2-НДФЛ (справка о доходах физического лица)

2-НДФЛ — это унифицированная форма справки о доходах физического лица. Отражает все полученные работником доходы, применённые вычеты и удержанный НДФЛ за налоговый период. Используется для отчетности в налоговые органы и подтверждения доходов граждан

Здесь разбираются вопросы, которые встают при работе со справкой о доходах и суммах налога физического лица — документом, который с 2021 года заменил прежнюю справку 2-НДФЛ (прежнее название закрепилось в обиходе и в адресах статей). Работодателю нужно решить четыре задачи: правильно заполнить справку, вовремя выдать её по запросу сотрудника, понимать, для чего и как долго она действует, и верно расшифровывать коды доходов и вычетов.

Как заполнить справку

Работодатель заполняет справку по требованию сотрудника, при увольнении, а также сдаёт сведения в ИФНС по итогам года — порядок заполнения отличается от прежней формы 2-НДФЛ.

Новая форма справки о доходах изменила структуру, коды и правила выдачи по сравнению с прежней 2-НДФЛ.

У справки новые название, форма и правила оформления: по требованию работника или при увольнении работодатель обязан её выдать — новые правила оформления и выдачи.

Как выдать справку по запросу сотрудника

Справку о доходах чаще всего просит сам сотрудник — для банка, визового центра или налоговой инспекции, и работодателю нужно понимать, в какой срок и на каком основании её выдавать.

Не любой отказ в выдаче справки о доходах законен — работодатель обязан её выдать по обоснованному запросу.

Форма 2-НДФЛ не действует с 2021 года, но справку за последние три года можно заказать без обращения к работодателю — через портал Госуслуг.

Для каких целей нужна справка и сколько она действует

Единого норматива срока действия справки нет — у ИФНС, банков и визовых центров разные требования, и его нужно уточнять у конкретного адресата.

Сколько действует справка о доходах, зависит не от формы документа, а от того, кто её запросил.

Для ипотеки банк обычно требует справку по собственной форме, а не по типовому бланку — требования банка к справке.

Что означают коды доходов и вычетов в справке

При заполнении справки важно верно указать код дохода или код вычета — их значения не всегда очевидны из самой формы.

2300

пособие по временной нетрудоспособности облагается НДФЛ в полном размере — когда указывают этот код

1530

доходность по обращающимся ценным бумагам — в каких случаях применяется

127

вычет на второго ребёнка до 18 лет, для очных студентов — до 24 лет — условия применения кода

501

подарок работнику стоимостью до 4000 рублей за отчётный период — когда применяют этот код

Полный перечень кодов удобнее смотреть одним списком — все коды доходов в справке.

Каталог шаблонов и форм документов на PPT.RU
Формы налогового учета по НДФЛ