НДФЛ — налог на доходы физических лиц
НДФЛ — это налог на доходы физических лиц, удерживаемый работодателем. Включает расчет базы, применение вычетов, сроки уплаты, отчетность. Требует правильного исчисления и перечисления
НДФЛ считает, удерживает и перечисляет в бюджет компания как налоговый агент, а по отдельным доходам физлица отчитываются и платят сами. Ниже — как определить базу и ставку, оформить справку о доходах, 6-НДФЛ и декларацию 3-НДФЛ, применить вычеты и учесть выплаты по отдельным видам доходов, от продажи имущества до дивидендов.
Сервисы
По НДФЛ можно быстро посчитать сумму налога и вычета в типовых ситуациях — без ручного счёта по формулам прогрессивной шкалы.
Калькуляторы по ставке НДФЛ
Калькуляторы по видам дохода
Смежные калькуляторы
Ставки, объект налогообложения и кто платит
Прежде чем считать налог, определите, относится ли выплата к облагаемым доходам, кто в этой ситуации налоговый агент и по какой ставке считать. Часть доходов НДФЛ вообще не облагается — например, компенсации и матпомощь в пределах лимита (ст. 217 НК РФ), остальное облагается по прогрессивной шкале, ставки которой зависят от вида и размера дохода.
Кто и по какой ставке платит
Полный свод действующих в 2026 году ставок и правил по НДФЛ: что и как облагается налогом.
С 2026 года в прогрессивной шкале НДФЛ действуют обновлённые ставки на 2026 год, а не прежние два уровня.
Статус налогового агента по НДФЛ возникает у компании, ИП или нотариуса с первой же выплаты физлицу, а не отчитаться вовремя грозит штрафом: обязанности налогового агента.
С 2025 года ставок НДФЛ стало пять вместо двух, и повышенная ставка применяется только к части дохода выше порога — как считать по новой шкале.
Из-за повышения ставки НДФЛ часть сотрудников и руководителей теряет в доходе, поэтому компании ищут способ компенсировать эти потери без нарушения закона.
Ставка 15 % берётся не со всего дохода — момент применения зависит от вида и суммы выплаты: когда ставка повышается.
Порядок расчёта налога с зарплаты изменился с 2025 года — начисление ведут по новым правилам.
Сроки, КБК и уведомления
С 2024 года НДФЛ платят дважды в месяц, и срок привязан не к дате выплаты дохода, а к периоду расчёта: актуальные сроки уплаты.
Коды бюджетной классификации по НДФЛ на 2026 год — свои для каждого случая уплаты: таблица КБК по НДФЛ.
Обязанность подать уведомление по НДФЛ возникает не все и не всегда, а по конкретным периодам и выплатам.
Для «северной» части выплат — зарплаты, отпускных, больничных, компенсаций при увольнении — работодатель ведёт в уведомлении отдельный учётный регистр, не нужный для обычных выплат.
Справка о доходах (2-НДФЛ)
Справку о доходах и суммах налога — преемницу формы 2-НДФЛ — компания выдаёт работнику по запросу и передаёт в налоговую по итогам года.
Порядок оформления и выдачи
Прежняя форма 2-НДФЛ больше не действует, справку заполняют по новым правилам: как заполнить справку.
Бланк, коды и порядок выдачи справки работникам для 2026 года не совпадают с прежней формой 2-НДФЛ.
Если справку запрашивает не работник, а сторонняя организация, порядок выдачи меняется — нужен другой запрос.
Получить справку через портал госуслуг можно, не обращаясь в бухгалтерию лично.
У справки есть свой срок действия для банков и других учреждений: сколько она действует.
Для оформления ипотеки банки предъявляют к справке отдельные требования, которых нет для обычных случаев.
Коды в справке
Коды видов доходов в справке — цифровые обозначения конкретных выплат, свои для каждого случая.
- 2300
- больничный — пособие по временной нетрудоспособности облагается налогом в полном размере, что означает этот код
- 1530
- доходность по акциям — код для обращающихся ценных бумаг, когда его указывают
- 127
- вычет по НДФЛ, что означает этот код
- 501
- вычет по НДФЛ, что означает этот код
Расчёт 6-НДФЛ
Ежеквартальный расчёт 6-НДФЛ — обязанность каждого налогового агента: нужно верно отразить исчисленный и удержанный налог по всем выплатам физлицам, включая нестандартные.
Как заполнить и когда сдавать
Правила заполнения формы за 2-й квартал 2026 года собраны в подробном руководстве с примерами по каждой строке отчёта.
Нулевой отчёт 6-НДФЛ по общему правилу сдавать не обязаны, но у освобождения от сдачи есть оговорки.
Контрольные соотношения между справкой о доходах и 6-НДФЛ помогают заранее найти расхождения: таблица соотношений.
Строка 070 в 6-НДФЛ — частый источник ошибок при заполнении отчёта: как заполнить её верно.
Отражение особых выплат
Для «северной» части выплат в отчёте с 2026 года нужен отдельный учёт: как его отразить.
Материальную помощь сотруднику отражают в 6-НДФЛ по особым правилам, отличным от обычной зарплаты.
Пособие по больничному в отчёте показывают отдельной строкой от зарплаты: как корректно отразить выплату.
Возврат излишне удержанного налога в 6-НДФЛ показывают отдельно от текущих начислений.
Выплаты при увольнении в 6-НДФЛ отражают с особенностями: как их показать в отчёте.
Декларация 3-НДФЛ
3-НДФЛ чаще сдают физлица самостоятельно (продажа имущества, вычеты), но кадровику и бухгалтеру полезно понимать порядок, сроки и коды, чтобы правильно консультировать сотрудников.
Порядок и сроки подачи
Кто и в какие сроки обязан подать декларацию 3-НДФЛ, и куда её направить: порядок подачи декларации.
При продаже автомобиля обязанность подать декларацию возникает не всегда — зависит от срока владения им.
Срок подачи декларации в 2026 году сдвигается из-за переносов выходных: актуальный срок подачи.
Декларацию за 2025 год заполняют и сдают по шагам: как заполнить декларацию.
Подать декларацию через МФЦ тоже можно — это альтернатива личному кабинету и визиту в инспекцию.
Документы и коды
Перечень документов к декларации зависит от того, зачем она подаётся — за вычетом или доходом.
Код ОКТМО в декларации выбирают по месту жительства или месту дохода, а не произвольно.
В декларации 3-НДФЛ используют свои коды видов дохода, не совпадающие с кодами из справки о доходах.
Код категории налогоплательщика в декларации свой для физлица, ИП и других статусов.
КБК по доходам, которые физлица декларируют самостоятельно по статье 228 Налогового кодекса РФ: таблица КБК по 3-НДФЛ.
Исправление и штраф
Если в поданной декларации нашлась ошибка, подают уточнённую: как её заполнить и сдать.
Номер корректировки декларации показывает, какая по счёту версия подана в налоговую.
Статус поданной декларации можно отследить в личном кабинете, не дожидаясь бумажного ответа: как и зачем проверять статус.
Штраф за несдачу декларации в срок предусмотрен отдельно от пени по налогу.
НДФЛ с отдельных видов доходов физлица
Ставка и порядок уплаты зависят от того, что именно получил человек: зарплату, проценты по вкладу, дивиденды, доход от продажи имущества или подарок.
Продажа и покупка имущества
Кто и в каком размере обязан заплатить налог при продаже недвижимости: общий порядок уплаты.
Вклады, ИИС и корпоративные доходы
Отдельные виды пассивных и корпоративных доходов физлица облагаются НДФЛ по своим правилам, не всегда совпадающим с общей ставкой.
Подарки, переводы и аренда
Разовые непрофессиональные доходы физлица — подарок, перевод, сдача имущества в аренду — облагаются НДФЛ не во всех случаях подряд.
НДФЛ у отдельных категорий и в особых ситуациях
У некоторых категорий плательщиков и в отдельных ситуациях порядок уплаты НДФЛ отличается от общего — определите нужную ситуацию, прежде чем считать налог.
Иностранные работники и международные ситуации
Механизм устранения двойного налогообложения в России работает по отдельным правилам: как это устроено.
Договор ГПХ
НДФЛ с аванса по договору подряда или оказания услуг удерживают в момент самой выплаты, а не по итогам месяца.
По договору ГПХ налоги и страховые взносы считают по особому порядку, отличному от трудового договора.
Код дохода по договору ГПХ в справке зависит от вида заключённого договора: какой код указать.
Особые категории плательщиков
Отдельные категории плательщиков НДФЛ платят на общих основаниях, но с нюансами по конкретной ситуации.
Спорные и особые выплаты
Не все выплаты и льготы облагаются НДФЛ одинаково — часть из них спорна и разбирается отдельно.
Если налог уплачен не в полном размере, налоговая вправе провести доначисление: когда это происходит.
Возврат излишне удержанного налога оформляют по особой процедуре — важно, кто обнаружил ошибку первым.
Налоговые вычеты
Работник вправе уменьшить налог на сумму имущественного, социального, стандартного, профессионального или инвестиционного вычета — полезно знать порядок, чтобы верно применить вычет через работодателя или направить сотрудника за декларацией.
Порядок оформления и возврата
Вычеты предоставляют налоговым резидентам, которые платят НДФЛ по прогрессивной шкале, а получить его можно через инспекцию, подав декларацию 3-НДФЛ: как подать декларацию на вычет.
Для вычета за лечение работник подаёт работодателю отдельное заявление, без которого вычет не применят.
После камеральной проверки деньги приходят не сразу: сроки выплаты вычета.
Заявление на возврат излишне уплаченного НДФЛ подают по установленной форме: образец заявления на возврат.
Право на возврат НДФЛ возникает не сразу и не у всех — зависит от статуса и вида дохода.
Перечень документов для каждого вида вычета — свой: список документов по видам вычета.
Получить вычет можно и через работодателя, минуя декларацию: вычет у налогового агента.
Кто и на что может рассчитывать
Виды доходов и трат, за которые государство возвращает часть уплаченного налога: основания для вычета.
С 2025 года сдавшие нормативы ГТО тоже могут получить вычет по НДФЛ, наравне со стандартным и социальным.
У профессионального вычета по НДФЛ свои условия и порядок подтверждения расходов: как оформить профвычет.
Стандартный вычет можно оформить прямо через работодателя: порядок оформления вычета.
Виды налоговых вычетов по НДФЛ и условия их получения: полный перечень вычетов.
Вычет на ребёнка вправе оформить резидент РФ — родитель, усыновитель или опекун, который платит НДФЛ по ставке 13 %.
Имущественный вычет: порядок оформления
Вычет за квартиру можно получить в упрощённом порядке через личный кабинет ФНС: упрощённый порядок вычета.
Порядок возврата налога с покупки зависит от того, подаётся ли декларация или заявление работодателю.
Вычет за квартиру можно получить и без ипотеки: на что обратить внимание.
Вычет положен и при покупке любого жилого помещения, не только квартиры: условия вычета за жильё.
Имущественный вычет: особые случаи
Расходы на ремонт в новой квартире тоже можно частично вернуть через вычет: условия возмещения ремонта.
Материнский капитал и возврат НДФЛ при покупке жилья одновременно работают не в полном объёме: какие есть ограничения.
Работающие и неработающие пенсионеры получают имущественный вычет при покупке квартиры по разным правилам.
Проценты по ипотеке тоже можно вернуть через отдельный имущественный вычет: как устроен возврат процентов.
Пенсионер, который продаёт квартиру, тоже вправе применить вычет — правила отличаются от покупки жилья: вычет при продаже жилья.
Социальный вычет: лечение и обучение
Вычет за лечение родителей-пенсионеров оформляют по тем же правилам, что и за себя, но с нюансами: какие есть особенности.
Часть расходов на санаторно-курортное лечение тоже можно вернуть через вычет, если есть подтверждающие документы.
Пенсионер вправе получить вычет за собственное лечение, если у него есть облагаемый доход: какие есть нюансы.
За обучение в вузе тоже можно получить вычет: на что обратить внимание.
Вычет за учёбу ребёнка оформляют на условиях, отличных от вычета за собственное обучение.
Социальный вычет положен не только за собственное лечение, но и за помощь родителям, детям или супругу: что и как можно вернуть.
Инвестиционный вычет, ИП и долгосрочные сбережения
Вычет на долгосрочные сбережения граждан — новое пополнение среди вычетов по НДФЛ: условия и размер вычета.
За операции на индивидуальном инвестиционном счёте тоже положен вычет: вычет за ИИС.
С 2021 года вычет по ИИС можно получить в упрощённом порядке — без сбора документов и подачи декларации.
ИП тоже вправе получить налоговый вычет, но не по всем налоговым режимам: вычет для ИП.
Учёт НДФЛ и выплат сотрудникам в бухгалтерии
Отдельная группа вопросов — не про ставку и не про декларацию, а про то, как провести выплату и налог по ней в учёте и не запутаться в 1С.
НДФЛ в 1С
Все работодатели — налоговые агенты по НДФЛ и ведут его учёт в 1С:8.3 ЗУП или в других программах: общий порядок учёта.
Учёт НДФЛ в 1С ведётся на счёте 68.01, а особенности зависят от программы: как вести учёт.
Если сумма НДФЛ по сотруднику в отчёте задвоилась при формировании в 1С, ошибку можно найти и исправить без пересдачи отчёта заново.
Учёт и налогообложение выплат сотрудникам
В учреждениях бюджетной сферы и НКО проводки по зарплате строятся по отраслевому плану счетов, не по общим.
Депонированную зарплату учитывают отдельно от текущих начислений: ключевые моменты учёта.
Обособленное подразделение сдаёт отчётность по НДФЛ отдельно от головной организации.
При подарке сотруднику свыше 4000 рублей за год с превышения нужно удержать НДФЛ: как провести в учёте.
Расходы на корпоратив тоже требуют аккуратных проводок и правильного налогового учёта: как учитывать расходы.
Материальная помощь сотруднику облагается НДФЛ и страховыми взносами по особым правилам, отличным от обычной зарплаты.
Удержание из зарплаты за питание оформляют с согласия сотрудника и в установленных пределах: как оформить удержание.
Каталог шаблонов и форм документов на PPT.RU
Формы налогового учета по НДФЛ
НДФЛ — налог на доходы физических лиц
521
Обзоры по теме
244
207
320
349
486
1.1к
717
495
656
719
1.2к
854
