Можно ли вернуть НДФЛ с материнского капитала при покупке жилья

Навигация

Жилье полностью куплено на маткапитал: вычет не положен

Размер материнского капитала, предоставляемого государством при рождении ребенка, растет из года в год.

Размер маткапитала проиндексирован с 01 февраля 2025г.

Сотрудница нашего предприятия ранее за материнским капиталом не обращалась, и теперь он дорос почти до миллиона. Семья планирует приобрести небольшой домик в деревне, чтобы детишкам было где порезвиться летом.

В некоторых регионах нашей необъятной страны вполне реально подобрать деревенский дом или часть дома, которую удастся приобрести на сертификат, не доплачивая совсем ничего.

Сотрудница обратилась ко мне с вопросом: сможет ли она (или ее супруг) вернуть НДФЛ при покупке дома, полностью оплатив его средствами материнского капитала?

Ответ: нет. Дело состоит в том, что материнский капитал не является налогооблагаемым доходом физического лица. Это будет дотация, выплачиваемая из бюджета.

Читайте: как оформить материнский капитал и как его направить на покупку дома

Жилье куплено частично на маткапитал: вычет положен, но с нюансами

Если же приобретаемое жилье (квартира, дом или часть квартиры/дома) оценивается дороже, то применим комбинированный метод его оплаты: часть стоимости погашается сертификатом (материнским капиталом), часть — собственными средствами.

В этом случае ИФНС предоставит налоговый вычет, но только с учетом той оплаты, которая произведена за счет собственных средств семьи.

Например, наша сотрудница остановила выбор на доме у реки в живописно обжитой деревеньке. Продавец хочет оплату за него 6,5 млн руб.

Уж очень сотруднице понравился домик, так что решение о покупке принято. Часть стоимости в размере 500 000 руб. семья погасит за счет материнского капитала. Но и собственные (или кредитные) средства в размере 6 млн руб. придется тоже потратить.

Максимальный размер налоговой льготы — 2 000 000 руб. для каждого собственника (ст. 220 НК РФ). За несовершеннолетних детей вычет получают родители.

Наша многодетная семья оформила собственность на дом в равных долях. Рассчитаем стоимость доли:

(6 500 000 — 500 000 (средства материнского капитала)) / 5 = 1 200 000 руб.

В этой ситуации мама заявляет вычет за себя и за одного ребенка:

• 1 200 000 — за себя;
• 800 000 — за несовершеннолетнего собственника доли.

Папа поступает так же. В результате у каждого собственника «в запасе» остается неиспользованная часть налогового вычета, которую можно получить при приобретении другого объекта недвижимости.

Проценты по ипотеке с использованием маткапитала: положен вычет или нет

Если проценты по ипотеке уплачены целиком за счет материнского капитала, то возврата НДФЛ не будет.

Если же проценты погашены за счет собственных средств, то налоговый вычет предоставят в размере фактически уплаченной суммы, но не более чем 3 млн руб. для каждого собственника (п. 5 ст. 220 НК РФ).

Сумма возвращаемого НДФЛ по ипотечным процентам составляет до 390 000 руб при уплате налога по ставке 13 % (3 000 000 х 13 %).

Таким образом, каждый собственник вправе вернуть НДФЛ (при ставке 13 %) в размере 650 000 руб., конечно, если данная сумма налога внесена налогоплательщиком в бюджет. Кстати, вернуть налог возможно за три последовательных года, предшествующих году обращения за возвратом.

НДФЛ с процентов по ипотечному кредиту вернут только по одному объекту недвижимости.

Резюмируем:

• стоимость недвижимости (доли в ней) для целей возврата НДФЛ учитывается без суммы материнского капитала, направленного на ее приобретение;
• если жилье приобретено только за счет маткапитала, то налоговой льготы не будет;
• налоговый вычет по ипотечным процентам предоставляется только в части расходов, произведенных за собственный счет, а не за счет материнского капитала.

Подробнее: как оформить налоговый вычет за проценты по ипотеке