор бизнес-модели организации
   • Проблема «нулевой» ликвидационной стоимости
   • Ежегодная процедура пересмотра и её участники
6. Проблема обесценения
   • Коренное различие между бухгалтерским и налоговым учётом основных средств
   • Двухстадийная модель обесценения в бухгалтерском учёте
   • Факторы, влияющие на обесценение, и документальное оформление тестирования
   • Определение возмещаемой стоимости – правила, установленные в МСФО
   • Особенности применения способов расчёта возмещаемой стоимости
   • Требование о единстве подходов в отчётности по РСБУ и МСФО и последствия их нарушений
   • Налоговые риски, связанные с обесценением
7. Перевод основных средств в долгосрочные активы к продаже
   • Проблема разграничения долгосрочных активов к продаже и основных средств
   • Реклассификация – обязанность или возможность?
   • «Обратный рекласс» и его последствия в бухучёте и налогообложении
8. Единица учёта и затраты на ремонт
   • Определение единицы учёта основных средств
   • Фактор использования имущества и его значение для бухгалтерских и налоговых целей
   • Компонентный учёт: подходы к его применению по правилам ФСБУ 6/2020 (на основе МСФО 16)
   • Принципы идентификации, учёта и замены компонентов
   • Капитализация затрат на ремонт и капитальный ремонт: не всегда равнозначно
   • Неотделимые улучшения с точки зрения налогового учёта в свете ФСБУ 6/2020
   • Факторы причины, стоимости, плановости, периода и результатов
   • Документирование ремонтов в налоговом учёте: новые ноты старой песни
9. Ответы на вопросы, практические рекомендации

Лектор

• Гладышева Юлия Петровна, партнёр, группа компаний Energy Consulting

Стоимость участия

Для юридических и физических лиц:

• Очное участие в Москве — 21 000,00 ₽
• Трансляция — 15 900,00 ₽

Для физических лиц доступна беспроцентная рассрочка на 4 месяца с картой «Халва».

Регламент проведения

Начало регистрации: 09:00 (по московскому времени)

Время работы: начало в 09:30, окончание — около 17:00 (по московскому времени)

Предусмотрены 15-минутные кофе-паузы и часовой перерыв на обед

По окончании обучения выдается:

• удостоверение установленного образца,
• сертификат ИПБ на 10 часов — аттестованным бухгалтерам.