Важно
Минтруд предложил новый подход к расчету надбавок к страховым тарифам 
Срочно
Утверждены новые коэффициенты-дефляторы на 2025 год В некоторых случаях результатом имущественного налогового вычета является зачисление денег на банковский счет налогоплательщика. Разберем, когда ждать выплату из бюджета.
Навигация
Коротко о главном: 5 пунктов
- Сроки получения налогового вычета могут зависеть от способа его получения.
- Если вычет оформляется через работодателя, он рассчитывается за месяц.
- Если он делается через налоговую инспекцию — срок проверки может быть до 3 месяцев.
- Деньги на счет зачисляют в течение 10 дней после завершения проверки.
- Обычно инспекция может завершить проверку раньше или позже указанных сроков.
Общие сроки перечисления налогового вычета
Одним из вариантов получения имущественного налогового вычета по НДФЛ является обращение к работодателю с приложением из ИФНС подтверждающего документа. Для этого физическое лицо пишет заявление в инспекцию о подтверждении налогового вычета. Госорган рассматривает документ 30 календарных дней (п. 8 ст. 220 НК РФ).
Получив одобрение ИФНС на возврат НДФЛ, работник заявляет работодателю о своих намерениях.
Разница в сумме НДФЛ признается излишне уплаченным налогом в бюджет (п. 15 Обзора судебной практики по гл. 23 НК РФ, утв. Президиумом ВС РФ 21.10.2015). Работодатель осуществляет возврат излишне удержанного НДФЛ на банковский счет работника на основании его заявления не позднее трех месяцев с даты получения заявительного документа от работника (п. 1 ст. 231 НК РФ). В ином случае возврат пересчитанного налога производится в составе заработной платы в дни ее выплаты.
Используйте бесплатно инструкции от экспертов КонсультантПлюс, чтобы вернуть НДФЛ по имущественным или социальным вычетам.
Более привычный способ вернуть вычет деньгами из бюджета — это обратиться в ИФНС путем:
- подтверждения получения налогового вычета в упрощенном порядке в личном кабинете;
- подачи декларации 3-НДФЛ.
Налоговая инспекция осуществляет возврат вычета после камеральной проверки, для которой установлен срок (ст. 88 НК РФ) по:
- заявлению — 30 календарных дней;
- декларации — 3 месяца.
Зачисление денег на банковский счет заявителя вычета производится с учетом норм ст. 79 НК РФ на основании заявительного документа о его распоряжении. То есть обязательным условием для зачисления денег является положительное сальдо ЕНС.
Может быть полезно: как узнать сальдо ЕНС
Срок перечисления налогового вычета после камеральной проверки
Завершить камеральную проверку допускается и в иной срок.
Если в период камеральной проверки налогоплательщик сдал уточненную 3-НДФЛ, то начинается новая проверка, срок которой составляет 3 месяца с даты уточненной декларации.
Если в ходе камеральной проверки нет заявления на упрощенный вычет, выявятся признаки нарушений, то ее срок продлится до 3 месяцев.
Срок подтверждения возврата вычета налоговым инспектором зависит от ситуации, которая требует изучения полученных документов для перечисления денег налогоплательщику.
Следует отметить, что налоговый инспектор может завершить камеральную проверку раньше или позже установленного срока. В случае если установленные 3 месяца истекли, а инспектор не смог завершить проверку, то 10 дней отсчитываются от установленного срока.
Когда ко мне обращаются за консультацией по заполнению формы 3-НДФЛ для возврата налога, я заостряю внимание на приложении к разделу 1 декларации 3-НДФЛ. Это и есть заявление на распоряжение средствами ЕНС для зачисления выплаты на свою банковскую карту. Если раздел оставить пустым, то зачисление выплаты отразится только на сальдо ЕНС. Для перечисления денег на банковский счет необходимо подать распорядительное заявление после завершения камеральной проверки.
Подробнее:
Часто задаваемые вопросы о сроках возврата НДФЛ
-
Когда осуществляется возврат НДФЛ налогоплательщику?
Зачисление денег производится в течение 10 дней с даты завершения камералки. Если налоговый инспектор не смог завершить камералку в установленные 3 месяца, то 10 дней отсчитываются от установленного срока.
-
Когда ИФНС обязана завершить камеральную проверку по НДФЛ?
Чтобы завершить контроль для принятия решения о выплате налога работникам инспекции установлен срок (ст. 88 НК РФ) по:
- заявлению в упрощенном порядке — 30 календарных дней;
- декларации — 3 месяца.
-
В каком случае перечисление выплаты по налогу производит работодатель?
Работодатель осуществляет перечисление излишне удержанного НДФЛ. Переплата по налогу образуется, если заявление на возврат НДФЛ подано в середине года, а пересчет вычета производится с начала года.
-
Может ли ИФНС завершить камеральную проверку позже?
Новый срок устанавливается в случае уточнения декларации. При выявлении признаков нарушения при анализе заявления на упрощенный порядок, проверка продлевается.
